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1、财务报表分析模拟试题080625财务报表分析期末模拟试题一、单项选择（从下列各题的选项中选择一个正确的.并将其序号字母填入题 干的括号里。每小题2分，共18分）1 .下列项目中属于长期债权的是（）。A.短期贷款B .融资租赁C .商业信用D.短期债券2下列项目中，属于利润表附表的是（）。A .资产减值明细表B ,所有者权益增减变功表C .应交增值税明细表 D .利润分配表3 .资产运用效率包括资产利用的有效性和（）。A .完整性B.充分性C .真实性 D.流动性4 .复华公司下一年度的净资产收益率目标为16%,资产负债率调整为45 % ,则其资产净利率应达到（）%。A . 8.8B . 16C
2、.7.2D. 37.85 .理想的有形净他债务率应维持在（）的比例。A . 3 :1 B . 2 : lC. 1 : 1 D . 0.5 : 16 .销售毛利率=l 一（）。A ,变动成本率 B .销售成本率C.成本费用率D .销售利润率7 .注册会计师对财务报表的（）负责。A .公允性B .真实性C .正确性D ,完整性8 .企业管理者将其持有的现金投资于 “现金等价物”项目，其目的在于（）A,控制其他企业B .利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益C .谋求高于利息流入的风险报酬D .企业长期规划9 .已知总资产净利率行业平均位为 12 %,标准评分为20分；行业址高比率 为18 %,最高
3、彳3分为25分，则每分的财务比率差额为（）。A .1 % B . 1.2 %C . 1.5% D. 6%二、多项选择（从下列每小题的选项中选出两个或两个以上正确的，并将其序号字母填在题干的括号里。每小题 3分，共12分）1 .从公司整体业绩评价来看，（是最有意义的A .特殊的经济增加值B.真实的经济增加值C .基本经济增加值D. 披露的经济增加值 E .以上各项都是2 .影响折旧的变量有A .固定资产原价B .变更折旧方法C .折旧方法D .固定资产残值E .固定资产使用年限3 .下列业务中属于支付给职工以及为职工支付的现金项目有（）A .支付给职工的工资B .支付职工社会保险基金C .支付职
4、工的住房公积金D .支付职工困难补助E .支付给退休人员工资4 .导致企业的市盈率发生变动的因素有（）A.企业财务状况的变动B .同期银行存款利率C .上市公司规模D .行业发展E .股票市场价格波动三、判断下列说法正确与否，并将错误的改正过来 （每小题2分，共10分）1 .或有负债发生时，会在会计报表中有反映。2 .总资产收益率二收益+资产平均总额，其中收益采用税后净利更具现实怠 义。3 .短期偿债能力分析是报表分析的第一项内容。4 .在相同资本结构下息税前利润越大，财务杠杆系数越大。5 .资产负侦率是资产总额+负债总额。四、简答题（每小题5分，共10分）1 .流动比率和速动比率的局限性表现
5、在哪些方面？2 .运用净收益指标分析企业业绩有何局限？五、计算分析题（第1题20分，第2、3题各15分，共50）1.某股份有限公司200X年资产总额为3 500万元，股东权益总额为2 000万 元，现金为200万元，流动负债为500万元。本年度到期的长期借款 800万元。 股东权益中普通股股本总额为1 000万元，每股面值为10元。该公司本年度实 现净利润万元，股利支付率为 40%全部以现金支什。公司当年经营活动的现金 流量如下：销售商品、提供劳务 3 600万元（占全部销售的80% ;购买商品和接受劳务1 800万元；支付职工工资200万元；支付所得税400万元；其他 现金支出200万元。要
6、求计算：(1)现金比率；(2)现金流量与当期债务比；(3)债务保障率；(4)每元销售现金净流入；(5)现金股利保障倍数。2。某公司年末资产负俄表简略形式如下：资产负债表期末数权益期末数货币资金25 000应付账款应收账款净额应交税金25000存货长期负债固定资产净额294 000实收资本300 000未分配利润总计432 000已知：(1)期末流动比率=1.5(2 )资产负债率=50%(3 )本期存货周转次数=4.5(4 )本期销售成本=315 000元(5 )期末存货项末存货要求：根据上述资料，计算资产负债表的下列项目必须列示计算过程)。(1 )期末存货=(2 )应收账款净额=(3 )流动资
7、产=(4 )流动负债=(5 )应付账款=(6 )长期负债=(7 )所有者权益=(8 )未分配利润=3 .某企业20OX年1月1日的流动资产总额为628 00元，流动负债总额为288 000元。1月份发生如下业务：(1)预付本年度的财产保险费7200元；(2 )用银行存款归还应付账款3 200元；(3 )应收账款1 000元，收回无望，做坏账处理；(4 )将面值为8 500元的一张无息票据向银行贴现，实得金额 8310元；（5 ）用银行存款购入机床一台，价值 24 000元，安装完毕，交付使用；（6）购入材料8800元，开出60天期，年利率12%勺商业承兑汇票一张，材料 己入库存；（7 ）发现原
8、购入材料中有1 500元材料不符合质量要求，退回 。要求：逐一分析每笔业务对流动资产和流动负债的影响，计算企业1月底的流动资产和流动负债总额，并计算企业 1月底的营运资金和流动比率。财务报表分析模拟测试题答案一、单选题（每小题2分，共18分）1 . B 2 . D 3 . B 4 . A 5 . C6 . B 7. A 8 . B 9 . B二、多选题（每小题3分，共12分）1 . CD 2.ABCDE 3. ABCD 4 . BCDE三、判断改错题（每小题2分，共10分）1 .错误。改正：在会计报表附注中披露2 .错误。改正：收益采用息税前利润3 .正确.4 .错误。改正：越小5 .错误。改
9、正：负债总额+资产总额四、简答题（每小题5分，共10分）1 .答：流动比率虽然能较好地分析短期偿能力，但其局限性不可忽视： 流动比率是一个静态指标，只表明在某一时点每一元流动负债的保障程度，既在某一时点流动负债与可用于偿债资产的关系。只有债务的出现与资产的周 转完全均匀发生上时，流动比率才能正确反映偿位能力。流动资产的变现能力与其周转性有关，对流动比率的评价也与流动资产的周 转情况相结合。速动比率也有其局限性。第一速动比率只是揭示速动资产与流动负债的关系，是一个静态指标。第二，速动资产中包含了流动性较差的应收账款，使速动比 率所反映的偿债能力受到怀疑。特别是当速动资产中含有大量不良应收账款时，
10、 必然会减弱企业的短期偿债能力。第三，各种预付款项及预付费用的变现能力也很差。2 .答：优点：对于净收益和每股收益的计算方法，具有很好的一致性和一贯 性；净收益数字是经过审计的。其可信性比其他业绩指标要高得多；局限性：净收益在计算时没有考虑通货膨胀的影响；由于缺乏确定性和可计量 性，某些价值创造活动缺乏确认收益；每股净收益指标的“每股”的“质量” 不同，限制了该指标的可比性；净收益容易被经理人进行主观的控制和调整。五、计算分析题（第1题20分，第2、3题各15分，共50分）1 .（本题20分）普通股股数=1000 + 10 = 100 （万股）现金股利总额=800 X 40 % = 320 （
11、万元）经营活动现金净流量=(3 600 1 800 200 400 200 ) = 1 000 (万销售收入=3 600 + 80%=4 500 (万元)负债总额=3 500 - 2000= 1500 (万元)(l )现金比率=现金/流动负债X100 %=(200 +500 ) x 100 %=40 %(2 )现金流量与当期债务比=经营活动净现金流量/当期债务 X100 %= 1 000 + (500 + 800 )X100 = 76.92 %(3 )债务保障率=经营活动净现金流量/ (流动负债+长期负债)X 100 % = 1000 + 1 500X100 % =66. 67 %(4 )每元
12、销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入=1 000 +4500 = 0. 22(元)(5 )现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利数=1 000 +320=3.132 .(木题15分)(1 )期末存货=315 000 + 4.5 = 70 000(元)(2 )应收账款净额=432 000 25 000 70 000 294 000 = 43 000 (元)(3 )流动资产=432 000 294 000 =138 000 (元)(4 )流动负债=138 000 +1.5 = 92 000 (元)(5 )应付账款=92 000 25 000 = 67 000 (元)(6 )长期
13、负债=432 000X5092 000 = 124 000 (元)(7 )所有者权益=432 000 X 50 % = 216 000 (元)(8 )未分配利润=216 000 300 000 =84 000 (元)(评分标准：每算错一个指标扣 2分，最多扣15分)3 .(本题15分)(l )流动资产减少7200元，流动负债没有变化；(2 )流动资产和流动负伙等额减少 3200元；(3 )流动资产减少1 000元，流动负债没有变化；(4 )流动资产减少190元，流动负债没有变化；(5 )流动资产减少24 00元，流动负债没有变化；(6)流动资产和流动负债等额增加 8 800元；(7 )流动资产和流动负债均无变化；l 月底流动资产=628 0007 2003 2001 000 190 24 0008 800 =601 210 (元)1月底流动负债=258 000 3 200 +8 800=293 600 (元)l月底营运资金=601 210293 600=307 610 (元)1月 底流动比率=601 210 293 600=2.05