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1、2018 年暨南大学 433 税务专业基础考试大纲暨南大学攻读税务硕士专业学位研究生 税务专业基础 考试大纲为选拔优秀本科毕业生攻读暨南大学税务硕士专业学位研究生， 按照 “公平 竞争，择优录取”的原则，特制订本考试大纲。第一部分考试说明税务专业基础 考试内容由税收理论、 税收制度和税收制度应用三个部分组成。考试目的是测试申请攻读税收学专业硕士学位的本科生对税务专业基础的理论及制度的掌握程度， 考查考生是否具备应用基本理论原理分析各种涉税经济现象、 解决相关问题的能力， 是否具有税收政策研究与应用以及税收实践的知识储备和潜质。考试要求达到高等学校优秀本科毕业生的水平， 以保证被录取者具有较好的
2、理论基础和科研与实践能力。第二部分考查要点一、税收基本理论1 .税制构成要素2 .税收原则3 .税制结构二、增值税4 .增值税概述5 .增值税基本征收制度1）纳税人2）征税范围（ 3）税率和征收率（ 4）应纳税额计算（ 5）税收优惠（ 6）增值税出口退税3 .增值税税收管理制度（ 1）发票管理规定（ 2）增值税的征收与缴纳4 .增值税案例分析三、消费税1 .消费税概述2 .消费税基本征收制度1）纳税人2）征税范围（ 3）税目与税率（ 4）应纳税额计算3 .消费税征收与缴纳4 .消费税案例分析 四、关税1 .关税概述2 .关税基本征收制度（ 1）纳税人与征税范围（ 2）进出口关税应纳税额计算（
3、3）进出口关税的征收与缴纳3.关税案例分析 五、企业所得税1 .企业所得税概述2 .企业所得税基本征收制度（ 1）纳税人（ 2）征税范围（ 3）税率与税收优惠（ 4）资产的税务处理（ 5）应纳税所得额的确定（ 6）应纳税额的计算3 .企业所得税征收与纳税申报4 .企业所得税案例分析六、个人所得税1 .个人所得税概述2 .个人所得税基本征收制度（ 1）纳税人（ 2）征税范围（ 3）税率与税收优惠（ 4）计税依据的确定（ 5）应纳税额计算3 .个人所得税征收与缴纳4 . 个人所得税案例分析七、资源税1 .资源税概述2 .资源税征收制度（ 1）纳税人（ 2）征收范围（ 3）计税依据（ 4）税收优惠（
4、 5）税额计算3 .资源税征收与缴纳4 .资源税案例分析八、土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税1. 土地增值税（ 1）纳税人（ 2）征税范围（ 3）税率与计税依据的确定（ 4）税收优惠（ 5）应纳税额计算（ 6）土地增值税的征收与缴纳2. 城镇土地使用税（ 1）纳税人（ 2）征税范围（ 3）税率与计税依据的确定（ 4）税收优惠（ 5）应纳税额计算（ 6）土地使用税的征收与缴纳3. 耕地占用税（ 1）纳税人（ 2）征税范围（ 3）税率与计税依据的确定（ 4）税收优惠（ 5）应纳税额计算（ 6）耕地占用税的征收与缴纳九、印花税、城市维护建设税和教育费附加1.印花税（ 1）纳税人（ 2）征税范围
5、（ 3）税率与计税依据的确定（ 4）税收优惠（ 5）应纳税额计算（ 6）印花税的征收与缴纳2. 城市维护建设税（ 1）纳税人（ 2）征税范围（ 3）税率与计税依据的确定（ 4）税收优惠（ 5）应纳税额计算（ 6）城市维护建设税的征收与缴纳3. 教育费附加（ 1）缴纳人（ 2）征收范围（ 3）征收率与计算依据的确定（ 4）税收优惠（ 5）教育费附加的计算（ 6）教育费附加的征收与缴纳十、烟叶税（ 1）纳税人（ 2）征税范围（ 3）税率与计税依据的确定（ 4）税收优惠（ 5）应纳税额计算（ 6）烟叶税的征收与缴纳卜一、税收前沿动态与热点分析第三部分考试形式一 、 答卷方式：闭卷，笔试二 、 答题时间： 180分钟三 、 满分 150分，分值比例：税收基本理论约20%税收政策内容约30%税收政策应用约50%四 、 题型比例简答题约 20%计算题约 30%案例分析题约 40%其他题型按需设置约 10%五、参考资料1 .於鼎丞等主编：中国税制（第四版），暨南大学出版社， 2010 年 9 月出版2 .中国注册会计师协会编：税法（2017 年度注册会计师全国考试教材） ，经济科学出版社，2017年版。3 .国家现行税收政策。4 55