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1、经济活动分析制度 经济活动分析是酒店经营管理的一个重要工具，搞好经济活动分析对指导酒店加强经营管理，促进成本控制，提高经济效益，保证各项预算的完成具有重要作用。1、经济活动分析的任务（1）在经济核算基础上，通过对酒店经营活动过程及结果的分析研究， 考核预算的执行情况，通过正确评估经营活动，揭示预算执行中的 矛盾，分析预算与实际差异原因，提出改进措施，以促进酒店经营 管理水平的提高。（2）挖掘增收节支潜力，高效地使用人力、物力、财力，提高经济效益。（3）通过经济活动的分析，使各部门领导层和执行层都能了解本部门的 经营情况和酒店的财务状况，以调动全体员工参与管理的积极性和 主动性。（4）通过对预算
2、执行情况的分析，积累酒店经营情况资料，为编制下期 预算提供依据。2、经济活动分析的组织与分工 经济活动分析工作在总经理领导下，由财务部经理负责组织实施，按“统一领导，分级管理”的原则，各有关部门都负有分析预算完成情况的责任。各部门分工如下：（1）销售部：市场、客源、房金收入和市场营销费用情况分析。（2）客房部：客房消耗用品、全店布件洗涤与PA清洁用品等分析。（3）前厅部：商务中心的收入和费用分析。（4）康乐部：销售情况分析以及康乐营收和成本耗用分析。（5）餐饮部：餐饮营收与成本分析，物料、器皿等费用消耗分析，以及 商品销售情况分析。（6）人力资源部：人工成本、劳动生产率分析。（7）总经理室：管
3、理费用分析。（8）工程部：能源消耗情况、修理费用情况分析。（9）保卫部、经管部、行政部：费用开支分析。（10）财务部：财产物资的采购供应、消耗情况分析，成本、费用分析， 现金流量分析，酒店经济指标完成情况分析以及对酒店各 部门的经济活动情况进行综合分析。3、经济活动分析的内容 经济活动分析报告分部门分析报告和酒店综合报告二类，部门分析报告每月由各经营部门、职能部门编写，酒店综合报告由财务部负责编写。（1）部门经济活动分析报告内容主要为：A、实际业绩的资料。反映预算期内各部门的各项收入、费用、成本等财 务数据以及客源出租率、平均房价、餐厅座位率、人均消费、物料消 耗单耗、营收物耗率、百元营收能耗
4、率等实际经营数据。B、正常情况下应达到的标准。反映预算编制的情况，即按现有的业务情 况应达到的收入、费用、成本、利润等水平。C、实际与预算的差异。反映实际业绩与预算的绝对值的数据差异以及差 异的原因，造成差异的责任等。（2）酒店经济活动综合分析报告的内容A、酒店各项预算的完成情况。反映酒店各项收支情况和经济指标的完成 情况。它是酒店整个经营活动财务状况和经营成果综合反映。B、预算与实际业绩进行比较。采用定性和定量分析相结合的方法，通过 对客源结构、房价、出租率、餐饮平均消费水平等对收入的影响程度 的分析；原料价格、物料消耗量、人工成本、劳动生产率、毛利率、 能源消耗等对成本费用的影响程度的分析
5、；营收及其结构变化对营业 利润、成本费用增减对实际的影响程度的分析；营收及其结构变化对 营业利润、成本费用增减对实际的影响程度的分析以及资金利用能力、 设备利用情况等分析，揭示预算与实际的差异。C、对实际与预算差异进行分析和对变动较大的项目进行重点分析、调查。 一是要从部门的分析报告中查找原因，二是要深入调查研究，进行专 题分析。对分析出的问题，财务部要帮助部门提出改进措施，对酒店 在经营中出现的问题，财务部要提出改进意见和建议，为酒店领导提 供决策依据。4、经济活动分析工作步骤（1）各部门拟订分析计划、确定分工、进度及完成期限；（2）搜集分析资料，检查和核实资料所反映的情况；（3）根据资料进
6、行研究，找出差异，分析原因；（4）对分析情况进行评价，并提出改进方案和措施；（5）编写经济活动分析报告。财务部在各部门分析报告的基础上编写酒 店的综合分析报告。5、经济活动分析采用的方法（1）对比分析法。通过指标分析对比，从绝对数和百分比的差异进行分 析的方法。一般采用的方法：A、实际指标与计划指标相比，了解实际与预算的差异。B、本期指标与上年同期或上期指标相比，了解各项指标的升降情况 和发展趋势。C、本酒店指标与同行业平均水平或同行业先进水平相比找出本酒店 的薄弱环节，向先进企业看齐。（2）比率分析法。计算内在联系的两项或多项指标之间的比率关系，据 此分析企业效益的质量、结构、比率的方法。主
7、要采用的比率：A、相关指标比率：将一个指标与另一个相关指标对比，求出相关的 比率，如毛利率、利润率、费用率等。B、结构比率：将子项目与总项目对比，求出相关的比率，如能源费 用占全部费用的比例，客房营收占总营收的比率等，同时可以分 析营收、费用等项目的变化与整个经营情况变化的相互关系。C、动态比率：将不同时期因素指标的数值进行比较，求出该类指标 的增减率，以观察经营活动的变化趋势。（3）因素分析法。对某项综合性财务指标的变动原因，按其内在组合的 因素进行量化分析，以测定每一因素对综合指标影响程度。6、建立经济活动分析会议制度（1）月度经济活动分析会议在月度终了后的8天内召开，以专题分析为 主，由
8、财务部根据上月经营情况预先确定会议议题。（2）季度经济活动分析会议在季度终了后10天内召开，各有关部门均应 预先准备好专业分析资料，以便对季度的经济活动作较为全面的分不是因为你相信 “ 学习是苦根上长出来的甜果 ” ，所以你总能坚持着努力学习？经过两年的不懈努力，你已成为全校闻名的好学生。新的学习生活已经在你面前展开，愿你驾驶着装满知识的巨轮，树起理想的风帆，擎着奋斗的指南针，抵达成功的彼岸。 析。们的权利 和个性发展，在基本的式非标准基础上，允许他们在多元价值中做出不同的选择；我们要尊重学生的差异，关注“边缘儿童”，对学生进行开放性的、发展性的、鼓励性的评价，帮助他们感受成长的逾越！3、梳理与时俱进的教师观新课程理念下的教师，是学生自主学习和探究活动的（3）年度经济活动分析会议在年度终了后20天内召开，由各营业部门和你相信 “ 人若有志，就不会在半坡停止。 ” 就学习的阶段性而言，你处在初中的半山腰；就你进步的阶段而言，你也处在半山腰，这座右铭包含了你对自己的鼓励 ，希望你能真正意义上的做到勇往直前！ 职能部门对全年的经营情况作全面的分析，财务部对酒店的财务状 况和各项指标的完成情况作综合分析。 财务部在经济活动分析会议召开后的二天内，根据会议内容修改由本部编写的经济活动分析报告，经财务部经理审核后报总经理。