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1、第九章 印花税一、单项选择题1.股权转让书据适用的印花税税率为（）。A.3B.2C.0.3D.12.纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为（ ）。A.一星期B.一个月C.一个季度D.一年3.下列各项中，可以不征收印花税的项目有 （）。A.产品加工合同B.审计合同C.技术开发合同D.出版印刷合同4. 应纳印花税的凭证应当于（ ）贴花。 A.年终时 B.履行完毕时 C.书立或领受时 D.开始履行时5.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，月租金为1.28万元。企业应缴纳印花税为（）元。A.7200 B.12.8 C.40.2 D.38.
2、46.对（）的，可能会涉及税务机关可处以1万元以上5万元以下的罚款。A.已粘贴在应税凭证的印花税票未注销或者未划销B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D.伪造印花税票，情节严重的7.某建筑公司与甲企业签订份建筑承包合同，合同金额5000万元。该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司共应缴纳印花税（）。A.2.04万元 B.1.80万元C.2.025万元 D.1.785万元8.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙分别应缴纳的印花税
3、为（）。A.1200元B.2400元C.3000元D.3600元 9.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）。A.150元B.600元C.1050元D.1200元10.印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行适用的比例税率，最高的是最低的（）倍。A.40 B.20 C.10 D.5二多项选择题1.下列有关印花税计税依据的陈述中，符合规定的有（）。A.同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额，按税率高的计税贴花
4、 B.对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，不再办理完税手续 C.企业发生分立、合并和联营等变更后，无论是否重新进行法人登记，企业原有资金账簿已贴印花无效，须重新计税贴花 D.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外国管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额2.下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有（）。A.已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税的，依法追究刑事责任B.在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额3倍至5倍的罚款C.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款 D.伪造印花税
5、票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任 3.下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。A.产品加工合同B.法律咨询合同C.技术开发合同D.会计咨询合同4.印花税的征税对象包括（）。A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据 C.银行根据业务管理需要设置的空白重要凭证登记簿D.权利许可证照5.对国内各种形式的货物联运（ ）。 A.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税 B.凡在起运地结算全程运费的，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税 C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花
6、税 D.凡分程结算运费的，由起运地运费结算双方缴纳印花税6.印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（）。A.立合同人 B.代理人 C.立据人 D.领受人7. 下列凭证，免纳印花税的有（）。 A.建筑工程勘察设计承包合同 B.农产品加工合同 C.企业因改制签订的产权转移书据 D.企业改制前签订的但是尚未履行的已经贴花的应税合同，改制后变更了执行主体，但是其余条款未作变动且改制前已贴花的8.下列各项中属于印花税免税项目的有().A.财政贴息贷款合同B.专利证C.技术合同D.企业因改制而签订的产权转移书据9.下列项目中，按“产权转移书据”项目征税的有（ ）。 A.版权 B.公民诉讼权 C.商
7、标注册证 D.专有技术使用权10.下列凭证可以免征印花税的是（）。A.农牧业借款合同B.将财产赠给图书馆所立的书据C.抢险救灾物资运输凭证D.无息贷款合同三计算题某企业2008年度有关资料如下：（1）实收资本比2007年增加100万元。（2）与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%。（3）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。（4）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。（5）与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2005年2008年实现利润的30%支付。（6
8、）与运输公司签订货物运输合同1份，合同金额8万元（ 含装卸费用0.5万元）；（7）与戊公司签订租赁合同1份，将公司闲置的价值30万元的设备出租，租期1年，租金合计6万元； （8）向某小学捐赠设备1台，所立书据金额为15万元。要求：逐项计算该企业2008年应缴纳的印花税。第九章 契税一、单项选择题1.以划拨方式取得土地使用权的，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，由房地产转让者以（ ）为计税依据补缴契税。 A.补交的土地使用权出让费用或者土地收益 B.转让房地产的评估价格 C.双方协议的价格 D.土地基准地价2.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应该按照（ ）计征契税
9、。 A.首次付款金额 B.合同规定总价款的一半 C.合同规定的总价款 D.首次付款额的3倍3.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是（ ）。 A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元 B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元 C.乙是纳税人，应纳契税0.375万元 D.乙是纳税人，应纳契税0.99万元4.根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是( )A.城镇职工购买公有住房的 B.房屋所有者之间互相交换房屋的C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的D.国家机关承受土地，用于办公5.某企业破产清算
10、时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，将一半房产售给某公司做办公用房，售价1800万元；另外一半房产与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税（）。（适用契税税率3%） A.15万元 B.36万元 C.51万元 D.105万元6.土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（）核定。A.市场价格B.评估价格C.重置成本D.转让受益7.因不可抗力丧失住房的而重新
11、购买的住房的（ ）契税。 A.酌情减免 B.免征 C.减征 D.暂免8.纳税人应当自纳税义务发生之日起（），向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 A.5日内 B.10日内 C.15日内 D.30日内 二、多项选择题1.发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的有（）。 A.销售不动产的房地产公司 B.以房屋权属作价投资的某企业集团 C.房产交换中的支付补价方 D.购买商品房的外籍人员2.下列行为需要缴纳契税的有（ ）。 A.以土地、房屋权属作价投资 B.以土地、房屋权属抵偿债务 C.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价相当于拆迁补偿款部分
12、D.破产清算期间，非债权人承受破产企业土地、房屋归权属 3.下列契税计税依据的确定正确的是（）。 A.土地使用权的出售、房屋买卖，计税依据为成交价格 B.土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定 C.土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格 D.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所述企业之间土地、房屋权属无偿划转的，计税依据为同类市场价格4.某学校将其原先以行政划拨方式取得的房屋转让给某实业公司，则下列各项符合契税规定的是（ ）。A.学校应按补交的土地使用权出让费用缴纳契税B.实业公司应按支付给学校的房屋价款缴纳契税C.学校不缴纳契税D.学校应按转让房屋取得的收益缴纳契
13、税5.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。 A.城镇职工自己购买商品住房 B.高等院校购买房屋用于教学楼 C.残废人购买自有住房 D.军事单位承受房屋用于军事设施6.视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税的特殊方式包括( )。A.以土地、房屋权属作价投资、入股 B.以获奖方式承受土地、房屋权属C.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属 D.以土地、房屋权属抵债 7.契税纳税义务的发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天 B.签订土地、房屋权属转移合同的当月 C.取得具有转移合同性质凭据的当天 D.实际取得房地产产权证的当天8.对于下列( )情况，征收机关
14、可以参照市场价格核定契税的计税依据。A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由B.老华侨凌山赠与家乡某企业一幢楼房C.小王出卖一套房子给小红，但成交价格明显低于市场价格并且没有正当理由D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼9.下列关于契税的表述中，正确的有（ ）。A.契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的承受者 B.契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属 C.契税实行差别比例税率 D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人三计算题张某2008年拥有和使用的房产情况如下：将2008年2月购入并居住的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；将一套三居室的住房出租，月租金2000元，2008年共取得租金2.4万元；将一套已居住2年的二居室住房（市场价格为20万元）与他人交换一套四居室住房（市场价格45万元），支付差价25万元；参加一项有将竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为15万元）。计算张某在2008年应该缴纳的契税