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1、如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!各行业“预警税负率” 税务局每月会根据企业的实际生产经营情况，计算各个行业的税负。各个行业税负可能每月都有一些小变化，并不是一个固定不变的值。税务局分析的目的是通过企业某期与上期或同行业的税负率的比较，判断企业是否隐匿销售少计销项税额或多计进项税额。如果计算出来你所在的企业增值税税负率异常，税收管理员可能就要上门来拜访，或请你过去喝茶了。下面是我们平时应该事前注意和分析的的数据，当前我们的目的不是要偷税，而是避免不必要的麻烦。 1、应税销售额，取自增值税纳税申报表。 应税销售额同比增长（本年累计应税销售额上年同期累计应税销售额）上年同期累计应税销售额1
2、00%.2、进项税额，取自增值税纳税申报表。进项税额同比增长（本年累计进项税额上年同期累计进项税额）上年同期累计进项税额100%.3、应纳税额，取自增值税纳税申报表。应纳税额同比增长（本年累计应纳税额上年同期累计应纳税额）上年同期累计应纳税额100。4、弹性系数：（1）抵扣弹性进项税额同比增长应税销售额同比增长100%.（2）税收弹性应纳税额同比增长应税销售额同比增长100%.5、税负率的计算（1）内销企业：某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数当期“应税销售额”累计数。（2）“免抵退税”企业：某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”当期“应税销售额”累计数=当期各月“销
3、项税额”-（“进项税额”-“进项税额转出”）-“上期留抵税额”累计数+当期“简易征收办法应纳税额”累计数-当期“应纳税额减征额”累计数当期“应税销售额”累计数。税负率差异税负率上年同期（或行业平均）税负率。对高于行业税负上限或低于预警下限的企业，为税负率异常，税务机关会对预警异常的企业进行纳税评估。当然，因企业的实际经营情况、利润情况等各有差异，每户企业的税负率也会不同。如果你不幸被税局约请“喝茶”，也不必太担心，应直面税务机关的“税负率”评价，由于销售、采购周期性影响，月度税负率存在着波动性也是很正常的。你应向税务机关如实解释形成原因，我给你准备好的说辞有：（1）为了怕原料涨价，当期原料购进
4、较多，这些只要提供进项发票和库存报表就行；（2）商品销路不畅，本期降价销售较多，这些只要说明原因就行等等。1 / 5如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!因此，我们要关注增值税税负率，但也不要搞人为的税负率控制。补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税
5、管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税：“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款：“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率，供大家参考。一、企业增值税行业预警税负率农副食品加工 3.50食品饮料 4.50纺织品（化纤） 2.25纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91造纸及纸制
6、品业5.00建材产品 4.98化工产品 3.35医药制造业 8.50卷烟加工12.50塑料制品业 3.50非金属矿物制品业 5.502 / 5如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!金属制品业 2.20机械交通运输设备 3.70电子通信设备 2.65工艺品及其他制造业 3.50电气机械及器材3.70电力、热力的生产和供应业 4.95商业批发 0.90商业零售 2.50其他3.5二、企业所得税行业预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业2.00%医药制造业
7、2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%塑料制品业 3.00%3 / 5如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业管业3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%批发业 1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%零售业1.50%居民服务业 1.20%金属制品业轴瓦 6.00%金属制品业弹簧 3.00%金属制品业2.00%
8、建筑材料制造业水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业1.50%计算机服务业 2.00%4 / 5如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业珍珠4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%非金属矿物制品业1.00%纺织业袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00% 税务局每月会根据企业的实际生产经营情况，计算各个行业的税负。各个行业税负可能每月都有一些小变化，并不是一个固定不变的值。税务局分析的目的是通过企业某期与上期或同行业的税负率的比较，判断企业是否隐匿销售少计销项税额或多计进项税额。 （注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!） 5 / 5