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1、表46 资产负债表垂直分析表 单位：% 资 产 年 份结 构期末期初期末期初变动流动资产 货币资金193259747576.82 2.55 4.26 应收票据778744500.27 0.15 0.12 应收账款401751029341.42 3.52 -2.10 其他应收款2537292000298.95 6.83 2.11 减：坏账准备72183090.25 0.01 0.24 应收款项净额28668630265410.11 10.34 -0.23 预付账款16787137920.59 0.47 0.12 应收补贴款9231783680.33 2.68 -2.35 存货1489811521
2、125.25 5.20 0.06 减：存货跌价准备23540.08 0.00 0.08 存货净额1466271521125.17 5.20 -0.03 待摊费用418065750.15 0.22 -0.08 流动资产合计66455763270823.44 21.62 1.82 非流动资产 长期股权投资325525550.11 0.09 0.03 固定资产原价32834973218994115.81 109.99 5.82 减：累计折旧1314497116000246.36 39.64 6.73 固定资产净值1969000205899269.45 70.35 -0.90 在建工程94394092
3、50.33 1.40 -1.07 无形资产18090216970.64 0.74 -0.10 开办费16375202030.58 0.69 -0.11 长期待摊费用1544371495195.45 5.11 0.34 非流动资产合计2170596229389176.56 78.38 -1.82 资产总计283515329265991001000资产的配置情况，特别是流动资产与非流资产的比重与及其中重要项目的比重，分析时可与行业平均水平比较，对企业的流动性与资产风险作出判断，进而判断资产结构的合理性。流动资产占的比重较小，流动性差，非流动资产占的比重大，资产弹性差，不利于企业灵活调度资金，风险大
4、。动态上看，流动资产占的比重有所上升，非流动资产比重下降，变动幅度不是很大，说明公司资产结构稳定。负债及股东权益 年 份结 构期末期初期末期初变动流动负债 短期借款33139827475011.61 9.34 2.27 应收票据187000.00 0.64 -0.64 应付账款17135327670.60 1.11 -0.51 预收账款270935670.09 0.12 -0.03 应付工资16463390.06 0.01 0.05 应付福利费303929620.11 0.10 0.01 应付股利2727289.55 0.00 9.55 应交税金13869542650.49 1.84 -1.3
5、6 其他应交款1581730.01 0.01 0.00 其他应付款6281258450.22 0.88 -0.66 预提费用26021488490.91 1.66 -0.75 一年内到期的长期负债460811207501.61 4.10 -2.49 流动负债合计72106558296725.25 19.82 5.44 非流动负债 长期借款52435659140618.37 20.11 -1.74 住房周转金59470.21 0.00 0.21 非流动负债合计53030359140618.57 20.11 -1.53 负债合计1251368117437343.83 39.92 3.90 所有者权
6、益 股本66322566322523.23 22.55 0.68 资本公积85310585609929.88 29.10 0.78 盈余公积60059450832.10 1.53 0.57 其中：公益金20020150280.70 0.51 0.19 未分配利润73961878190.26 6.39 -6.13 所有者权益合计1603805175222656.17 60.08 -3.90 负债及所有者权益总计285517329265991001000负债占的比重为，资产负债率不高，财务风险相对较小，动态上看，资产负债率稍有提高，表明企业的资本结构稳定，财务风险略有增加。经营资产非经营资产结构分
7、析 资 产 年 份结 构期末期初期末期初变动经营资产 货币资金193259747576.82 2.55 4.26 预付账款16787137920.59 0.47 0.12 存货净额1466271521125.17 5.20 -0.03 固定资产净值1969000205899269.45 70.35 -0.90 在建工程9439409250.33 1.40 -1.07 无形资产18090216970.64 0.74 -0.10 经营资产合计2353202236227583.00 80.72 2.28 非经营资产 应收票据778744500.27 0.15 0.12 应收款项净额286686302
8、65410.11 10.34 -0.23 应收补贴款9231783680.33 2.68 -2.35 长期股权投资325525550.11 0.09 0.03 待摊费用418065750.15 0.22 -0.08 开办费16375202030.58 0.69 -0.11 长期待摊费用1544371495195.45 5.11 0.34 非经营资产合计48195156432417.00 19.28 -2.28 资产总计28351532926599100.00 100.00 0.00 期末年与期初年相比，经营资产与非经营资产有所下降，但由于非经营资产下降的速度高于经营资产的速度，经营资产的比重还
9、是上升了2.28%, 表明企业实际经营能力有的增长.流动资产与固定资产比例分析项目 年 份结 构期末期初期末期初变动流动资产66455763270823.44 21.62 1.82 固定资产净值1969000205899269.45 70.35 -0.90 流固比例1：2.96 1：3.25 -0.49 本年的流动资产比重与固定资产比重分别为,流固比例为1：2.96,上年度为1：3.25,如果说激进型的固流结构的话,本年度风险有所下降,正向适中型转变. 流动资产内部结构项目 年 份结 构期末期初期末期初变动 货币资产1932597475729.08 11.82 17.27 债权资产320491
10、39926448.23 63.10 -14.88 存货资产14662715211222.06 24.04 -1.98 其他418065750.63 1.04 -0.41 流动资产合计6645576327081001000 货币资产比重上升,有助于提高公司的即期支付能力,债权资产比重下降较大,但其比重仍然较高,应当引起注意;存货资产比重下降,应与固定资产变动情况联系起来分析,对存货内部构成具体分析.仅通过前后两期对比,只能说明流动资产的变动情况,是否合理,应选择一个合适的评价标准.负债期限结构分析 流动负债合计72106558296757.62 49.64 7.98 长期负债合计53030359
11、140642.38 50.36 -7.98 负债合计12513681174373100 100 0 负债期限结构说明企业的负债筹资政策，流动负债占的比重一般，风险一般，但本年流动负债占的比重上升，增加公司偿债压力，财务风险稍有上升，但同时降低公司的资本成本。负债方式结构分析项目 年 份结 构期末期初期末期初变动银行信用90183598690672.07 84.04 -11.97 商业信用26125808792.09 6.89 -4.80 应交款项14027544381.12 4.64 -3.51 内部结算款项468533010.37 0.28 0.09 其他流动负债26021488492.08
12、 4.16 -2.08 债券0.00 0.00 0.00 未付股利272728021.79 0.00 21.79 其他负债594700.48 0.00 0.48 负债合计125136811743731001000 本期银行信用的比重虽然下降，但银行信用仍然是公司负债筹资的最主要的来源，由于银行信贷资金的风险要高于其他方式，因此，银行信用比重降低，风险也会相应降低，负债方式的变动也会影响企业的筹资成本，应该看到，未付股利在本年增加很大。负债成本结构分析项目 年 份结 构期末期初期末期初变动无成本负债34953318746727.93 15.96 11.97 低成本负债33139827475026
13、.48 23.40 3.09 高成本负债57043771215645.59 60.64 -15.06 负债合计125136811743731001000 高成本负债占的比重最大，期末比重下降，无成本比重上升，其结果必然使企业负债成本下降，利息负担减轻，合理利用无成本负债是，是企业降低负债资金成本的重要算途径之一。股东权益结构变动情况分析项目 年 份结 构期末期初期末期初变动 股本66322566322541.88 37.85 4.03 资本公积85310585609953.86 48.86 5.01 投入资本合计1516330151932495.74 86.71 9.03 盈余公积600594
14、50833.79 2.57 1.22 未分配利润73961878190.47 10.72 -10.25 内部形成权益资金合计674552329024.26 13.29 -9.03 股东权益合计158378517522261001000.00 投入资本是企业权益筹资的主要方面，动态上看，虽然投入资本变动不大，但未分配利润减少，使投入资本比重增加，说明公司权益结构的变化主要是受利润分配政策原因影响的。资本资产结构期初流动资产21.62临时性占用流动资产流动负债19.82永久性占用流动资产非流动负债20.11非流动资产78.38所有者权益60.08期末流动资产23.44 流动负债25. 25非流动资产77.56 非流动负债18.57 所有者权益56.17期初属于稳健结构，期末属于风险结构