xx集团审计工作制度.doc

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1、广东派尔富科技公司审 计 工 作 制 度目 录一、企业审计工作制度 总则第01页 任务和范围第01页 机构第03页 职权第03页 程序第04页 奖惩第04页 附则第05页二、审计条例 总则第06页 审计机构及审计工作人员第06页 审计部的主要职责第07页 审计部的主要职权第08页 审计工作程序第09页三、企业内部审计工作规定 总则第10页 内部审计的任务第10页 职权第11页 工作程序第12页 奖惩第13页 附则第13页广东派尔富科技公司审 计 工 作 制 度一、企业审计工作制度 总则第一条 为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署(1985)审研字217号文关于内部审计工作的

2、若干规定，结合我公司的具体情况，特制定本规定，作为审计工作的依据。第二条 根据国家的方针政策、财政法规和我公司的方针目标、规章制度、对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。 任务和范围第三条 审计工作的任务是：确保公司有关制度和管理方式方法在各分支机构、合资公司的贯彻执行，以保护企业利益，防止错弊，强化企业管理，为提高经济效益服务。第四条 审计工作的范围： (一)公司及各子公司、孙公司、分公司、合资公司的方针目标的可行性； (二)基建（含扩、改建）工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性； (三)大

3、、中型项目策划及市场运作计划的概算、预算和决算的合理性，合法性； (四)财务收支、预算（含全面预算）等计划的编制及执行情况； (五)固定资产报废的合理性； (六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法； (七)公司及分支机构、合资公司的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性； (八)确定离任或改任分支机构负责人的经济责任情况； (九)制定或参与研究制定公司有关规章制度及检查其执行情况；(十)办理审计中心和公司总经理交办的其他事项。 机构第五条 成立公司审计中心，并逐步完善公司的内部审计体系。审计中心总监暂由财务中心总监兼任（条件成熟则从财务中心分立出来）。其主要任务是加强对审计工作的行

4、政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、项目发展及分支机构建设等方面的审计项目进行研究处理。第六条 审计部是在审计中心直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对全公司各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。第七条 根据审计工作的需要，经过公司总经理或公司总经理授权人批准，可聘请临时审计员，参与某项审计工作。第九条 审计部在业务上受审计中心的指导，并向其报告工作。 职权第十条 审计工作的主要职权： (一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询有关的文件、工艺设计图纸和资料；(二)有权参加有关的会计会议；(三)有权向有关单

5、位和人员进行调查，并索取证明材料；(四)有权提出制止、纠正和处理违反公司制度和严重失职等事项的意见；(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经公司总经理批准，有权采取冻结资金支付、暂停责任人员工作、停发工资等临时措施，必要时，提出追究有关人员责任的建议；(六)有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计中心及总经理报告。 程序第十一条 审计工作的主要程序是： (一)根据审计中心的意见和审计工作计划，制定审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，3日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计； (二)对被审单位如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送审计中心总监及总

6、经理批准，对于复杂的审计项目，由公司高层讨论后进行仲裁，再发出审计决定，被审单位必须执行；(三)被审单位在收到审计决定后如有异议，可在15日内向审计中心提出申诉；审计中心应在接到申诉后30日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期间，原审计决定照常执行。 奖惩第十二条 对忠于职守秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反公司规章制度并给公司挽回重大损失、抵制不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励。第十三条 对阻挠、破坏审计人员行使职权的，以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分直至开除，对给公司造成公司重大损失的责任人报公司总部处理，

7、必要情况下移交司法机关惩处。第十四条 审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分或依公司条例制裁。 附则第十五条 本规定的解释权属审计部。广东派尔富科技公司审 计 工 作 制 度二、审计条例 总则第一条 为充分发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，结合本公司的具体情况，特制定本条例。第二条 公司审计部门，依据公司董事会决议、公司规章制度及有关文件规定，对公司本部及下属单位（含分支机构、合资公司）的财务收支、存货、往来、设备及经济效益进行审计监督，以严明财务纪律，改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违纪违法现象。 审计机构

8、及审计工作人员第三条 公司审计中心下设审计部，具体负责公司的各项审计工作，审计部由审计中心总监直接领导，审计中心负责对总经理报告工作。第四条 审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、税务政策以及公司的有关规章制度及及相关流程，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。第五条 审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守:(一)依律审计； (二)廉洁奉公； (三)忠于职守； (四)坚持原则； (五)客观公正； (六)保守秘密。第六条 审计工作人员依法行使职权，违者将严肃处理。第七条 审计部根据审计工作需要可以聘请专业人员，受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。

9、审计部的主要职责第八条 审计部对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督： (一)总公司本部，包括财务中心、物流中心、制造中心等各部门。(二)公司所属的全资企业和合资企业，包括在境外和内地省份所设立的企业。第九条 审计部对各单位的以下事项进行审计监督： (一)公司内部有关制度、条例、流程等的贯彻、遵守情况； (二)董事会决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况； (三)内部控制制度的制定和执行情况； (四)公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度； (五)公司大投资项目的可行性和有效性； (六)违反公司制度，侵占公司资财，损害公司利益以及重大损失浪费行为； (七)单位或个人承包、租赁经营的

10、有关审计事项； (八)经理(部长)离任的经济责任等有关审计事项； (九)公司制度建设、经营管理情况； (十)公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性； (十一)公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性；（十二）公司本部及所属单位、合资公司往来、存货、固定资产的安全性，真实性 ；(十二)董事长、总经理交办的其他审计事项。 审计部的主要职权第十条 审计部在审计过程中可行使下列监督检查权： (一)有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料：(二)有权参加本单位和被审计单位的有关会议； (三)有权检查被审计单位的有

11、关帐目、资产、查阅有前文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿。(四)有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个必须积极配合，不得设置障碍。(五)对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领导或有关部门作出临时的制止决定； (六)对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位，可以采取暂停相关人员工作、调离岗位、停发工资。如必要则可封存有关帐册等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。第十一条 有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反公司制度、流程和公司董事会有关决议的

12、单位和个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议有关部门给予必要的经济处罚、行政处分，对触犯刑律的，可提请司法部门追究刑事责任。第十二条 审计部签发的审计报告和审计决定，被审计单位必须按要求认真执行。 审计工作程序第十三条 编制年度审计工作计划，审计部应根据审计中心和总经理的要求和公司具体情况，确定审计重点，编制年度审计的工作计划，年度工作计划经总经理批准后实施。第十四条 确定审计对象和制订计划。审计部根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，确定具体的审计时间、范围和

13、审计方式，项目审计计划经审计中心总监批准后实施。第十五条 发出审计通知书，审计部根据批准的项目审计计划，成立审计组并在项目审计开始7天前，将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位（主要指对合资公司，对全资公司的审计则视审计的需要可提前下达通知、也可采取突然审计的模式）。第十六条 在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，对合资公司的审计应认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。对全资公司的审计则主要以经济效益和往来款、存货的安全及时性，以及帐务处理的正确性及时性、准确性为主；第十七条 提出审计报告，作出审计决定。审计组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计单位交换意见

14、后，写出审计报告，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料。第十八条 建立审计档案。审计部办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案，妥善保管以备查考，非经批准不得销毁。广东派尔富科技公司审 计 工 作 制 度三、企业内部审计工作规定 总则(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报

15、告工作。 内部审计的任务1.主要任务有：(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。(7)对严重违反制度，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利

16、益的行为进行专门审计。(8)贯彻执行有关公司审计制度，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项。3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：(1)基建项目； (2)经济合同，包括采购合同； (3)公司的年度会计报表。4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 职权1.主要职权(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。(3)参与有关的会议。(4)索取有关的证明材料。(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定

17、。(6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。(7)监督被审计单位严格执行审计决定。(8)对审计工作中的重大事项有权直接向总经理如实反映。2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予经济处罚和行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。 工作程序1.审计部在年初应根据审计中心的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。3.在审计中必须做

18、好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。6.审计报告的要求；(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看

19、法，审计部可以采纳或维护报告。9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内通过审计中心向总经理报告执行结果。10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。 奖惩1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举挽回公司重大损失的有功人员给予表扬和奖励。2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予经济处罚或行政处分，情形严重给公司造成重大损失者作降职或开除处理，构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。3.对揭发内部重大渎职及贪污行为的有功人员员实施奖励，并受公司制度保障。对有功人员打击、报复的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节轻重给予行政处分及经济处罚，降职、调薪或做辞退，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。 附则本规定的修订、补充由审计中心报总经理批准后执行。 本制度自发布之日起执行 贰零零肆年壹拾贰月贰拾日