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1、、论述题（共 1 道试题，共 100 分。）目.终结性考试题:资料一、企业概况XY宾馆位于上海市宝山区。主要设施有客房 80套，达到四星级标准; 有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐 设施。企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构：1 .总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2 .销售部。负责对外联系宾馆服务业务。3 .招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。4 .客房部。管理宾馆客房业务。5 .娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6 .财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。7 .后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。8 .工程部：负责企
2、业的建设及维修业务。二、原有的部分会计制度1 .财务部人员组成：财务经理 1人、会计2人、出纳1人。2 .会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计 入账3 内部控制情况：（ 1 ）采用宾馆专用会计软件， 1 人制单、 1 人复核并保管印鉴、 1 人收付款并保管支票、 1 人记账并编制报表，实行会计电算化管理。（ 2 ）资金的大额报销要由总经理签字。（ 3 ） 每天营业结束时进行现金盘点， 直接存入银行； 保留库存现金2000元。要求1 请指出 XY 宾馆
3、在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2 结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。答： 1 XY 宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工， 在一定程度上防止了侵吞、 挪用和失窃等不端行为的发生。 但该制度也有不完善的方面， 例如： 企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、 现金与银行存款的日常管理规定等。答： 2. 为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合XY宾馆的具体管理状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示 如下：货币资金收入业务的控雉后也为:货币资金支出业务的控处序图为:付款凭证业务部门1.填制业务付款凭证2.付款凭证的批准银行 支付款项