《财务预算说明.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务预算说明.ppt（33页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、2011年预算汇报（第二轮） 2010年12月31日,1,本次预算与第一轮预算汇报差异情况说明,第4页，共24页, 第二部分 经营利润预算, 第五部分 生产成本分析,3,2011年预算汇报（第二轮）, 第三部分 固定资产投资计划, 第四部分 资金使用及融资计划, 第六部分 不确定因素提示, 第一部分 预算编制假设、编制基础说明,1、预算编制假设,xx公司目前处于筹备期，业务计划处于不确定状态。为此，编制年度预算是在如下假设条件下编制的： 时间假设：,第一部分 预算编制假设、编制基础说明,第1页，共24页,1、预算编制假设,生产场地的假设： 租出 xx公司租用我公司1号厂房，厂房面积5253 平
2、方米，租金 1元/平米/天；租期12个月。 租用 基地总装车间，9562平米，租金 1元/平米/天，租期6个月； 现金流计划的假设 工资：当月计提，当月下发； 利息：当月计提，下月归还； 设备购置：按合同金额的10%预留保证金,第一部分 预算编制假设、编制基础说明,第2页，共24页,2、预算编制基础, 折旧及摊销政策,预算编制责任部门,第一部分 预算编制假设、编制基础说明,第3页，共24页, 第二部分 经营利润预算, 第五部分 生产成本分析,2011年预算汇报（第二轮）, 第三部分 固定资产投资计划, 第四部分 资金使用及融资计划, 第六部分 不确定因素提示, 第一部分 预算编制假设、编制基础
3、说明,预计利润总额为-4,100.05万元。 2011年预计发生研发费用1,763.08万元，如果将这部分资本化，预计利润总额为-2,336.97万元。 1、关于收入的说明： 按与延锋的合作协议，1号厂房将收取一年的租金195.38万元，作为其他业务收入。,第二部分 经营利润预算,第5页，共24页,2、人工成本情况说明,人工成本构成和预测假设及相关标准 预计2011年人工成本为1,422.03万元。其中工资870.34万元；奖金激励50.00万元；社保及公积金384.69万元；补充医疗保险34.81万元；工资外补贴及福利费支出80.00万元；团体意外伤害保险2.18万元。 上述预算，主要基于以
4、下假设和标准计算而来： 根据目前的人员计划，陆续增加员工，预计到2011年底将达到195名，其中管理人员86名，工人109名。 工资：由人力资源部按岗位标准测算； 社保和公积金：根据北京市社保的相关标准按工资总额的44.2%计算； 补充医疗保险：按工资总额的4%计算； 团体意外伤害保险，标准为200元/人暂按人员规划工人109名计算； 工资外补贴及福利：由于目前无相关的标准暂按80万元估计。 预算并未考虑试用期工资及社保按80%发放的情况 。,第二部分 经营利润预算,第6页，共24页,2、人工成本情况说明,人工成本的分配情况,第二部分 经营利润预算,第7页，共24页,技术质量部主要为生产工艺设
5、计及与华冠、设计院的相关研发工作对接，故将技术质量部人工成本计入技术开发费。,3、管理费用主要项目说明,第二部分 经营利润预算,第8页，共24页,3、管理费用主要项目说明,研发费用： 2011年xx公司拟开发C60FC70G两种产品，技术质量部人员主要工作为工艺研发、产品研发及完成TS16949质量体系相关要求的工作，xx公司的咨询费作为分公司研发初期阶段的技术补充，拟四季度进行试生产。 2011年支付咨询费460万元，工艺布局设计费20万元，技术质量部人工成本762.13万元，其中试制品520.96万元作为研发费列支。 试生产投入情况如下表所示：,第二部分 经营利润预算,第9页，共24页,3
6、、管理费用主要项目说明,其他各项费用,第二部分 经营利润预算,第10页，共24页,4、财务费用说明,第二部分 经营利润预算,预计2011年全年利息支出为1,054.33万元（详见融资计划）。,第11页，共24页, 第二部分 经营利润预算, 第五部分 生产成本分析,2011年预算汇报（第二轮）, 第三部分 固定资产投资计划, 第四部分 资金使用及融资计划, 第六部分 不确定因素提示, 第一部分 预算编制假设、编制基础说明,1、厂房、土地投资计划,2011年度，根据现有掌握的情况，预计固定资产购置、改建、装修计划为24,777.66万元。其中土地厂房投资11,720.70万元；机器设备、工装设备等
7、投资 12,117.16万元；办公设备投资939.80万元。,土地、厂房的购置价格在进一步商谈过程中，本预算暂按9000万元估计； 厂房改造、厂房装修及室外设施改造由于目前没有详细改造计划，暂时按2400万元估计； 五个试验室的基础设施建设（不含设备）：金相、三坐标、理化、性能室需要新建，目前不能提出具体建设方案，土建工程暂按20万元一个做资金计划； 其他为工程改造中不可预见支出；,第三部分 固定资产投资计划,第12页，共24页,2、机器设备投资,生产设备：目前，生产设备采购的计划已经做出，根据计划，生产线、设备、工艺装备支出预计11,699.16万元。,第三部分 固定资产投资计划,其他为预估
8、设备操作及控制软件，约为设备金额的10%；,第13页，共24页,2、机器设备投资,目前，设备采物流购的计划已经做出，根据计划2011年投资418万元。,第三部分 固定资产投资计划,第14页，共24页,3、办公设备投资,目前，办公设备采购预算为939.80万元，占固定资产投资的 3.70%。其中:预计购置办公车辆5台；班车2台。,第三部分 固定资产投资计划,第15页，共24页, 第二部分 经营利润预算, 第五部分 生产成本分析,2011年预算汇报（第二轮）, 第三部分 固定资产投资计划, 第四部分 资金使用及融资计划, 第六部分 不确定因素提示, 第一部分 预算编制假设、编制基础说明,1、现金流
9、量的主要项目说明,2011年，是xx公司进行生产准备的一年，也是对资金需求较大的一年，必须做好资金的使用计划，确保融资的科学、合理，降低融资成本。,2011年，预计全年现金流出30,074.80万元，其中，投资活动现金支出23,430.86万元，占全部支出的77.91%；经营活动现金支出6,643.94万元，占全部支出的22.09%。,第四部分 资金使用及融资计划,第16页，共24页,2、现金使用计划,从上面的资金流量计划来看，主要现金支出集中在每个季度初或者季度末，这是由xx公司二级计划决定。除批量投资外，正常生产情况下维持运营的资金，每月约为400万元。,月度资金流量分析,第四部分 资金使
10、用及融资计划,第17页，共24页,注：用款计划预测按预算编制假设所述进度进行,季度资金流量分析,2、现金使用计划,第四部分 资金使用及融资计划,第18页，共24页,9,570.66,3、融资计划及利息支出,考虑到资金的合理使用，并减少融资成本，2011年拟按季度资金需求进行贷款。并假设季度初第一天借款，并计算借款利息。其中长期贷款利率6.22%，短期贷款利率5.81%； 2011年，预计贷款金额28,000.00万元，其中长期贷款25,000.00万元，流动资金贷款3,000.00万元。贷款利息 1,054.33万元全部计入当年财务费用，其中144.11万元贷款利息预计于2012年1月支付。,
11、第四部分 资金使用及融资计划,第19页，共24页, 第二部分 经营利润预算, 第五部分 生产成本分析,2011年预算汇报（第二轮）, 第三部分 固定资产投资计划, 第四部分 资金使用及融资计划, 第六部分 不确定因素提示, 第一部分 预算编制假设、编制基础说明,根据主机厂的计划，我公司在明年四季度将开始试生产供货，预计生产600台套各类产品。,1、生产成本构成,第五部分 生产成本分析,第20页，共24页,xx公司预计2011年生产600套模块产品，其中100套产品为新产品试制在2011年管理费用中列支，剩余500套产品以后年度形成销售，其成本约2,604.79万元（账面形成存货2,624.79
12、万元含20万元备品备件）。目前根据预计两种产品单套售价合计8.04万元（其中C70G预计售价4.12万元，C60F预计售价3.92万元），上述500套产品预计收入2,010.00万元，预计潜亏约594.79万元。,2、产品盈亏平衡分析：,由于目前，采购销售的信息掌握的局限性，无法按传统的财务办法进行规范的产品盈亏平衡分析，但为了更好的分析，现用倒推法，对销售价格和原材料辅料采购差价（采购利润）进行一下简单的分析：,第五部分 生产成本分析,第21页，共24页,仅考虑生产相关的相关费用单套采购毛利达到0.10万元可达到盈亏平衡,3、企业盈亏平衡分析：,第五部分 生产成本分析,第22页，共24页,资
13、产负债表预算表（截止2011年12月31日）,2011年预算预计资产负债表,第23页，共24页, 第二部分 经营利润预算, 第五部分 生产成本分析,2011年预算汇报（第二轮）, 第三部分 固定资产投资计划, 第四部分 资金使用及融资计划, 第六部分 不确定因素提示, 第一部分 预算编制假设、编制基础说明,2011年预算预算的不确定性,预算编制的没有以前年度参考数据，主要采取的办法是在xx公司五部一室的工作计划的基础予以财务预测。由于工作计划的可变化性，因此财务预算会有较大的不确定性。但在下列方面，会受到更多的实际情况的影响： 1、人员规划的实施对人工成本的影响： 首先，由于招聘的困难，人员到
14、岗的时间、工人的聘用方式（直接聘用、劳务派遣、民工）等方式对社保的估计影响金额较大。 2、土地、厂房的购置、改造、装修的时点、施工方案都没有确定，对资金流的预测、折旧摊销的计算，都有很大的影响。 3、生产线、设备、工装的采购由于金额较大，招标结束后，可能变化的幅度也较大。,第24页，共24页,谢谢！,二零一零年十二月三十一日,精品资料网（http:/）成立于2004年，专注于企业管理培训。 提供60万企业管理资料下载，详情查看：http:/ 提供5万集管理视频课程下载，详情查看：http:/ 提供2万GB高清管理视频课程硬盘拷贝，详情查看：http:/ 2万GB高清管理视频课程目录下载：http:/ 高清课程可提供免费体验，如有需要请于我们联系。 咨询电话：020-39603888 值班手机：13726708999 网站网址： 在线文档：http:/,