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1、银行存款日记账的格式一般有什么银行存款账页格式一般采用“收入” （ 借方 ） 、“支出” （ 贷方 ） 和“余额”三栏式。银行存款日记账可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。银行存款日记账是用来计算银行存款每天的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应该按照企业在银行得币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。由出纳员负责登记，按时间先后右序逐日逐笔进行登记。也就是根据银行存款收款凭证和有关的现金付款凭证 （ 库存现金存入银行的业务） 登
2、记银行存款的收入栏，根据银行存款付款凭证登记其支出栏，每日结出存款余额。银行存款日记账的格式与现金日记账相同，通常采用三栏式。提示：银行存款日记账的登记方法和现金日记账的方法基本相同，这里不作重复介绍。每日终了，应当计算出银行存款收入合计和支出合计，并结出余额，定期要与开户银行打印出来的对账单进行核对。月终，同样要进行月底结账。1） 年初用新帐时，第一行应该是“上年结转”，也就是上年末（ 结转下年 ） 的余额。本月最后一日，从序号处开始划线至存款余额处，下一行记录本月合计存入、支出、余额（ 即：上月余额+本月合计存入 -本月合计支出=本月余额）2. 日记账应该是连续记录的，你上月按上面的说明记
3、录了余额后，就不用再设置月初余额了 （ 会计报表是每月都需要月初余额的 ）3. 没有发生额，可以写零或在该行数额记录处划线 （ 黑色 ） ，不能空格4. 支票存入银行，或汇票等存入银行，不一定当日到账，所以银行对账单和日记账余额会有不同。余额调节表分左右栏，分别记录银行对账单上月余额、本月存入、支出、应收应付款; 日记账上月余额、本月存入、支出、应收应付款; 相互调节后，你会发现日记账上的部分款项在银行可能没有出入帐，或银行里的发生额没有体现在日记账里5. 登帐时出现错误应用红线划在该项上 （ 包括文字、数字） ，再重新记账。或者进行冲转，在发生额对立项 （ 即原收入，冲转为支出 ; 愿支出，
4、冲转为收入） 记账，冲转后重新正确记账。月末余额调节表中应做说明 6. 方法同上，如果本月已合计，那么作为应收应付款记账，在下月进行冲转。对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等 明细账。每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一
5、条单红线。需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。 12 月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。
6、需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业 务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。2） ） 结账如何划线。结账划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。根据规范规定，月结划单线，年结划双线。划线时，应划红线; 划线应划通栏线，不应只在本账页中的金额部分划线。银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账单进行核对完成的银行存款日记账的核对主要包括两点内容, 一是银行存款日记账与银行存款收 , 付款凭证亘相核对, 做到账证相符。
7、二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对, 做到账账相符。账证核对1、核对凭证的编号。2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。3、查对账证金额与方向的一致性。检查中发现差错, 要立即按照规定方法更正 , 以确保账证完全一致。账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的 , 银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的 , 记账依据是相同的 , 记录结果应一致, 但由于两种账薄是不同人员分别记账的 , 而且总账一般是汇总登记的 , 在汇总和登记过程中 , 都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记, 记录次数多 , 难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额, 每月终了结账后 , 总账各科目的借方发生
8、额, 贷方发生额以及月末余额都已试算平衡 , 如果不符 , 先应查出差错在哪一方, 如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之, 则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错, 应立即加以更正 , 做到账账相符。账实核对企事业单位在银行中的存款实有数是通过“银行对账单”来反映 的，所以照实核对是银行存款日记账定期与“银行对账单”核对 ，至 少每月一次, 这是出纳人员的一项重要日常工作。理论上讲 , “银行存款日记账”的记录对银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应是完全一致的，因为它是同一账号存款的记录 , 但是通过核对, 会发现
9、双方的账目经常出现不一致的情况, 原因有两个: 一是双方账目可能发生记录或计算上的错误，如单位记账是漏记，重记，银行对账单串户等，这种错误应由双方及时查明原因 , 予以更正。二是有“未达账项”。“未达账项”是指由于期末银行估算凭证传递时间的差异，而造成的银行与开户单位之 间一方入账, 另一方尚未入账的账项。无论是记录有误, 还是有“未达账项”，都要通过单位银行存款日记账的记录与银行开出的“银行 存款对账单”进行逐笔“核对”才能发现。具体做法是出纳人员根据银行提供的“对账单”同自己的“银行存款日记账”进行核对, 核对时 , 需要对凭证的种类, 编号 , 摘要 , 记账方向，金额，记账日期等内容进行逐项核对，凡是对账单与银行存款日 记账记录内容相同的可用在对账单和日记账上分别标示，以查明该笔业务核对一致; 若有“未达账项” , 应编制“银行存款余额调节表”进行调节 , 使双方余额相等。看了“银行存款日记账的格式一般有什么”的人还看了：