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1、表431 索引号：（审计机关名称）应收票据审计程序表审计期间_项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号1取得或编制应收票据明细表（列示票据的种类、号数、出票日期、票面金额、到期日、收款人名称、利息率等），检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。开放的课程观要求我们充分利用各种课程资源，创造性地使用教材。要注意联系本地区和学生的实际，关注社会中新的信息、学生生活中新的问题和现象，对教科书中提出的问
2、题、预设的活动进行合理的拓展和延伸，及时、合理地调整教学目标，灵活有效地推进教学过程，增强教育的针对性2突击盘点库存应收票据，并逐项与“应收票据登记簿”结存的应收票据余额核对，编制“应收票据清点表”。盘点时，应注意应收票据内容填写事项是否齐全，签章有无疑问，以辨别真伪，并留意有无未入账的应收票据。3从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅摘要栏与金额栏，检查与应收票据有关的对外调剂物资业务是否经过批准，是否为不需用设备和积压的材料物资，查明是否有变卖项目物资的情况。（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。你文
3、文静静，秀气美丽，课堂上总是眨巴着乌溜溜的眼睛专心地听讲，作业完成得认真又整洁，每次值日你都能有始有终，认真完成，老师真喜欢你。如果在课堂上积极举手发言，那你的思维会更加敏捷，口头表达能力会更加出色。勇敢些，相信你能行。（3）对照“应收票据登记簿”，检查：收到票据时，是否已及时、全部入账，并与对应科目“库存材料”等的记录是否一致。票据到期，收回银行存款时，是否转销应收票据，并与对应科目“银行存款”的记录一致。性情泼辣，热情大方的你，让我想到一句歌词： “ 该出手时就出手，风风火火闯九州。 ” 大有巾帼不让须眉的气势。思维活跃，创造力强，对于任何的挑战都能主动出击，把握住每一次机会，虽每一次未必
4、都能成功，但你挫折打不倒你 “ 我永远是最棒的 ” 的信心，你总能调整前进的步伐，不断进取。4对于计息的应收票据，根据“应收票据登记簿”上的记录复算应计利息，并与“待摊投资”科目的有关记录相核对。5对于贴现的应收票据，取得有关原始凭证，对照“应收票据登记簿”上的记录，检查收到的票据贴现款是否及时足额入账，并与对应科目“银行存款”的有关记录一致。对于逾期未兑现的应收票据，核对销售发票、销售合同等原始凭证，检查其是否真实。对无力偿付或拒绝付款的，是否从应收票据科目转到应收账款科目。6检查应收票据在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 对已贴现的商业承兑汇票是否已在报表下端补充资料内已贴现的商业承兑汇票项目中加以反映。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：