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1、个人所得税1. 中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011 年 5 月取得的部分实物或现金收入如下：（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35 万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减 除的数额为 7 万元。（2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5 万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入 35 万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及 相关费用为 20 万元。（3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3 万元。（4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费 等，净盈利 53
2、20.56 元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的 2010 年 度红利 2000 元。（5）因有一张购物发票中奖得 1000 元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计 数。（1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。（2）计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。（3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。（4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。（5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。（6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。【答案】（1）应代扣代缴的个人所得税 =（350000-70000 ）X20%=56
3、000 （元）（2 ）著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税 =50000 X （1-20% ）&0%=8000 （元）（3）书法作 品拍卖所 得应缴纳 的个人所 得税 =（350000-200000 ） X 20%=30000 （元）精品资料(4)讲课费收入应缴纳的个人所得税 =30000 X( 1-20% ) X30%-2000=5200(元)(5) 销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000 X50%>20%+5320.56 >20%=200+1064=1264(元)(6) 发票中奖收入应缴纳的个人所得税 =1000 &0%=200 (元)2. 中
4、国公民李某为某公司的高级职员， 2011 年的收入情况如下：(1 )业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载， 3 个月的稿酬收入分别为 20000 元、 40000 元和 20000 元；(2) 参加某厂家有奖促销，中奖所得共计 30000 元，即刻从中拿出 4000 元通过社会团体向灾区捐赠，取得捐赠票据；(3) 购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配 上市公司的股息，该个人税前获利(股息) 53000 元；( 4) 10 月份，李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和 雇用单位每月支付给李某工资 4000 元和 8000 元。按照协议，李某向派遣单位 缴纳
5、 1000 元，能够提供相关的证明；(5) 2月份以100000元购买A企业股权，并于10月份以250000元将股 权转让给张先生；(6) 李某在美国讲学取得收入 18000 元，取得股息所得 35000 元，已分 别缴纳了个人所得税 3000 元和 6000 元；( 7)每月取得工资 6000 元，于 2011 年 12 月份取得全年奖金 12000 元。(以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种) 要求：根据上述材料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1 )李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税；(2) 李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税；(3) 基金公司应代扣李某股息的
6、个人所得税额；( 4)两个单位代扣代缴李某个人所得税合计数；( 5)股权转让行为应缴纳个人所得税(不考虑相关税费)；精品资料（6 ）李某美国收入应补缴的个人所得税；（7 ）李某全年取得的工资和奖金收入合计应缴纳的个人所得税解析：（1 ）稿酬收入应缴纳的个人所得税=（20000+40000+20000）*（ 1-20%）*20%*（ 1-30%）=8960（元）（2）促销中奖所得应缴纳的个人所得税捐赠扣除限额=30000*30%=9000（元），实际捐赠4000元，据实扣除。应纳个税=（30000-4000）*20%=5200（元）（3） 基金公司应代扣李某股息的个人所得税额=53000*20%
7、*50%=5300（元）（4 ）按照规定，个人分别取得派遣单位和雇用单位的工资收入时，支付工 资各方首先应代扣代缴个人所得税，雇用单位可以将上交派遣单位的部分扣除。 2011年9月1日起每月减除3500元生计费。两个单位代扣代缴李某个人所得 税合计=4000*10%-105+（8000-1000-3500 ） *10%-105=540（元）（5） 股权转让行为应缴纳个人所得税 =（250000-100000 ） *20%=30000（元）（6）讲学收入在我国应缴纳的个人所得税 =18000* （1-20% ） *20%=2880（元）股息收入在我国应缴纳的个人所得税=35000*20%=7000（元）应补缴个人所得税=（2880+7000 ） - （3000+6000 ） =880（元）（7 ）全年正常工资应纳个人所得税=（6000-2000 ）*15%-125*8+ （6000-3500 ） *10%-105*4=4380（元）全年奖金所适用的税率和速算扣除数：按照12个月分摊后，每月奖金1000元，适用税率3%，速算扣除数0.全年奖金应纳个人所得税=12000*3%=360（元）合计应纳税额=4380+360=4740（元）精品资料Welcome ToDownload !欢迎您的下载，资料仅供参考！