《第三章 消费税单元测试.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第三章 消费税单元测试.doc（8页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、第三章 消费税单元测验一、单选题1、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（A）。A高尔夫球 C护肤护发品B竹制筷子D电动汽车2、企业生产的应税消费品用于下列各项中，不征收消费税的有（ A ）。A 用于本企业连续生产应税消费品B 用于奖励代理商销售业绩C 用于本企业生产性基建工程D 用于捐助国家指定的慈善机构3、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（ C ）。A 领用外购已税白酒勾兑白酒 B 为零售金银首饰而出库的金银首饰C 领用外购已税烟丝生产的卷烟 D 为生产化妆品而领用的酒精4、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的有（C）。A 进口应税消费品的，为海关核定
2、的应税消费品进口征税数量B 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量C 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量D 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量5、委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为（ B ）A (材料成本+加工费) (1+消费税比例税率)B (材料成本+加工费) (1消费税比例税率)C (材料成本+加工费) (1+增值税税率或征收率)D (材料成本+加工费) (1增值税税率或征收率)6、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门
3、市部，2010年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3，该项业务应缴纳的消费税额为（ C)。A 1.8万元 B 1.54万元 C 1.98万元 D 2.32万元 7、某外贸公司2010年3月从生产企业购进烟丝一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，增值税5.1万元，支付购烟丝的运输费用3万元，当月该批烟丝全部出口取得销售收入40万元。该外贸公司出口烟丝应退的消费税为（A）。（烟丝的消费税税率为30%）A 9万元 B 12万元C 9.9万元 D 12.9万元 8、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成
4、本30000元。该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（B）元。（以上款项均不含增值税，化妆品的消费税税率为30%。）A 17142.86 B 19285.71C 20142.86 D 20250.009、某日化厂生产的化妆品对外零售价格为117元(含增值税)，那么应纳消费税为( A )A 30元 B 17元 C 351元 D 27元10、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤
5、酒厂应缴纳的消费税是（C）。（甲类啤酒250元/吨，乙类啤酒220元/吨）A 5000元 B 6600元C 7200元 D 7500元二、多选题1、下列货物中应征消费税的有（ AC ）。A商店销售自制啤酒 B商店销售外购啤酒C商店销售金银首饰 D商店销售卷烟2、下列环节既征消费税又征增值税的有（ACD）。A卷烟的生产和批发环节 B金银首饰的生产和零售环节C金银首饰的零售环节 D化妆品的生产环节3、下列单位中属于消费税纳税人的有（ABC）。A生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B委托加工应税消费品的单位C进口应税消费品的单位D受托加工应税消费品的单位4、下列各项中，符合我国现行出口消费品的退
6、（免）消费税政策的是（ ABC ）。A免税并退税 B免税但不退税C不免税也不退税 D不免税但退税5、根据税法规定，下列说法正确的有（ACD）。 A一般情形下，凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B凡是征收增值税的货物都征收消费税 C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税6、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ABD）。 A以已税烟丝为原料生产的卷烟B以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆C以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D以已税润滑油为原料生产的润滑油7、某鞭炮企业委托某企业加工一批鞭炮，该加工企业将加工好的鞭炮
7、交付该企业时，未代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（BD ）。A 受托企业应按规定补税 B 鞭炮企业应按规定补税C 对受托企业应给予处罚 D 对鞭炮应给予处罚8、消费税的特点为（ ABCD ）A课税对象具有选择性B进行源泉扣缴，一次征收C属于中央税D实行价内税9、我国消费税的税率形式包括（ CD ）A超额累进税率B超率累进税率C比例税率D定额税率10、某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳（ BD ）（消费税税率为10%） A消费税65万元B消费税722 万 元C增值税1105万元D增值税1228 万元三、判断题
8、1、受托加工应税消费品的个体经营者承担代收代缴消费税的义务。( 错) 2、某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，如果该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，那么该酒厂按其各自适用的税率计征消费税。( 错)3、对酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，不作价随同产品销售，而是收取押金，且单独核算，又未过期的，此项押金不并入应税消费品的销售额中征税。（ 对 ）4、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均价格作为计税依据计算消费税。（ 错 ）5、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用
9、税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。（ 对 ）6、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期当天。（对）7、商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的，商业批发企业应在收回委托加工后征收消费税。（ 对 ）8、生产企业适用的消费税出口退税政策是又免又退。（错 ）9、化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（ 错 ）10、从其他企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款一定准予扣除。（ 错 ）三、综合计算1、座落在市区的某日化厂为增
10、值税一般纳税人，2010年8月进口一批香水精（化妆品），出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。问该企业进口环节应缴纳的关税、增值税和消费税各是多少？该企业本月销售应纳增值税、消费税、城建税和教育费附加各是多少？（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，城建税率7%，教育费附加3%，化妆品的消费税税率30%。）答：该企业应交纳的关
11、税=（85+5）50%=45万元 增值税(销项税额）=5000.17=85万元 增值税（进项税额)=(90+45)/(1-30%)17%+20.4=53.19万元应交增值税=85-53.19=31.81万元 应交消费税=50030%-（90+45）/(1-30%)30%80%=103.71万元2、 某汽车厂为增值税一般纳税人，2010年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开
12、具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税分别是多少？（小轿车消费税税率为5%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）增值税=【（12+0.5/1.17）200+12】17%-51-157%=372.52消费税=【（12+0.5/1.17）200+12】5%=124.873、市区某汽车制造股份公司（一般纳税人）主要生产A型系列小轿车，同时自产轮胎，2010年10月发生下列业务：（1）进口小轿车发动机一批，支付货物的价款60万美元，境外运输费用4万美元，保险费1万美元，已报关纳税，关税税率为20%，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输，开具货运发票上注明运费5万元，装卸费
13、0.5万元，汇率1美元6.5元人民币；（2）从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，本月领用80%用于生产小轿车；20%用于生产专用汽车轮胎一批，当月销售专用汽车轮胎，取得收入（不含税）32万元；取得购货时运费发票注明运费4万元，汽车轮胎消费税率3%；（3）国内销售自产A型2.0升小轿车，采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价18万元，同时收取售后服务费0.5万元/辆，小汽车消费税率5%；（4）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元；提供汽车出租业务，取得收入15万元，上述收入均分开核
14、算；分析各业务中涉及的增值税和消费税，并分别计算各项业务应纳的增值税和消费税。（1）进口环节应缴纳的增值税（6041）6.5（120%）17%86.19（万元） 运费可以抵扣的进项税57%0.35（万元）（2）增值税=3217%-68-47%=-62.84 消费税=323%-40020%3%=-1.44 （3） 增值税（180.51.17）4017%125.31（万元） 消费税（180.51.17）405%36.85（万元）（4）增值税8（117%）17%1.16（万元） 营业税155%0.75（万元）消费税单元测试答案单选题：1-5 AACCB 6-10 CABAC多选题：1. AC 2.A
15、CD 3.ABC 4.ABC 5.ACD6.ABD 7.BC 8.ABCD 9.CD 10.BD判断题：1-5 6-10 计算题：1.进口环节关税=（85+5）50%=45 增值税=（90+45）/（1-30%）17%=192.8617%=32.79 消费税=192.8630%=57.86 本月缴纳增值税=50017%-20.4-32.79=31.81 消费税=50030%-57.8680%=103.712.增值税=【（12+0.5/1.17）200+12】17%-51-157%=372.52 消费税=【（12+0.5/1.17）200+12】5%=124.873. 业务（1）：进口环节应缴纳的增值税（6041）6.5（120%）17%86.19（万元）运费可以抵扣的进项税57%0.35（万元）业务（2）：增值税=3217%-68-47%=-62.84 消费税=323%-40020%3%=-1.44 业务（3）：消费税（180.51.17）405%36.85（万元） 增值税（180.51.17）4017%125.31（万元）业务（4）：增值税8（117%）17%1.16（万元） 营业税155%0.75（万元）8