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1、。习题1、甲公司 2007 年 7 月 18 日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40000 元，增值税为6800 元，该批产品的成本为 35000 元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款 5%的折让，甲公司同意折让。请编制相关会计分录。2、丙公司销售一批货物给乙公司 ( 两公司均属于一般纳税人 ) ，并开具增值税专用发票，注明 ( 货款 ) 金额 20 万元，税额 3.4 万元，该批货物成本为 15 万元，乙公司收到货物、发票及产品 ( 商品 ) 销售单后，经有关化验部门化验该批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退货，经协商该公司同意。假设此时乙公司 ( 购货方 ) 未
2、付款。请编制丙公司确认收入和销售退回的会计处理。3、华联股份有限公司因生产产品的需要，组织研究人员进行一项技术发明。在研发过程中发生材料费 126000 元，应付研发人员薪酬82000 元，用银行存款支付设备租金6900 元。根据会计准则的规定，上述各项支出应予以资本化的部分是134500 元，应予以费用化的部分是80400 元。另外，该项技术又成功申请了国家专利，在申请专利过程中发生注册费26000 元、聘请律师费 6500 元。请编制相关会计分录。4、 ABC公司于 20 7 年 1 月 1 日正式动工兴建一幢厂房，工期预计为 1 年零 6 个月，工程采用出包方式，分别于 207 年 1
3、月 1 日、 207 年 7 月 1 日和 20 8 年 1 月 1 日支付工程进度款。ABC公司为建造厂房于 207 年 1 月 1 日专门借款 2000 万元，借款期限为 3 年，年利率为 6。另外在 20 7 年 7 月 1 日又专门借款 4000 万元，借款期限为 5 年，年利率为 7。借款利息按年支付。闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为 0.5 。厂房于 20 8 年 6 月 30 日完工，达到预定可使用状态。 ABC公司为建造该厂房的支出金额如表所示。日期每期资产累计资产支出金闲置借款资金用于短支出金额额期投资金额20 7年1月1日150015005002
4、0 7年7月1日25004000200020 8年1月1日15005500500总计5500-3000要求：(1) 确定借款费用资本化期间（2）计算在资本化期间内专门借款实际发生的利息金额（3）计算在资本化期间内利用闲置的专门借款资金进行短期投资的收益（4）计算 2007 年和 2008 年的资本化金额5、某企业应收账款有关明细账期末余额情况为：。1。应收账款 长城公司借方余额98 000应收账款 海天公司贷方余额12 540应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款 白云公司借方余额5 000应付账款 - 文创公司贷方余额98 000预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款 - 方元公司借
5、方余额2 000预收账款 - 华裕公司贷方余额12 000预付账款有关明细账期末余额情况为：预付账款 - 光明公司借方余额40 000预付账款 - 华泰公司贷方余额2 000请计算报表项目应收账款、应付账款、预收账款、预付账款的应填列金额。6、请根据下列相关会计资料，计算江海公司2008 年 10 月利润表中 “营业利润 ”、“利润总额”项目的 “本月数 ” 和“ 本年累计数 ”栏的金额。损益类账户10 月份发生额19 月累计发生额主营业务收入600 0009002 055主营业务成本300 0005 574 000营业税金及附加30 000945 000其他业务收入60 000600 000
6、其他业务成本45 000450 000管理费用6 000933 000财务费用3 000600 000销售费用3 690405 000投资收益16 8001 500 000营业外收入13 5000营业外支出9 900150 000（ 1）本月数营业利润 =利润总额 =（2）本年累计数营业利润 =利润总额 =7、 A 股份有限公司的股本为 l00 000 000 元，每股面值 l 元。 2007 年年初未分配利润为贷方 80 000 000 元， 2007 年实现净利润 50 000 000 元。假定公司经批准的 2007 年度利润分配方案为：按照 2007 年实现净利润的 10提取法定盈余公积
7、， 5提取任意盈余公积，同时向股东按每股 0.2 元派发现金股利。请对 A 公司的如下业务进行相应会计处理(1)2007 年度终了时，企业结转本年实现的净利润(2) 提取法定盈余公积和任意盈余公积(3) 批准发放现金股利：(4) 结转 “利润分配 ”的明细科目8、 A 企业发行债券，该债券发行日为2007 年 1 月 1 日、 期限 5 年、面值 100000 元、年利率 10，每年末以银行存款付息、到期一次还本，债券的发行价格110000 元，债券承。2。销商按 2收取发行费， A 企业取得债券发行价款净额 107800 元，实际利率 r=8.06%，采用实际利率法摊销利息调整。要求：根据上
8、述资料编制发行和07、08 年底该企业相关的会计分录。9、宏达企业 2015 年度利润总额为 1 800 万元，应纳税所得额为 2 000 万元。该企业适用的所得税税率为 25%。其递延所得税资产年初数为 220 万元，年末数为 320 万元；递延所得税负债年初数为 110 万元，年末数为 310 万元。要求：（1）计算宏达企业2015 年度应交所得税额。（2）计算宏达企业2015 年递延所得税资产、递延所得税负债和递延所得税费用。（3）计算宏达企业2015 年度所得税费用。（4）编制宏达企业2015 年所得税的会计分录。（5）计算宏达企业2015 年度实现的净利润。（6）编制宏达企业年末结平“所得税费用”科目的会计分录。3。欢迎您的下载，资料仅供参考！致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习资料等等打造全网一站式需求。4