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1、巴塞尔协议演变及计算方法简单解析(2 01409 0 I 00:11:49)标签： 分类：金他（商业银行银行业推出巴塞尔协议得目得及意义：针对国际性银行监管主体缺位得现实从资本构成与资产风险权重两个方面监管与控制银行资产得风险为国际金融 监管提供统一得标准与方法,使金融监管得国际协作成为可能与必然。目得：消除国际银行间不公平竞争。为国际金融监團昱供统一得标准与方法。以下，首先介绍巴塞尔协议I、IL 口：得主要核心内容提供资本充足率得一个简单算例。因为计算（核心一级、一级与 总资产充足率）资本充足率得分子与分母分别涉及银行得一级资本与二级资本与银行资产得加权风险值即加权风险资产, 所以再详细介绍
2、银行资本得构成、最后附上Y典型得巴塞尔协议1 n下计算资本充足率得内容框架以供参考、BASEL I： 198 8年7月发布第一版巴塞尔协议注要内容有两项:资本得分类与风险权重得计算标准。银行得资本可以划分为核心资本（一级资本）与附雇资本（二级资本）两类。核D资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、 未分配利润与蜩股权核心资本施行资本得比例至少50%;附属资本包括非公开储备、重估储备、F准备金、长期次级债努笔附慝资本得总额不得超过核心资本得10 0% 0%,10 0%四个风险档次。风险权重得计算标准，根垢资产类别.性质以及债努主体雀不同,将银行资产负债表得表内与表外项目划分为0,2 0%, 5巴塞
3、尔协议对资本与资产得标准比例要求为:到1992年底银行资本对加权风险资产得比例应达SU 8%,核心资本比例至 少达B 4%（即资本充足率）.BASEL II：199 7年7月，全面漆发得东南亚金融危机风暴促使巴塞尔委员会对金融风险思考，催生了全面风险管理得理念。2004 年6月，巴塞尔银行监管委员会公布了巴塞尔新资本协议（BASEL H）.新巴塞尔协议得重要持点之一，就就是继承第 一版协议得同时，在“最资本金要求”项下引入 慢作风验”得概念并同监管当局对资本充足率得监昔检宜与信息披 雷一共同构成银行风脸资本得计星与监管三大支柱框架.There are t hree pilla r s in B
4、 AS E L 11, in eludes Ca pital Requireme nts, Reg ulato ry R ev i e w P roce s s a n d Di s closure & M a rket Discipline.Capital Requi r ements（Pillar 1） was calcu 1 a ted bas ed o n credi t, market and operatio nal ri s kr and ma n y op t i ons c ould be chose d to this approach。Reg u lat o ry
5、 Review Processwa s o p eratio n al controll e d and compli a n c e with requi r em ents of Pillar 1.Disc 1 osure & M a rke t Disci pli ne decl a r ed that c ap i t al adeq u acy and risk c on tro 1 m us t be disclosed a nd th ese req u i r ements were common to a 11 regula t ed fir ms.巴塞尔协议II提出
6、两种处理信用风险得方法标准法与内部评级法。标准法采用夕卜酗竝评级机构确走被监皆艮行得风险 权至但不符合中国国内得基本国情内部羽5法则就星新资本协议得核心内容，分为两种形式初级法与髙级法.初级法 仅要求银行计算出借款人得违约舷，其她风险要素值由监営部分礎走、高级法则允许银行使用多项目己计算得风险要素 值。计算方法：核心资本比率（即资本充足率）=核心资本/凤险加权资产* 100%=核资本/（信用风险加权资产+12、5 *市场风险+ 12.5 .撓作风险）T00%n4%总风险资本比率二总资本/风险加权资产T00%=（核心资本+附属资本）/（信用风险加权资产+12、5 *市场风险十12.5 * 握作风
7、险）TOO %28%BA S E L m：受B 200 8年全球金融危机得直接催生,巴塞尔协议ni诞生.核心内容在于提髙全球银行业得最资本监管标准：（1）总 资本充足率就不变一级资本充足率下限由现行得4 %上调至6处核心一级资本充足率下限由现行得2%提高到4 5%。（2）堵设总额不得低于银行风险资产2、5%得仃资本防护缓冲资金J由此核心一级资本、一级资本与总资本充足率分 别提髙到7%. 8. 5% 10. 5%. （3）提出02. 5%得逆周期资本缓冲区间，因地制宜。关于计算资本充足率得一个简化示例：（来目：）本地规走现金与政府债券没有风险，居民抵押贷款50%风险其她所有类型资产100%凤险。
8、银行A有10 0单位资产，组成如下：腔:10師辭15碑贷款:20碗贷款:50馳资产：5又假设银行A有9 5单位得债氛 根摇走义，所有肴权益二资产-负债，即5单位、银行A得力寂资产风险计算如下：现金10浜0% =0政府债券15 * 0% =0删鏑 20* 50% = 10馳贷款 50* 100% =50馳资产5 * 100% = 5总加权资产风险65所有者瞬5核资产充足率（T1/加权资产风险）二5/6 5 =7、6 9%关于资本得定义：核心资本（一级资本）：（1 ）实険本,分为普通股与永久非累积优先资本公积（3）盈余公积未分酹IJ润（5）公开储备。公开储备就斟通过保留盈余或其她盈余得方式在资产负
9、债表上明确反映得储备，如股票发行溢价、普通准备金与法走准备金等、骸心资本）附雇资本（二资本）：松开准軽巴塞尔银行监管丢员会提出得标准就龜在该项目中只包括虽未公开,但已反映在损益表上并为银行得监管机构所接 旻得储备、混合资本工M就是指帝有一走普通股性质又有一走债务性质得资本工具.比如英国得永久性债努工氨美国得强制性可转换债努 工具等、长期附J1债务就是资本债券与信用债券得合称花之所以被当做资本，就是因为它可以部分地替代资本得职能可以同样为固走资产 筹集资金。银行一旦破产，损失先由附J1债努冲销，再由保险公司或存款人承担、FW况下只有期限在5年以上得附雇 债务工具可以包括在附雇资本之中，但其比例最
10、多貝能相当于核心资本得5 0%.次级长期债券即包括在长期附雇债务内 0欠级长期债券得原始期限最少五年以上经银监会认可，商业银行发行得普通得、无担保得、不以银行资产为抵押或质押 得长期次级债务工M可列入附慝资本，在距期日前最后五年其可计入附层资本得数量每年累计折扣20%。如一笔十年 期得次债券篤六年计入附层资本得数量为100%篤七年为8 0%,第八年为60%篤九年为40%篇十年为20%）. 二资本又有分为高栏二与低档二高档二包括占储备金、永久性累积优先股与重估储备両业银行经国家有关 部门批准，对固走资产进行重估时,固走资产公允价值与账面价值之间得正差额）;低档二包括次级债券与走期、可舉积优 先股
11、历年股息可以累积发放得tt；先股票）峯层资本）同时，为了便资本得计算趋于准确”巴塞尔协议还对资本中有些模糊得、应予以扣除得成分做了规定包括：商誉就星一种无形资产,它通常能皓加银行得价值但它又就是一种虚拟资本，价值大小比较模橡从总资本中扣除对从事银行业务与金融活动得附层机构得投资.央亍2012年6月颁布得商业银行资本管理办法曲行）中对资本得走义：核1一级资本包括：实收资本或普通股、（二）资本公积.盈余公积。（四）一®l险准备。未分配利润、（六）东资本可计入部分、其它一级资本包括：（_）其它一级资本工M及其溢价。（二）少数股东资本可计入部分.二资本包括：本TM 嬉益价。（二）超额贷款损失
12、准备両业银行实际计提得贷款损失准备超过最要求得部分）。巴基尔协议工n下得资本充足率计算框架内容：（摘抄目”中国银行2013年资本充足率报告“）011.核心一级资本021.1实收资本或普通般031。2资本公积041。3盈余公积051. 4险准备061. 5未分配利润071。6少数股东资本可计入部分081。7 心资本092、其她Y5资本得期末数10 2. 1其她一级资本工M及其溢价11 2. 2少数股东资本可计入部分12 3 二级资本得期末数13 4 资本扣除项1 44.1核心一级资本中扣除项目得扣除数额15 4. 1。1 商誉16 4. 1.2其她无形资产（土地便用权除外）17 4、1。3由经莒
13、亏损引起得递延所得税资产18 4.1.4贷款损失准备缺口19 4 1 5资产证券化销售利得20 4. 1. 6确走受益类养老金资产抵扣递延税负债后毎争额21 4.1. 7直接或间接拥有得本银行股票22 4.1. 8未按公允价值计星得项目进行套期形成得现金流储备应予以扣除得正值或予以加回得负值23 4、1、9目身信用风险变化导致其负债公允价值变化帯来得未卖现损益2 44. 1.10对有控制权但不并表得金融机构核心一级资本投资25 4。2从相应监管资本中对应扣除得本行与其她银行之间通过协议相互拥有得各级资本工具余额，或银监会认 走虑堵资本得各级资本投资余额26 4。3从相应监管资本中对应扣除得,对
14、未并表金融机构得"顿少数资本投资超出核4一级资本净额10%得部 分27 4、4从相应监管资本中对应扣除得对未并表金融机构得大额少数资本投资中得其她一级资本投资与二资本 投趣分28 4.5从核心一级资本中扣除得,对未并表金融机构得大额少数资本投资超出核1一级资本净额10 %得部分29 4、6从核心一级资本中扣除得其她依較于商业银行未来盈利得净递延税资产超出核心一级资本净额10%得 部分30 4、7未在核心一级资本中扣除得対金融机构得大额少数资本投资与相应得;争递延税资产合计超出核|一级资本净额1 5%得部分由于巴基尔协议m中资本充足率涉及得顶目之参，统计范禺之广，计算方法!:监管部分也要求银行机构资本充足率憬慢靠近巴基尔协议TH得要求.资本.冈峨资产加权.扣除项目等得具体计算方法可以荃见央行2012年6月发布得规 定:商业银行资本管理办法（试行）