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1、现金、存货、固定资产盘点盈亏的账务处理库存现金存货固定资产现金短缺或溢余，应先通过“待处 理财产损溢”科目核算。按管理权限报 经批准后，分别根据不同的情况进行 处理。 1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿 或保险公司赔偿的部分，计入其他应 收款。属于无法查明原因的，计入管 理费用。 2.如为现金溢余，属于应支付给有关人 员或单位的，计入其他应付款；属于 无法查明原因的，计人营业外收入。对于存货的盘盈，应及时办理存 货的入账手续，按盘盈存货的计划成 本或估计成本，调整存货账面数，记 人“待处理财产损溢”科目。经查明原 因和有关部门批准后，盘盈的存货， 应冲减当期的管理费用； 盘亏的存货， 在减去
2、过失人或者保险公司等赔款和 残料价值之后，计入当期管理费用， 属于非常损失的，计入营业外支出。盘盈的固定资产，应按重置 成本确定其入账价值，作为前期 差错处理，在按管理权限报经批 准处理前，应先通过“以前年度损 益调整”账户核算。 盘亏的固定资产应按其账面价值 先通过“待处理财产损溢”账户核 算，报经批准转销时，再作为盘 亏损失转入“营业外支出”账户。盘盈报 经 批 准 前借记：库存现金贷记：待处理财产损溢借：原材料 库存商品等 贷 : 待处理财产损溢待处理流动 资产损溢借：固定资产贷：以前年度损益调整报 经 批 准 后1）属于支付给有关人员或单位的， 借记：待处理财产损溢贷记：其他应付款2）
3、属于无法查明原因的， 借记：待处理财产损溢贷记：营业外收入盘盈的存货 , 通常是由企业日常收发 计量或计算上的差错所造成的，盘盈 的存货，按规定报经批准后，做如下 处理： 借:待处理财产损溢待处理流动资 产损溢贷:管理费用借：以前年度损益调整贷：利润分配 未分配利润 盈余公积法定盈余公积盘亏报 经 批 准 前借记：待处理财产损溢 贷记：库存现金1） 企业对于盘亏的存货 ,根据“存货盘 存报告单”所列金额，作如下处理： 借：待处理财产损溢待处理流动资 产损溢贷:原材料 库存商品等2）购进的存货发生非正常损失引起存 货盘亏： 借:待处理财产损溢待处理流动资 产损溢贷:原材料等 应交税费应交增值税（
4、进项 税额转出 ）借：待处理财产损溢待处理 固定资产损溢累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产报 经 批 准 后1）属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分借：其他应收款贷：待处理财产损溢2）属于无法查明原因的 借：管理费用贷：待处理财产损溢1）属于定额内损耗以及存货日常收发 计量上的差错 ,报经批准后： 借：管理费用贷:待处理财产损溢待处理流动 资产损溢 2）属于应由过失人赔偿的损失，账务 处理为： 借:其他应收款贷:待处理财产损溢待处理流动 资产损溢 3）属于自然灾害等不可抗拒的原因： 借:营业外支出非常损失贷:待处理财产损溢待处理流动 资产损溢1）可收回的保险赔偿或过失人赔 偿借：其他应收款 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢2）按应计入营业外支出的金额借：营业外支出盘亏损失 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢