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1、第 1 页 共 13 页 地税退税申请报告书 范本 第 2 页 共 13 页 地税局领导： 2014 年 1 月 31 日，我公司会计给客户开出一张地税技术 服务发票，开票金额 59300 元，共交贵局税费合计 3380.1 元 （其中营业税 2965 元，城市建设税 207.55 元，教育费附加 88.95 元，营业税附征 59.3 元，其它专项 59.3 元） ，发票开出 后，客户根据合同要求坚决不同意接收按地税技术服务开出的 发票，要求我公司按国税产品销售类普通“增值税”发票开出。 为了满足客户要求，收回资金，我公司在 3 月份按客户要 求重新开出该项产品增值税发票，已上缴经开区国税局增
2、值税， 使本项业务发生重复缴税现象。 由于贵阳经开区国税局在 2014 年 4 月 18 日已给我公司下 发新的税务登记证，将本公司营业税转为“营改增”增值税征 收，故本公司今后将不再产业营业税种。 因此特向贵局申请退回已缴纳该笔业务的 2965 元营业税。 其它附加税种共计 415.1 元在后期税收业务中抵扣。 第 3 页 共 13 页 敬请贵局解决支持并批准为盼！ 申请公司： 申请日期： 地税申请退税程序 （一）审批范围 1.各区地方税务局（包括蛇口地方税务局，下同） （1）征管范围内的纳税人的政策性退税； （2）各区地方税务局工作过失造成的误征退税； （3）征管范围内因纳税人填写申报表错
3、误、计算错误、适 用税种税目税率错误等失误造成的退税； （4）征管范围内企业所得税（含外商投资企业和外国企业 所得税，下同）汇算清缴退税； 第 4 页 共 13 页 （5）委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托 代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发 销售不动产的纳税人申请退还当年度在工程或项目所在地征管 税务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款的退税； （6）检查中发现应退税。 2.稽查局（包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局， 下同） （1）征管范围内的纳税人的政策性退税； （2）征管范围内企业所得税汇算清缴退税； （3）征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错
4、误、适 用税种税目税率错误等失误造成的退税； （4）检查中发现应退税； （5）外国投资者再投资退税。 第 5 页 共 13 页 （二）政策性退税 纳税人应向主管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税 申请，并提供以下资料： 1.退税申请审批表 （ZS052） ； 2.纳税申报表原件、复印件； 3.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件； 4.税务机关批准其享受有关税收优惠政策的批文的原件、 复印件或批准申请人购买国产设备抵扣税款批复的原件、复印 件； 5.纳税人书面申请或其他说明材料。 税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核 对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经 审核与
5、原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请 办理退税”字样印章，填开税务文书受理回执连同所有证 件资料原件退还纳税人。 第 6 页 共 13 页 （三）企业所得税汇算清缴退税 纳税人应在次年 4 月底（外资企业和外国企业为 5 月底） 之前向主管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税申请，并 提供以下资料： 1.退税申请审批表 ； 2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件； 3.纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终 申报表原件、复印件； 4.纳税人书面申请或其他说明材料。 税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核 对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经
6、审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请 办理退税”字样印章，填开税务文书受理回执连同所有证 件资料原件退还纳税人。 第 7 页 共 13 页 （四）检查中发现应退税 税务局在税务检查中发现应退税的，在送达税务处理决 定书 （一式两份）时通知纳税人填写退税申请审批表 ，连 同税务处理决定书和如下有关文书资料到本税务局税收宣 传咨询窗口申请办理退税。 纳税人应向税收宣传窗口提供的有关文书资料： 1.税务处理决定书原件、复印件； 2.已缴纳税款凭证原件、复印件； 3.退税申请审批表 ； 4.税务机关要求提供的其他资料。 税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核 对，核对无误
7、的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经 审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请 办理退税”字样印章，填开税务文书受理回执连同所有证 件资料原件退还纳税人。 第 8 页 共 13 页 （五）误征退税 纳税人应向征管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税 申请，并提供以下资料： 1.退税申请审批表 ； 2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件； 3.申报表原件、复印件； 4.纳税人书面申请或其他说明材料； 税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核 对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经 审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请 办理退税”字样
8、印章，填开税务文书受理回执连同所有证 件资料原件退还纳税人。 （六）纳税人因填写申报表错误、计算错误、适用税种科 目税率错误等失误申请退税 第 9 页 共 13 页 纳税人应向主管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税 申请，并提供以下资料： 1.退税申请审批表 ； 2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件； 3.申报表原件、复印件 4.纳税人书面申请或其他说明材料； 税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核 对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经 审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请 办理退税”字样印章，填开税务文书受理回执连同所有证 件资料原件退还纳
9、税人。 （七）委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委 托代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开 发销售不动产的纳税人申请退还当年在工程或项目所在地征管 税务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款 第 10 页 共 13 页 纳税人应向征管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税 申请，并提供以下资料： 1.退税申请审批表 （ZS052） ； 2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件； 3.申报表原件、复印件； 4.纳税人书面申请或其他说明材料； 税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核 对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经 审核与原件一致”字样印章，在
10、完税凭证原件上加盖“已申请 办理退税”字样印章，填开税务文书受理回执连同所有证 件资料原件退还纳税人。 （八）外国投资者再投资退税 纳税人应向稽查局文书受理窗口提出退税申请，并提供以 下资料的原件和复印件： 第 11 页 共 13 页 1.企业的书面申请及退（抵）税申请审批表 ； 2.增资企业或被投资企业的税务登记证、工商营业执照、 工商物价信息部门出具的注册资本变更通知书； 3.国家外商投资管理部门关于增资或新办企业的批准文件； 4.国家外汇管理部门的人民币利润再投资证明； 5.企业董事会关于股利再投资或新办企业的决议、经相关 政府部门批准的企业章程； 6.企业记录利润再投资过程的会计凭证，
11、被投资企业记录 接受投资的会计凭证； 7.再投资利润所属年度的企业所得税完税凭证； 8.企业再投资当期的资产负债表、现金流量表和银行存款 汇总表；或被投资企业投资当期的资产负债表、银行存款汇总 表及投资款项的银行进账单和银行询证函； 第 12 页 共 13 页 9.再投资利润所属年度至利润再投资前一年度间各年度的 会计师审计报告； 10.再投资利润所属年度的税务处理决定书（税务检查结论 书）或未经税务机关检查年度的企业所得税年度纳税申报表； 11.注册会计师关于被投资企业增（投）资的验资报告； 12.申请全额退税的企业，需提供被投资企业获取的产品出 口企业或者先进技术企业批文； 13.税务机关
12、要求报送的其他资料。 对资料齐全、复印件与原件相符且具申请人公章及经办人 签字的申请，文书受理窗口人员在复印件上加盖“经审核与原 件一致”字样印章，将填开的税务文书受理回执及所有证 件资料原件退还纳税人，并填制再投资退税资料收集清单 ， 连同受理的其他资料移交审核人员。 对不予受理的申请，受理人员应告知申请人不予受理的具 体原因。 第 13 页 共 13 页 再投资退税批复中的退税对象必须是投资者本人，自 2002 年 1 月 1 日起至 2010 年底，对国内外经济组织作为投资者，以 其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西 部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业， 经营期不少于 5 年的，按 80%的比例退还其再投资部分已缴纳 的企业所得税税款。再投资不满 5 年撤出该项投资的，追缴己 退的企业所得税税款。办理此类型的再投资退税，可比照外国 投资者再投资退税的程序，由主管税务局初审后报市局企业所 得税处审核，经批准后按照外国投资者再投资退税的程序办理 退税手续。