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1、企业项目预算核算方法处于成长阶段的企业，随着生产规模的逐步扩大，经营过程中常伴有 大量的基建技改投资项目或新产品研发项目需求，项目预算作为现代 企业管理进行项目管理的一个重要手段，开始受到企业管理者更多的 重视，而项目预算既是项目管理的主要工作之一，同时也是全面预算 的重要组成部分，其目的在于控制项目的成本，保证项目的成本不超 出预定的范围。同时，项目预算作为项目考核的重要依据，在企业管 理中正发挥着越来越重要的作用。如何通过预算高效、有序地管理企 业的各类项目，是企业预算管理部门面临的一个重要问题。RS10项目预算是RS10全面预算管理的重要补充部分，为全面预算提供 项目预算明细数据。企业年
2、度全面预算的编制包括经营预算编制、薪 酬预算编制、管理费用与制造费用预算的编制等，年度项目预算的编 制与这些预算类似， 在预算科目上也与总账科目存在相同的关联方式。 项目预算中有些科目会受到全面预算的约束， 所以项目预算在编制后， 不能直接审批通过，在全面预算平衡过程中，可能删减被约束的项目 预算，只有当全面预算审批通过后，才能确认项目预算。全面预算调 整时如果调整了对项目预算的约束，则项目预算也可能需要调整。项 目预算的调整，必须在全面预算的约束范围内进行，如果超出约束范 围，则必须先调整全面预算。通过分析项目管理的四个阶段，我们认为项目预算与项目管理的结合 主要体现在项目计划、执行和结束三
3、个阶段。RS10项目预算系统主要 是针对已经立项的项目，对于立项阶段（项目的筛选阶段）中的项目 估算不在系统管理范围内。 在项目规划阶段，项目预算需要做的主要工作是：明确项目预算的责 任组织；确定工作分解结构（ Work Breakdown Structure ，简称 WBS）， 根据管理需要，确定 WBS中子任务/活动（里程碑）的负责人、时间、 资金和标准。 在项目执行阶段，项目预算需要做的主要工作是：对项目的进展情况 进行实时反应，根据项目的里程碑的要求，通过资金使用状况来反映 项目的实际状况，其中包括项目预算的预警、调整和控制。 在项目结束阶段，项目预算的主要工作是：提供项目执行结果的查
4、询 分析，以便于今后改进类似的项目管理和实施考核。 在企业进行预算时，如果企业中一些项目（如技改技措项目）还没有 正式立项，需要先在项目管理中建立项目，再进行项目预算。 南车长江车辆有限公司作为我们的重点客户，已经在去年完成了全面 预算的实施工作，通过全面预算系统的应用，捋顺了预算业务的管理 流程，提高了各部门工作效率，通过现代管理模式提高了企业经营决 策的科学性，帮助企业管理者合理配置企业资源。按照既定的计划和 客户需求，今年 3 月，我们现场对长江公司项目预算管理情况进行了 详细的调研，帮助企业解决目前在项目预算管理过程中存在的一些问 题，包括： 每个项目都需要手工编制一张预算表， 由此会
5、产生很多零散的预算表， 不方便查找核对；通过各执行部门的定期手工填报来获取实际发生数 据，过程复杂而且不能保证数据的实时性。预算的编制在总部，而执行在分公司，这样的结果往往导致预算的编 制与执行脱节，集团无法实时监督分公司预算的执行，常常出现实际 执行情况超出总预算的情况。总部和分公司某些明细预算项不一致，并且存在交叉，需要人为区分 不同明细项目的归属。预算制定后，执行过程中缺乏有效的控制手段等。针对以上几个方面的问题，给出了明确而详尽的建议解决方案，简单 来说可以通过系统编制预算，定义不同类型的预算表模板，根据不同 的科目及维度关系，实现预算值的自动汇总；在系统中定义预算科目 与财务科目、辅
6、助核算项目的对应关系，实现直接从总账系统获取实 际发生数据，减轻人工劳动，并保障了数据的准确性；要求集团在编 制项目预算时，细分到各个分公司的预算，编制完成后下发分公司， 分公司根据集团编制的预算进行监控；通过管理规定确定总部和分公 司关于预算科目的划分及细度，杜绝科目交叉问题出现；最后，通过 以下几种方式，保证预算在执行中的保持受控。1. 在总账系统，通过记账科目的 财务控制方式 用于监视和控制总账系 统的凭证记账，若超出预算，则按照 财务控制方式 参数设置进行控 制。不允许凭证记账或警告但允许继续记账两种处理，用来控制预算 实际费用的发生值。2. 要求所有与项目有关的采购必须纳入采购管理系
7、统的合同管理中， 在 进行采购合同维护的同时，维护对应的项目编码，通过后台处理从合 同中获取实际值，并依据合同签订额与预算的比较，对超出预算的合 同系统依据参数设置给出相应的提醒或控制。3. 对于新产品研发项目和技改项目涉及到的领料， 建议采用领料申请单 审核的方式进行限制。由财务部门下发工作令（可以是项目编号） ，车 间材料员在系统内填写领料申请单，并注明给定的工作令，由审核人 员在领料申请单中按工作令统计已发生的领料， 并查找相关的 BOM 清 单信息，判定是否同意此次领料。RS10项目预算管理系统支持用户以拖拽的方式完成预算模板的创建，并在每步操作后都给出简单明了的提示信息。项目预算编制过程中，用户可以将类似的项目创建相同的项目预算模板，通过自上而下或者自下而上的方式，实现预算表的编制与汇总。预算表内部及各预算表 之间可以通过表内或表间公式实现数据的关联关系，还可以通过后台 的存储过程从业务系统获取实际值数据，和预算进行对比，为决策者 提供更直观的判断依据。系统可以支持集团公司 -分公司模式项目预算 的解决方案，并可以通过规划全面预算系统、财务总账系统的科目设 置，实现项目预算的财务控制。我们将在更多的实施工作中总结客户 需求和应用经验，完善系统流程，简化用户操作，为更多的企业用户 提供更优、更系统的项目预算解决方案， 协助企业有效控制项目成本， 减少超出预算情况的发生。