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1、授课：XXX,1,非财务人员财务知识交流,授课：XXX,2,目录,寓言故事 财务基础知识 互动交流 感谢语,授课：XXX,3,寓言故事,嗯我們正處在一個變革的年代 以下是三個助你在大企業變革中生存的課程,授课：XXX,4,于是，兔子便坐在樹下，開始休息。,一只小兔子看見烏鴉，就問：“我能像你一樣整天坐在那里，什麼事也不幹？”烏鴉答道：“當然啦，為什麼不呢？”,突然，一只狐狸出現了。,狐狸跳向兔子併把它給吃了。,寓言故事（一）,授课：XXX,5,這位故事的寓意是,要想坐在那裡什麼也不幹， 你必需坐（做）得非常非常高。,寓言故事（一）,授课：XXX,6,“我非常想到那棵樹頂上去，”火雞嘆口氣說，“
2、但是我没有那份力氣。”,一只火雞和一頭公牛在聊天。,火雞吃了一坨牛糞，果然它真的使自己有力達到數頂的第一個分叉處。,第二天，在吃了更多的牛糞以后，火雞到達了樹的第二個分叉處。,最後，两星期后，火雞非常嬌傲地站在了樹的頂端。,但不幸的是，沒收多久，它就被一個農夫盯上了，,併且農夫非常利索地就將火雞射了下來。,寓言故事（二）,授课：XXX,7,這個故事的寓意是,牛糞坑（狗屎運）也許能使你抵達頂峰， 但它不能使你永遠呆在那兒。,寓言故事（二）,授课：XXX,8,一只小鳥正在飛往南方過冬的途中。,天氣太冷了，小鳥凍僵了，從天上掉下來，跌在一大片農田里。,它躺在田里的時候，一只 母牛走了過來，,凍僵的小
3、鳥躺在牛屎堆里，發掘牛糞真是太溫暖了。牛糞讓它慢慢緩過勁兒來了！,它躺在那儿，又暖和又開心，不久就開始高興地唱起歌曲了。,一只路過的貓聽到了小鳥的歌聲，走過來查個究竟。,順著聲音，貓發現了躲在牛糞中的小鳥，非常敏捷地將它刨了出來，并把它給吃了！,寓言故事（三）,授课：XXX,9,這個故事的寓意是,1) 不是每個在你身上拉屎的都是你的敵人。 2) 不是每個把你從屎堆中拉出來的都是你的朋友。 3) 而且，當你陷入深深的屎堆中（身陷困境）的時候，閉上你的鳥嘴！,寓言故事（三）,授课：XXX,10,小结,从以上寓言故事总结出来：人的一生是为了活着，工作是为了活着，知识是为了工作 倒过来说：知识是为了工
4、作，工作是为了活着，活着才能完成我们的一生 所以我们更需要增强自己的知识，只要知识充裕了，我们才能给自己人生划上一个圆圆的句号，所以接下来跟大家一起学习财务基础知识。 因为财务属于一门专业知识，内容很多，今天课程的内容主要围绕与业绩相关的为主。因为财务属于比较专业性，所以在过程中可以打断和提问,授课：XXX,11,会计是什么？,在我们通常的认识是：财务是管钱的，会计是记账的,授课：XXX,12,会 计 知 识,会计组成有六大要素，为：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部。 关系具体如下： 资产由固定资产、流动资产等组成； 负债由流动负债、长期负债等组成； 所有者
5、权益由实收资本、盈余公积等组成； 以上主要提现在资产负债表 收入由主营业务收入、营业外收入等组成； 费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成； 利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成； 以上主要提现在利润表,授课：XXX,13,财务报表概述,财务报表,资产负债表,损益表,现金流量表,资产 负债 所有者权益,财务状况,经营成果,现金流量,收入 成本费用 利润,现金流入 现金流出,授课：XXX,14,1、毛利率：（销售收入-销售成本）/销售收入100 。毛利率较高或者适中，通常认为这个商品的竞争能力比较强。销售毛利率是公司销售净利率的基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。 2、销售净利率
6、：净利润主营业务收入100%。表明企业每销售100元商品，或每取得100元的营业收入，可以给企业带来多少净利润，这个指标还可以说明企业获利水平的高低，或者这个行业获利水平的高低。反映企业盈利能力的一项重要指标，这项指标越高，说明企业从主营业务收入中获取的利润的能力越强。影响该指标的因素较多，主要有商品质量、成本、价格、销售数量、期间费用及税金等。,第一：先从销售业务最关注的两大点开始,授课：XXX,15,相关的财务术语(一）,毛利率 企业成本价与售价之间的差额被称为毛利，因此：销售价格成本十毛利。在营销中，最通行的惯例是将毛利率表示为售价的百分比，以这种方式表示毛利更易于操作。 公式：毛利率（
7、销售额-销售成本）/销售额*100 如：销售100万，成本95万 毛利率=(100-95)/100*100%=5%,授课：XXX,16,【案例1】：花80元买一个商品，卖了100元。100元就是卖这一个产品的收入，而80元就是这个产品的成本，用100减80得到了毛利额20元，把毛利额放在分子上，把100作为主营业务收入放到分母上，然后乘100%，这个商品的毛利率为20%。 当毛利率适度下降的时候，不一定是该商品的竞争力在减弱，比如有些企业采取薄利多销的促销政策，它可以适当降低毛利率，可是这种毛利率的降低能够启动市场，也就是说随着毛利率的下调，带动市场销售量，主营业收入要增加。但也会出现随着毛利
8、率的下降，而主营业收入也在下降的现象，就是说不光商品的获利能力在减弱，而且市场也在萎缩，所以说借助于毛利率来检查企业商品的竞争力，借助于销售净利率来检查这个企业的获利水平。,授课：XXX,17,现金流量表分析（一）,第二：现金流量 现金对于一个健康的财务机体来说，就象血液对于人体一样。血液只有流动起来人体才能健康，同样现金要具有流动性，企业才有生命力。实际生活中的现金由两部分组成：货币资金和现金等价物。按照国际惯例，现金等价物特指期限在3个月内的短期债券投资。 现金流量是指企业现金流动的数量。进入到企业里的现金量叫现金流入量。从企业里支出的现金量叫现金流出量。现金流入量减去现金流出量叫现金净流
9、量，有时也称为现金净额。 现金流量表能反映一个企业一定期间现金流入流出的情况：现金的流入情况可以看出企业资金的主要来源及构成，可以看出企业的资金来源情况；现金的流出情况可以看出企业资金的去向，是投入再生产了，还是进行了再投资，或者是支付了资金成本，可以反映出企业目前是处于扩展期还是收缩期。现金净流量能够反映企业资金是否充足，如果企业的净流量是负数，也不能说明企业的盈利能力一定就弱，主要是看企业经营现金的净流入是否多。 在没有吸取投资和外部支持，现金流量流入的主要构成是销售总额,授课：XXX,18,关注现金流量的简单举例,2009年初，A公司给销售部的经理定指标，全年的销售收入应该完成1000万
10、元。如果A公司只给销售经理这样一个指标，销售部经理可能就会这样想：公司让我创造利润，要完成1000万元的收入，那我就只管给公司卖东西好了。销售经理卖东西的时候很可能就出现一个结果：不关心收钱，也就是说，只要把东西卖出去就行了，收不收钱不关销售经理的事。 如果不仅给销售经理规定利润指标，而且规定现金流量指标，情况就完全不同了。给销售部经理规定第一个指标，就是必须完成利润表中的营业收入，因为只有完成了这个收入，公司的利润计划才能完成。同时告诉销售经理必须拿回1000万元，也就是说，现金流量表中的第一个指标也必须完成。这样，销售经理在卖东西的时候，心态就开始变了：第一，他要积极推销，要完成销售收入；
11、第二，卖东西以后要把钱拿回来。这样才可以促使公司的销售人员积极地收款或者催讨欠款。,授课：XXX,19,净 利 润,企业健康发展,企业面临关闭,经营性现金流,企业经营困难,企业经营困难,企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。,企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。,企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。,企业自身失去造血
12、的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。,授课：XXX,20,净 利 润,企业健康发展,企业面临关闭,经营性现金流,企业经营困难,企业经营困难,生存 ？,生存 ？,生存 ？,发展 ！,授课：XXX,21,营运能力指标,货币资金周转天数,应收帐款周转天数,存货周转天数,流动资产周转率,固定资产周转率,总资产周转率,营运能力指标,授课：XXX,22,相关的财务术语（二）,净利润率 是指税后利润与销售收入净额的比率，它反映企业销售收入中创造的净利润所占的份额。 净利润率税后利润/销售收入净额*100 能够表明每100元销售收入实现的净利润 同上例：如期间的销售管理费
13、用2万，毛利5万 净利润率=（5-2）/100=3%,授课：XXX,23,相关的财务术语（三）,资金周转率 资金周转率是衡量企业资产管理效率的重要财务比率，在财务分析指标体系中具有重要地位。 资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示 ： 资金周转率=本期主营业务收入/(期初占用资金+期末占用资金)/2 企业用尽可能少的资金占用,取得尽可能多的销售收入,说明资金周转速度快，资金利用效果好。,授课：XXX,24,相关的财务术语（四）,存货周转率 是指产品销售成本与存货平均余额的比率。用以衡量一定时期内存货资产的周转速度。 反映企业购、产、销平衡的效率。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标
14、。 其计算公式为： 存货周转率= 销售成本 / （期初存货+期末存货）2 *100% 存货周转率快，表示存货量适度，存货积压和价值损失的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，企业变现能力和经营能力强。,合理备货，加快出货,授课：XXX,25,相关的财务术语（四）,应收账款周转率 应收账款和存货一样，在流动资产中具有举足轻重的地位。应收账款的及时收回，不仅增强了企业的短期偿债能力，也反映了企业管理应收账款方面的效率。 具体有应收账款周转次数和应收账款周转天数。应收账款周转次数是反映了年度内应收账款转为现金的平均次数；用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，又称为平均应收款回收期或平均收现期，它表
15、示企业从取得应收账款的权利到收回款项所需的时间。 公式：应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款 应收账款周转天数=360/应收账款周转次数 一般来说，应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转。,授课：XXX,26,税务常识（一）,税务认定资格的纳税人分两种： 一般纳税人 小规模纳税人， 纳税人所适用的税率是不一样： 一般纳税人税率一般为 17% 小规模纳税人税率3%,授课：XXX,27,税务常识（二）,领购的发票种类有： 国税：增值税专用发票、增值税普通发票 地税：服务业专用发票,授课：XXX,28,税务常识
16、（三）,各类发票的适用范围 一般情况下，同行业或产生销售的单位购买硬件设备时，要求开具增值税专用发票；消费者（如个人购买一台电脑）或使用单位（如银行或医院等事业单位）要求开具增值税普通发票。服务类如购买小型机的服务或服务器租赁等，即开具服务业专用发票。,授课：XXX,29,税务常识（四）,授课：XXX,30,常见支付、结算手段,国内常见的支付、结算手段有以下几种：汇票：包括银行汇票和商业汇票(商业汇票又包括银行承兑汇票、商业承兑汇票)。银行本票：包括定额银行本票、不定额银行本票。支票：包括现金支票、转帐支票、普通支票。汇兑：包括电汇、信汇两种。 信用证 （L/C),授课：XXX,31,支 票,
17、常见支票分为 现金支票 转账支票。 在支票正面上方有明确标注。 现金支票只能用于支取现金（限同城内） 转账支票只能用于转账 转账支票可以背书转让,授课：XXX,32,授课：XXX,33,授课：XXX,34,支票注意事项,首先须看票面日期是即期支票，再对票面收款人，大小写金额相符，印鉴清晰确认。 远期支票是一种通俗的说法，一般是指，付票的时间和兑现的时间存在一定的距离。比如今天2008.12.12日，我去要钱，对方给我一张支票，上面的付款日期是2009.1.12日，这就是一张远期支票，我必须等30天，才可以去进帐.（但票据法中无远期支票的说法） 全国支票单笔金额上限为50万元(含50万元)，且支
18、票上必须有十二位的银行识别码，超过上限金额的支票不予收取。同一区域广东省内使用的支票，不受金额上限控制 支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延 1-2天,授课：XXX,35,票据填写常识,出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 举例：2008年8月5日： 贰零零捌年捌月零伍日 捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写 2006年2月13日 贰零零陆年零贰月壹 拾叁 日 票面盖财务专用章和法人章（或预留私章），缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张票作废，换一张重新填写重新盖章。 所有票据票面不能有涂改、化水痕迹，否则本
19、票作废 票面整洁不能有污渍,授课：XXX,36,收票注意事项,商业承兑汇票：确认出票日期，到票日期，大小写金额相符，汇票表面保持清洁,印鉴清晰。商业承兑汇票不受金额上限控制。 银行承兑汇票：确认出票日期，到票日期，大小写金额相符，汇票表面保持清洁,印鉴清晰,银行承兑汇票不受金额上限控制，转让汇票需要转让方盖上背书转让银行印鉴,授课：XXX,37,银行汇票错误模板,大写不一致,签章模糊，盖章不能重叠,贰零零柒年：年字添加痕迹明显,签章位置错误,授课：XXX,38,商业汇票错误模板,授课：XXX,39,支票错误模板,授课：XXX,40,财务下以使用者提供,投资者,其他使用者,企 业 （财务信息）,供应商,债权人,客户,政府部门,授课：XXX,41,谢 谢 参 与 ！,42,Thank you!,