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1、厦门夏商旅游集团酒店管理公司财会部结帐流程 制订:财会部 修订日期：2008年2月财会部每月结帐流程规划 一、 总体说明： 结帐是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上,计算并记录本期发生额和期末余额.通过结帐可以把上期发生的业务加以归集整理,并通过报表的方式加以体现,并反映实际作业过程中出现的问题点并加以改善.因此结帐是整个会计工作循环中相当重要的一环。二、 时点要求：1、 结账时点：管理公司所属各单位的收入的结账时点为每月的倒数第三天（含第三天），每年的12月份结账日为12月31日，下一年度元月份的结账日为元月29日2、 报表时点：每月3日之前3、 经营报告基础资料：每月5日之前
2、4、 存货盘点进点：与结账时点相同三、结帐大致程序：1. 前期工作2. 帐务稽核3. 关帐4. 编制报表5. 关联对帐6. 帐务检讨三、 结帐时程规划(具体见结帐时程表)财会部结帐时程表(每月)序号具 体 事 项完成期限担当备 注1结帐前期工作各项费用预提水电费 固定预提燃料 固定预提租赁费 固定预提 服 务 费固定预提其它各项当期费用(视金额大小) 临时预提固定资产折旧计提待摊费用/长期待摊费用摊销跟财务核对现金/银行存款余额(余额正确后方可关帐)每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计
3、核算会计核算会计费用的预提需要公司内各部门的配合,因为其对当期损益的影响很大,所以必须甚至强迫前端部门加以配合,因此会计应针对此项进行发文要求,必要时甚至要对前端部门进行请款方面的教育训练加以强化.现金银行在记帐时必须以财务开出的单据逐笔录入,以便核对.财会部结帐时程表(每月)序号具 体 事 项完成期限担当备 注2帐务稽核 传票数据正确性(帐务流速) 传票打印 传票黏贴 传票审核 传票修正 传票归档 帐务整体概况稽核 科目是否用错 成本中心是否用错 币别是否错误 金额是否错误每月3日前结帐以前核算会计核算会计管理会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计传票作为会计帐务的载体非常重要
4、,每周五下班前各帐务人员必须把本周全部的传票上交给管理会计审核.以保证帐务的正确性和传票归档的几时性.(此项工作必须坚持)3关帐 冻结上月帐务每月3日核算会计在关帐之前,必须确认上述工作已全部完成.财会部结帐时程表(每月)序号具 体 事 项完成期限担当备 注4编制报表 资产负债表/损益表 科目明细表 管理性报表 经营会报表 临时性报表每月3日每月5日每月5日每月5日临时要求核算会计核算会计管理会计核算会计核算会计报表编制必须已固定格式完成,且须经主管签核后方可对外提供,不得私自对外提供.报表检讨必须坚持进行.5关系企业对帐 待垫费用提供 关联交易明细提供 对账单及调节表 关联企业付款每月2日每
5、月2日每月2日每月2日核算会计核算会计核算会计核算会计关联企业之间对帐必须依公司发布的进行,务必要把握时间点.6帐务检讨 报表检讨 会计师审计会计全体会计师每月20日每年中/终依报表检讨的问题进行帐务流程改善及前端作业指导规范.四、月末结账各单位应配合事项：（一）根据【请款作业规定】中的规定，所有请款在取得正式发票后要及时报销(一般要求五个工作日内)，因此当月已经发生且已取得正式报销凭证的费用要尽量在次月1日前全部送到各单位资金管理员处进行请款作业；已经发生但未取得正式报销凭证、单笔金额超过500元以上的费用也要在次月1日前向资金管理员进行报备，由资金管理员统一整理后填写*月份未及请款统计表，
6、再提供财会部进行帐务处理。 （二）公司对各单位餐饮类、客房类的存货实行永续盘存制，因此需要对当月已经领用但还未消耗的存货进行盘点。具体就是每个月份最后一天结束后，要对已经领用但还未消耗的原材料、库存商品等存货进行盘点，盘点后再提供盘点清单给财会部做假退料帐务处理，以保证收入跟成本支出配比。因此相关事项要求如下：1、盘点时间：每月最后第三天营业结束后至次日上午12:00，具体时间可由各单位在此期间内根据盘点物品的数量及人员具体掌握。2、盘点范围：各单位的仓库、吧台、厨房等范围内的全部原材料及库存商品。3、盘点要求： （1）盘点分初盘、复盘及稽核三个过程。初盘由各个地点的保管人员负责，必须保证100全部盘点；复盘人员由各单位办公室人员负责，复盘人员根据初盘人员提供的盘点清册进行盘点，复盘率不得低于50；稽核由公司财会部派人不定期抽查。 （2）盘点清册需经初盘人员、复盘人员、稽核人员(不定期)、各单位最高主管签字后，务必在次月1日上午12:00前由资金管理员提供给各单位会计进行帐务处理。 （3）其他如当月发生采购入库验收单、领料单等也必须跟盘点清册一样由资金管理员提供给各单位会计进行帐务处理。