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1、资金运用管理制度 问题账款处理办法1. 总则1.1. 制定目的为防止问题账款产生及妥善处理已发生的应收账款，以争取时效并确保本公司权益及降低经营风险，特制定本办法。1.2. 适用范围凡本公司因对外经济往来所发生或可能发生的应收账款，均依照本办法之规定处理。1.3. 权责单位(1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。(2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2. 实施信用管制2.1. 建立信用管制表(1) 各业务单位应针对每客户建立客户信用表，并由负责之业务人员，依据客户销售实绩及信用拟订其信用额度后，呈单位主管签核，经主管签核后，转权责单位保管。(2) 有关信用记录之更新及维持
2、，由业务单位配合权责单位办理。2.2. 订定信用额度(1) 信用额度的订立是为了增加交易的迅速，使债权管理效率化。(2) 信用额度系指本公司愿意接受客户最高的欠款额度，亦即本公司对指定客户所有未到期应收票据及账款合计数之最高限额。(3) 任何客户未到期应收票据及账款之总和，不得超越其信用额度。因超越信用额度所发生之问题账款，须由单位主管及经办人员，负承担损失之责任。(4) 为适应市场环境，配合客户经营能力的变化，信用额度每年得定期予以检讨；营业人员可依据状况，按照客户信用担保办法申请提高客户之信用额度。3. 问题账款处理3.1. 处理原则3.1.1. 催收账款(1) 因销货而发生之应收账款，自
3、月底结账日起逾一个月尚未收回，亦未按规定办理销货退回者，权责单位应将其列为催收账款。(2) 权责单位应于每月提列催收账款明细，交由营业单位进行催款，各营业单位应于一周内打电报催收情形。3.1.2. 问题账款(1) 问题账款发生后，营业单位经办人员应于三日内据实填妥问题账款报告书，并附有关证据资料，呈请单位主管查证并签注意见后，由权责单位确认实际应收账款金额及提出票据退票理由单，转法律顾问室协助处理。【注】所称之应收账款发生日，如为票据未能兑现系指第一次收回票据之到期日；如为被骗、被倒账，则为被骗、被倒账之当日；此外则为该笔交易月底结帐日起加计两个月。(2) 问题账款报告书之基本资料、处理意见等
4、栏，营业单位经办人应详细填写。(3) 法律顾问室应收到报告书后三日内与经办人及单位主管协商，了解情况后拟定处理方案，呈请总经理批示，经批示后之报告书，法律顾问室应即复印一份通知权责单位备案。3.2. 其他注意事项(1) 因超越信用额度或未经核准信用额度之交易，致使公司遭受损失的，由承办之营业人员赔偿责任。(2) 业务人员因超越信用额度达百分之十五以上或未经核准信用额度之交易，产生问题账款者，其单位主管须负连带之赔偿责任，并依情节轻重予以行政处分。(3) 问题账款发生后，经办人未依规定期限提出报告书请求协助处理者，法律顾问室不予受理。逾十五天仍未提出者，由经办人负全部赔偿责任。(4) 负赔偿责任
5、之人员，其赔偿金按月自薪资所得中扣抵。(5) 法律顾问室依法追讨收回之问题账款，扣除行政与诉讼费用后之余额，依下列状况得提拔资金予承办人员：A、在受理六个月内收回者，提拔10%作奖金。B、在受理一年内收回者，提拔5%作奖金。C、已提列问题账款损失或已冲转问题账款准备之问题账款，仍应视状况继续追付，其收回之账款得拔25%作为奖金。(6) 营业人员不依本办法各项规定办理或有瞒骗勾结行为，致使公司权益受损的，责令业务人员负责赔偿，以示惩戒，情节重大者并得移送司法部门。3.3. 奖惩规章3.3.1. 问题账款准备率本公司之年度问题账款准备率订为千分之三。3.3.2. 奖励规章各业务单位若年度问题账款率
6、（实际发生之问题账款金额除以销售净额之比率）低于问题账款准备率者，其单位所属人员之奖励如下：(1) 年度问题账款率介于千分之三与千分之二之间者，加发年终奖金百分之十。(2) 年度问题账款率介于千分之二与千分之一之间者，加发年终奖金百分之二十。(3) 年度问题账款率低于千分之一者，加发年终奖金百分之三十，单位主管另记功奖励。3.3.3. 惩罚规章各营业单位若年度问题账款率（实际发生之问题账款金额除以销售净额之比率）高于问题账款准备率者，其单位主管及所属营业人员之惩罚如下：(1) 已逾千分之五但未超过千分之十者，减发年终奖金百分之十。(2) 已逾千分之十但未超过千分之十五者，减发年终奖金百分之三十
7、。(3) 已逾千分之十五但未超过千分之二十者，减发年终奖金百分之六十。(4) 超过千分之二十者，不发年终奖金，单位主管另记过惩处。4. 附件 【附件】CC09-1 客户信用表 【附件】CC09-2 问题账款报告书【附件】CC09-1客 户 信 用 表谢谢你看完全篇文本，希望所编写的内容对你有所帮助！你有好的想法和见解可以编辑文档添加上去。客户编号客户名称地 址负 责 人部 门 别以往交易已兑现额最近半年平均交易额平 均 票 期你很善良，也很努力，你明白 “ 人若志趣不远，心不在焉，虽学五成 ” ，那么请你继续以努力为本，继续追求。学习的时候放下顾虑，聚精会神，提高学习效率，尽量做到最好。收款及
8、票据金额原信限新申请信限“ 不能哭泣，那么就微笑吧！ ” 是否，这是你遭遇挫折时候的自勉？本学期，应该说你还算努力也算坚持，应该说发自内心自慰多了些。然而，或许老师看到的潜力你自己没有发觉 你可以更好！对自己要求高一些吧。1、树立综合的、开放的课程观综合的课程观要求我们走出以往的学科教学模式尤其是说教式德育模式，尊重学生的生活，根据其实际需要组织教学活动，引导他们在生活中饶有兴趣地学习、探究、体验，在学习中愉快地生活、成长，获取对社会的整体认识，形成自己的价值观和道德观。主办信用综合分析研判（包括申请之复查、品德、经营盈亏、偿债能力、核定限度之附带应注意事项等）信限之核定或审查意见签章及日期主办信用业务主管区经理总公司生效日期【附件】CC09-2 问题账款报告书受理字号： 年 月 日填表客户名称负责人发生日期附件本 公 司 出 售 产 品授信金额现金抵押：不动产抵押：有价证券：信用额度：合计：应收款项应收账款：应收票据：应收保证金：合计：问题账款说明及紧急措施：主管经办客户库存品或其他物品收回之明细品 名数 量估计金额保证人或背书人之不动产明细：客户不动产明细；业务人员对未清理债权之处理意见：业务单位意见：法律顾问室：财务部意见：总经理批示：