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1、财务会计管理公式（全部）1.利率 = 纯粹利率 + 通货膨胀附加率+ 风险附加率2 、流动比率 = 流动资产 / 流动负债3 、速动比率 = （流动资产 - 存货） / 流动负债4 、保守速动比率（现金短期证券+ 应收票据应收账款净额）/ 流动负债5 、营业周期 = 存货周转天数+ 应收账款周转天数6 、存货周转率（次数）= 销售成本 / 平均存货其中：平均存货= （存货年初数 + 存货年末数） /2 存货周转天数=360/ 存货周转率 = （平均存货 *360 ） / 销售成本7 、应收账款周转率（次）= 销售收入 / 平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额； 应收账款是未扣除坏
2、账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率= （平均应收账款 *360 ）/ 主营业务收入净额8 、流动资产周转率（次数）= 销售收入 / 平均流动资产9 、总资产周转率= 销售收入 / 平均资产总额10 、资产负债率= 负债总额 / 资产总额11 、产权比率 = 负债总额 / 所有者权益12 、有形净值债务率= 负债总额 /( 股东权益 - 无形资产净值13 、已获利息倍数= 息税前利润 / 利息费用14 、销售净利率= 净利润 / 销售收入 *100%15 、销售毛利率=( 销售收入 -销售成本 )/ 销售收入 *100%16 、资产净利率= 净利润 / 平均资产总额17、净资产
3、收益率 = 净利润 / 平均净资产 (或年末净资产 )*100% 或销售净利率 *资产周转率 *权益乘数或资产净利率 *权益乘数18、权益乘数 = 平均资产总额 / 平均所有者权益总额 =1/ （ 1- 资产负债率）19、平均发行在外普通股股数= ( 发行在外的普*通发股行数在在外的月份数20、每股收益 = 净利润 / 年末普通股份总数 =( 净利润 - 优先股利 )/( 年末股份总数 -年末优先股数21 、市盈率 = 普通股每市价 / 每股收益22 、每股股利 = 股利总额 / 年末普通股总数23 、股票获利率= 普通股每股股利/ 每股市价24 、市净率 = 每股市价 / 每股净资产25 、
4、股利支付率= 普通股每股股利/ 普通股每股净收益26 、股利保障倍数= 股利支付率的倒数= 普通股每股净收益/ 普通股每股股利27 、留存盈利比率=( 净利润 -全部股利 )/ 净利润28 、每股净资产= 年末股东权益(扣除优先股 )/ 年末普通股数29 、现金到期债务比= 经营现金净流入/ 本期到期的债务= 经营现金净流入/ （到期长期债务 + 应付票据）30 、现金流动负债比= 经营现金流量 / 流动负债31 、现金债务总额比= 经营现金流入 / 债务总额32 、销售现金比率= 经营现金流量 / 销售额33 、每股营业现金净流量= 经营现金净流量/ 普通股数34 、全部资产现金回收率= 经
5、营现金净流量/ 全部资产 *100%35 、现金满足投资比= 近 5 年经营活动现金净流量/ 近 5 年资本支出、存货增加、现金股利之和36 、现金股利保障倍数= 每股营业现金净流量/ 每股现金股利37 、净收益营运指数= 经营净收益 / 净收益 =( 净收益 - 非经营收益 )/ 净收益38 、现金营运指数= 经营现金净收益/ 经营所得现金 (= 净收益 - 非经营收益 + 非付现费用39 、外部融资额 =( 资产销售百分比-负债销售百分比)* 新增销售额 - 销售净利率x(1-股利支付率 )x 预测期销售额或= 外部融资销售百分比* 新增销售额40 、销售增长率= 新增额 / 基期额或 =
6、 计划额 / 基期额41 、新增销售额= 销售增长率 *基期销售额42 、外部融资增长比= 资产销售百分比- 负债销售百分比- 销售净利 *(1+ 增长率 )/增长率 *(1- 股利支付率 )如为负数说明有剩余资金43 、可持续增长率= 销售净利率 *总资产周转率 * 收益留存率 * 期初权益期末总资产乘数或 = 销售净利率 * 总资产周转率*收益留存率 *期末权益乘数/(1- 销售净利率 * 总资产周转率 * 收益留存率 *期末权益乘数 )p 现值 i利率 i利息 s终值 n 时间 r 名义利率 m 每年复利次数44 、复利终值s=p(s/p,i,n)复利现值45 、普通年金终值：s=a （
7、 1+i ） n-1/i或 =a （ s/a ，i ， n ）46 、年偿债基金：a=s*i/（ 1+i ） n-1或=s （ a/s ， i， n ）47 、普通年金现值：p=a1-(1+i)-n/i或 =a （ p/a ， i ，n ）48 、投资回收额：a=pi/1-(1+i)-n或 =p （ a/p ， i ， n ）49 、预付年金的终值：s=a （ 1+i ） （n+1 ） -1/i或 =a （ s/a ， i， n+1 ）50 、预付年金的现值：p=a 【 1-(1+i)-(n-1)/i】 +1 或： a （p/a ， i，n-1 ）51 、递延年金现值：一：p=a （ p/a
8、，i，n+m ）-（ p/a ， i，m ）二、 p=a （ p/a ，i ， n） *（ p/f ， i， m ） m 递延期数52 、永续年金现值：p=a/i年金 = 年金现值 / 复利现值53 、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)m-1式中： r为名义利率；m 为年复利次数/(1+54 、债券价值：分期付息，到期还本= 利息年金现值+ 本金复利现值纯贴现= 面值必要报酬率 )n( 面值到期一次还本付息的按本利和支付)平息债券 = 年付利息 / 年付息次数 (p/a, 必要报酬率 / 次数 ,次数 * 年数 )+(p/s, 必要报酬率 / 次数 ,次数 *年数 )永久债券 = 利
9、息额/ 必要报酬率55 、债券购进价格= 每年利息 *年金现值系数+ 面值 * 复利现值系数56 、债券到期收益率= 利息 +( 本金 - 买价 )/ 年数 /( 本金 + 买价 )/2v 股票价值p 市价 g 增长率 d 股利 r预期报酬率rs必要报酬率t 第几年股利57 、股票一般模式：p= dt/(1+rs)t零成长股票：p=d/rs固定成长： p= 58 、总报酬率 = 股利收益率 + 资本利得收益率=d1/p+资本利得59 、预期报酬率60 、期望值：、方差：标准方差：61 、证券组合的预期报酬率 = (某种证券预期报酬率 * 该种证券在全部金额中的比重)m 证券种类 a 某证券在投
10、资总额中的比例 j 种与种证券报酬率的协方差 j 种与种报酬率之间的预期相关系数 q 某种证券的标准差证券组合的标准差62 、总期望报酬率= 投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率+ 投资于无风险资产的比例 * 无风险利率总标准差=q* 风险组合标准差63 、资本资产定价模型64 、证券市场线：个股要求收益率ki= 无风险收益率 rf+( 平均股票要求收益率65 、贴现指标：净现值 = 现金流入现值 - 现金流出现值现值指数 = 现金流入现值 / 现金流出现值内含报酬率：每年流入量相等原始投资/ 每年相等现金流入量=(p/a,i,n)不等时用试误法66 、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=
11、n+n年未回收额 /n+1年现金流出量相等时同内含会计收益率= 年均净收益 / 原始投资额67 、投资人要求的收益率(资本成本 )= 债务比重 * 利率 *(1- 所得税 )+ 所有者权益比重* 权益成本68 、固定平均年成本=( 原值 + 运行成本 - 残值 )/ 使用年限或 =( 原值 + 运行成本现值之和- 残值现值 )/ 年金现值系数69 、营业现金流量= 营业收入 - 付现成本 - 所得税 = 税后净利润 + 折旧 = 收入 (1- 所得税)- 付现成本 (1- 所得税 )+ 折旧 * 税率70 、调整现金流量法：调后净现值= a*现金流/(1+量期无望风值险报酬率)ta肯定当量71
12、 、风险调整折现率法：调后净现值= 预期/(1+现金风流险量调整折现率)t投资者要求的收益率= 无风险报酬率+b*( 市场平均报酬率- 无风险报酬率 ) 项目要求的收益率= 无风险报酬率+ 项目的 b*( 市场平均报酬率- 无风险报酬率72 、净现值 = 实体现金流量 / 实体加权平均成本- 原始投资 = 股东现金流量/ 股东要求的平均率 -股东投资73 、 b 权益 =b 资产 *(1+ 负债 / 权益 )b 资产 =b 权益 /(1+ 负债 / 权益74 、现金返回线r= 上限 =3* 现金返回线 -2* 下限75 、收益增加 = 销量增加 * 单位边际贡献76 、应收账款应计利息= 日销
13、售额 * 平均收现期 * 变动成本率 *资本成本平均余额=日销售额 *平均收现期占用资金= 平均余额 * 变动成本率77 、折扣成本增加= 新销售水平 *新折扣率 *享受折扣比例- 旧销售水平 *旧折扣率 *享受折扣的顾客比例78 、订货成本 = 订货固定成本 + 年需要量 / 每次进货量 * 每次订货变动成本取得成本= 订货成本 + 购置成本 = 订货固定成本 + 订货变动成本 + 购置成本储存成本 = 储存固定成本 +储存单位变动成本*每次进货量 /2 存货总成本 = 取得成本 + 储存成本 + 缺货成本k 每次订货成本 d 总需量 kc 单位储存成本n 订货次数u单价 p 日送货量d 日
14、耗用量79 、经济订货量(q*)=总成本 = 最佳订货次数 (n*)=d/q*经济订货量占用资金=q*/2*u最佳订货周期=1/n*陆续进货的q*=总成本80 、再订货点 = 交货时间 * 平均日需求量 + 保险储备缺货量= 交货时间 * 平均日需求量保险储备总成本= 缺货成本 + 保险储备成本= 单位缺货成本* 缺货量 *n+ 保险储备81 、放弃现金折扣的成本=cd/ （ 1-cd ） x(360/nx100%)式中： cd 为现金折扣的百分比； n 为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差82 、实际利率 = 名义利率 /1- 补偿性余额或= 利息 / 本金83 、债券发行价格
15、 = 面值 /(1+ 市场利率 )n+(利息 /(1+ 市场利率 )n)=面值现值 +利息年金现值84 、可转换债券转换比率= 债券面值 / 转换价格85 、发放股票股利后的每股收益(市价 )= 发放前每股收益(市价 )/（1+ 股票股利发放率）86 、银行借款成本：ki=i(1-t)/l(1-f)=i*l*(1-t)/l(1-f)或 =i(1-t)（当 f 忽略不计时）式中： ki- 银行借款成本；i- 年利息； l- 筹资总额； t- 所得税税率；i利率； f- 筹资费率考虑时间价值的税前成本(k)： l(1-f)=i/(1+k)t+本金 /(1+k)n税后成本 = 税前成本87 、债券成
16、本： kb=i(1-t)/b0(1-f)=b*i*(1-t)/b0(1-f)式中： kb- 债券成本； i- 每利息； t- 所得税税率； b- 面值； i- 票面利率； b0- 筹资额 (按发行价格 )； f- 筹资费率88 、留存收益成本：股利增长模型= 本年股利(1+g)/市价 +g风险溢价法= 债务成本+ 风险溢价资本资产定价模型= 无风险报酬率+b(平均风险必要报酬率- 无风险报酬率89 、普通股成本=d1/p(1-f)+g式中： d1- 第 1 年股利； v0- 市价； g- 年增长率90 、筹资突破点= 可用某特定成本筹集到的某种资金额/ 该种资金在资本结构中所占的比重91 、加
17、权平均资金成本：种资金占总资金的比重；kj 为第kw= wj*kjj 种资金的成本式中： kw为加权平均资金成本；wj为第j92 、筹资总额分界点=tfi/wi42921937(*)15:23:0168、固定平均年成本=( 原值 +运行成本 -残值 )/ 使用年限或 =( 原值 + 运行成本现值之和- 残值现值 )/ 年金现值系数93 、经营杠杆dol=q(p-v)/q(p-v)-f=(s-vc)/(s-vc-f)财务杠杆dfl=ebit/（ebit-i ）总杠杆 dcl=dol*dflsf偿债基金94 、每股收益无差别点：（ ebit1-i1） (1-t)-sf/n1=（ ebit2-i2）
18、(1-t)-sf/n2当ebit大于无差别点时，负债筹资有利；当ebit小于无差别点时，普通股集筹资有利95 、总价值 (v)=股票价值(s)+ 债券价值(b)s=(ebit-i)(1-t)/ksks-权益资本成本(按资本资产模型计算)加权平均资本成本= 税前债务资本成本*(b/v)*(1-t)+ks*(s/v)或 = (个别资本成本 *个别资本占全部资本的比重96 、材料分配率= 材料实际总消耗量或实际成本/ 产品材料定额销量或定额成本之和人工 (制造费用 )分配率 = 生产工人工资(制造费用 )总额 / 各产品实用 ( 定额、机器 ) 工时之和辅助生产单位成本= 辅助费用总额/ 产品或劳务
19、总量(不含对辅助各车间提供的产品或劳务)各受益车间、产品、部门应分配的费用= 辅助生产的单位成本*耗用量97 、在产品约当产量= 在产品数量 *完工程度产成品成本= 单位成本 * 产成品产量单位成本 = 月初在产品成本+ 本月生产费用/( 产成品产量 + 月末在产品约当产量)月末在产品成本= 单位成本 *约当产量98 、月末在产品成本= 在产品数量 * 在产品定额单位成本产成品总成本=( 月初在产品成本 + 本月费用 )- 月末在产品成本产成品单位成本= 产成品总成本 / 产成品产量99 、材料分配率=( 月初在产品实际成本+ 本月投入的实际成本)/( 完工产品定额材料成本 + 月末在产品定额
20、成本)工资分配率 =( 月初在产品实际工资+ 本月投入的实际工资)/( 完工产品定额工时+ 月末在产品定额工时)在产品应分配的材料(工资 )成本 = 在产品定额材料 (工资 )成本 * 材料 (工资 )分配率完工产品应分配的材料(工资 )成本 = 完工产品定额材料(工资 )成本 *材料 (工资 )分配率100 、联产品成本售价法： 某产品成本 = 某产品销售价格/ 销售价格总额实物数量法：单位数量 (重量 )成本 = 联合成本 / 各联产品的总数量(总重量101 、利润 = 单价 *销量 - 单位变动成本*销量 -固定成本或 = 安全边际率 * 边际贡献率102 、边际贡献 = 销售收入 -
21、变动成本单位边际贡献= 单价 - 单位变动成本边际贡献率 = 边际贡献 / 销售收入 = 单位边际贡献 / 单价变动成本率 = 变动成本 / 销售收入 = 单位变动成本/ 单价变动成本率 + 边际贡献率 =1 盈亏点作业率 + 安全边际率103 、加权平均边际贡献率= 各产品边际贡献之和/ 各产品销售收入之和*100% 或= (各产品边际贡献率 * 各产品占总销售额的比重104 、保本量 = 固定成本 / 单位边际贡献保本额= 固定成本 / 边际贡献率盈亏点作业率= 保本量 / 正常销售量 (或销售额 )正常销售额 = 保本额 + 安全边际105 、安全边际 = 正常销售额 - 保本额安全边际
22、率= 安全边际 * 正常销售额 (实际订货额) 销售利润率 = 安全边际第 * 边际贡献率106 、敏感系数 = 目标值 (利润 )变动率 / 参数变动率107 、材料价差 = 实际数量 *( 实际价格 - 标准价格 )材料数差 =( 实际数量 - 标准数量 )*标准价格108 、工资率差 = 实际工时 *( 实际工资率 - 标准工资率 )人工效率差 =( 实际工时 - 标准工时 )* 标准工资率109 、制造费用标准分配率= 制造费用预算总额/ 直接人工标准总工时费用标准成本= 直接人工标准工时* 标准分配率变动制造费用耗费差= 实际工时*( 实际分配率- 标准分配率)效率差 =( 实际工时
23、- 标准工时 )* 标准分配率110 、固定制造费用耗费差= 固定制造费用实际数-预算数能量差= 预算数 - 标准成本 =( 生产能量 - 实际产量标准工时 )* 标准分配率闲置能量差 =( 生产能量 - 实际工时 )* 标准分配率率差 =( 实际工时 - 实际产量标准工时 )* 标准分配率111 、部门边际贡献= 收入 - 变动成本 - 可控固定成本 - 不可控固定成本部门税前利润= 部门边际贡献 - 管理费用112 、投资报酬率= 部门边际贡献/ 资产额剩余收益= 部门边际贡献 - 部门资产 *资本成本113 、营业现金流量= 年现金收入 - 支出现金回收率= 营业现金流量 / 平均总资产剩余现金流量 = 经营现金流入-部门资产 * 资本成本