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1、内部审计实务考试复习题及答案2017内部审计实务考试复习题及答案【习题】具有心理学科经历的一位新任审计人员建议设计一份问 卷来调查公共汽车司机对于部门经营，加班，行使小时里程数等 的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官 是否应该同意设计并使用这种问卷0 ?A.不应该，审计工作应该仅限于可观数据，以确保审计的独立性 不被损害B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识C.应该，该数据与理解事故和故障的原因有关D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式【答案】C【解析】A不正确。使用问卷与数据的客观性不矛盾，也不会损 害审计的独立性。B不正确。该审计人员具有心理学科
2、学学历，表 明审计部门不缺少设计这种问卷的知识。D不正确。没有证据说明 问卷比观察和会谈更具有客观性。【习题】一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接 到管理当局的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审 计部门没有该方面专业技术领域实施审计。这项审计业务属于内部 审计部门的职责。管理当局已表示，因为涉及高水平的风险，希望 在近期尽快开展该项业务。首席审计执行官如下反映中（）违反了 标准？A.与管理当局讨论向外部寻求该复杂领域审计服务的可能性B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上开展工作D.与管理当局讨论该项审计业务的时限，以
3、确定是否有充分时间 去增长适当的相关知识【答案】C【解析】A不正确。如果内部审计师没有拥有所需的知识和技能, 也无法在适当的时间内进行培训I,外购服务是恰当的做法。B不正 确。如果审计师没有拥有的知识和技能，也无法在适当的事件进行 培训，增加一名顾问则是恰当的做法。C正确。标准1210条规 定，内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背 景符合所实施审计业务的要求。如果内部审计师没有这方面的技术, 在这种情况下计划和实施审计业务将会违反上述规定，也会影响审 计工作的开展和审计目标的实现。D不正确。确定是否有足够的时 间和能力去增长该方面是恰当的做法。内部审计师应该进行终身学 习，因
4、此让他们扩展其知识和技能并非是不合理的。【习题】以下()属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是 作为首席审计执行官的其他职责？A.首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计 的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度B.管理层批准阐明内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式章程C.每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩D.在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督【答案】D【解析】A是首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任。 B是首席审计执行官的责任，而非内部审计部门质量保证和改进程 序。C为了人事管理和职业发展进行个人业绩评估是首席审计执行 管的责任。D进
5、度是持续检查的.方法之一，属于内部审计部门质量 保证和改进程序。【习题】首席审计执行官在制定审计计划时，大多采用风险评估 的方法，因为它提供了()。A. 一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断B. 一种对组织有潜在不利影响事项的清单C.组织内可审计活动的清单D.某事件或活动对组织造成不利影响的可能性【答案】A【解析】因为风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化 的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时往往会采用风 险评估。B不对，这样一个清单会使首席审计执行官相信进行风险 评估有必要，但没有提供相应方法。C不对，在风险评估中要运用 到，但不是运用风险评估的基本原因。D
6、不对，是风险的定义，不 是采用风险评估的原因。【习题】在以下各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境 下而不是主机环境下产生的是()。A.由于使用购入的盗版软件而侵犯版权B.未经授权访问数据C.由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏D.以上三项都是【答案】D【解析】A由于软件安装方便，可能使用盗版软件而侵权。B由 于微机的访问控制相对薄弱，更可能未经授权访问数据。C由于微 机数据保存和备份政策不够完善，更可能导致数据缺乏。【习题】运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室一 台未经联网计算机的数据库中，以下在评估数据库信息准确性方面 最为恰当的审计程序是()。A.从数据库中收取记录样本并与相关文件进行核对B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果相核 对C.通过测试程序模拟正常业务处理过程D.使用程序来追踪程序指令在系统中如何以及以何种顺序进行处 理【答案】A【解析】A正确，通过从数据库中抽取记录样本并与相关文件核 对，可以直接检查样本数据的准确性，并以此推断整个数据库数据 的准确性。B不正确，可以测试数据处理程序的准确性，但无法评 估数据信息本身的准确性。C不对，可以测试业务处理过程的准确性，但无法评估数据信息 本身的准确性。D不对，只能测试数据是否被正确处理，但无法评 估数据信息本身的准确性。