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1、(审计机关名称) 设设备备投投资资审审计计程程序序表表 审计期间 项目名称: 项目执行单位: 审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号 1取得或编制设备投资明细表,检查: (1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的 记录一致。 (2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额 一致。 (3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查 对这些差异进行调查分析。 2对照项目概算说明书,审核设备、工具、器具是否属于项目 概算范围之内。 3对照有关财务核算办法,检查“设备投资”的科目设置是否 恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账, 并按世界银行支
2、付类别设置三级明细账。 4抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证,检查: (1)不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的 设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全,数字是否正确,内容是 否与明细科目相符。 (2)转入“设备投资”科目的,是否进行了开箱检验,并办理 了设备入库单。 (3)需安装的设备是否凭设备出库单入账,并符合以下三个条 件:设备的基础和支架已经完成;安装设备所必需的图纸资料已经具 备;设备已经运到安装现场,开箱检验完毕。 (4)当年转出或减少的设备投资,应检查其转出是否经过批准, 手续是否齐备;转出的数额是否准确,是否与竣工决算清单上相关记 录一致。 5取得设备采购合同,审核设备是否按时到货,预付设备款、 设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。 6抽查部分工程,确认设备实际存在并与账面记录相符。 7验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当 的分类和充分的揭示。 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: