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1、代理记账的委托人代理记账的委托人随着社会经济的发展，这种便捷的企业财务解决方案已经被越来越多 的中小企业所接受,代理记账服务业务从更加专业的角度出发，使得中小 企业的财务核算更加规范。下面让我来告诉你，希望能帮到你。1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检査是否合乎入账手 续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最 初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是 否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、 金额等要素是否完备；2大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；3是否有
2、开发票单位的签章；4是否有相关人员的签名。我们开发票的时候也要注意这些，金额前 要加人民币符号封住。如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、 船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发 票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会 计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条 子入账。白条子指的是什么呢?就是你购货或消费的时候，收到的原始凭 证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我 们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认， 他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。”你可以会
3、 问了：税务管那么宽啊?你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开， 那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊?还有啊，白 条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条： 一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按 规定记账，谁都不用怕。这些票据在财务这里检査合格了，还要拿到同意 这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处 理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这 样的。会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类， 就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可 以做
4、记账凭证了。这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就 知道怎么做了。2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭 证也叫传票。我们拿到一张1 000元的借条，我们根据它做记账凭证。先 写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填 几张。记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神 可能就出错。3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时 间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看 这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做 到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数
5、目核对，银 行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行 了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额 要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我 们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。记账凭证做完 了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。4、记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一 般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。汇总的顺序 是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账表11, 一 个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计
6、数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相 等说明你做错了。你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错 了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一査就出来了，所以做会计的 一定要细心，会省很多麻烦。这个错了还好找，账记错了査起来才闹心呢。 不过现在都电算化了，点几下键子就完事了。你可能又要问了：我们还学 手工账干嘛呀?就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀?学手工会 计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用5、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总 账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借 贷方在一行上。还有，
7、明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。 如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的 情况。顺便说一下总账和明细账的关系。它们是相互制约的关系。总账， 就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的 一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科 目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应 交税金账等等。到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额, 如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷 方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误， 很快就能找到，这一点也能
8、衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经 验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿 不对劲。6、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的， 登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手 工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相 符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。7、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计 报表了。就是我最初给你们看的那两张报表，还有一张是现金流量表，因 为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我
9、们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编 制了，等学到报表的时候我们看情况定。整个流程就是这样，这就是会计 每个月要做的工作。代理记账存在的问题1. 对于会计法代理记账的宣传力度不够，造成目前许多小型经济 组织、特别是广大的个体工商户，对“代理记账”知之甚少，认识不足， 理解不够。2. 对于“代理记账”的措施不是很得力。当前对于应当委托代理记账 的小型经济组织和应当建账的个体工商户而言，主要存在两方面的问题， 一是应当建账而不建账的现象十分普遍，二是许多“受托代理记账人”不 具备合法资格。这不仅干扰了法律的严肃性，而且容易派生出许多其他问 题。3. 在代理记账法律关系中
10、，受托人的法律地位问题，应该说一直没有 得到彻底的解决，实践中争议很大。4. 代理记账机构潜力未充分发挥。目前代理记账机构的数量在不断增加，但整体规模普遍较小，代理业务范围不宽。真正能提供受托单位会计 核算、税收筹划、纳税申报、内部审计、工商税务注册年检、财税咨询等 全方位会计服务的机构很少。5. 代理记账机构设立不规范。代理记账机构必须有3名以上持有会计 从业资格证书的专职从业人员，且主管代理记账业务的负责人必须具有会 计师以上专业技术职称资格。但实际执行中，相当部分的代理记账机构不 符合此规定。6. 代理记账机构内部管理混乱。实际执行中很多代理记账业务操作不 规范、内部管理制度不健全现象十分普遍，部分代理记账机构的内部管理 制度即使制定也是形同虚设。7代理记账机构执业质量不乐观。会计核算方面尚存在许多不规范之 处，一些会计核算未能以权责发生制为基础，对所代理公司未按公司法 计提法定公积金、法定公益金的现象也较普遍，代理编制的年度财务会计 报告都只有基本会计报表，均未按制度规定的要求提供会计报表附注的内 容等。8. 是代理记账业务收费标准混乱。在收费标准上，各家代理记账机构 悬殊较大，有些代理记账机构甚至通过低价进行恶意竞争，还有部分代理 记账机构自身的经营收入核算不规范，隐匿收入现象也较普遍。