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1、注册会计师考试税法备考训练题注册会计师考试税法备考训练题1. 单选题个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成 果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按()所 得项目征收个人所得税。A、工资、薪金B、劳务报酬C、对企事业单位的承包经营、承租经营D、个体工商户生产、经营【正确答案】A【答案解析】承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按 合同(协议)规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征 收个人所得税。2. 单选题李某2017年年末获得境内上市公司股票分配的股息10000元， 该股票为2015年年初购买，持股期限恰好为半年。则李某应缴纳的 个人所得税()
2、元。A、1000B、1600C、2000D、2800【正确答案】A【答案解析】应缴纳个所得税=10000X50%X20%=1000(元)。3. 单选题某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分 成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2017年2月该律师 成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了 相关的交通费、资料费共计5000元。计算2017年2月甲应该缴纳 的个人所得税为()元。A、1870B、2350C、1970D、2340【正确答案】A【答案解析】作为律师事务所雇员与律师事务所按规定的比例对 收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用，律
3、师当月 的分成收入按规定扣除办理案件支付费用后，余额与律师事务所发 给的工资合并，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。应缴纳的 个人所得税=(5000+50000 X 30%-5000-3500) X25%-1005二 1870(元)。4. 单选题陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。陈某通过公益部 门向当地的教育事业捐款5000元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所 得税()元。A、2800B、4000C、3000D、3200【正确答案】C【答案解析】捐赠扣除的限额=20000X30%二6000（元）， 的5000元可以全部扣除。应缴纳个人所得税=（20000- 5000） X 20%=3
4、000 （元）。对外捐赠5. 单选题某企业职工2017年每月取得工资收入3500元，另在3月底、6 月底、9月底、12月底分别取得季度奖金4000元。企业决定以12 月份奖金作为全年一次性奖金。则该职工2017年应纳个人所得税为 （）元。A、1500B、1450C、1100D、1005【正确答案】D【答案解析】全年工资和季度奖缴纳的个人所得税二（3500+4000-3500） X 10%-105 X 3=885 （元）年终奖应纳个税二4000 12=333. 33（元），适用税率3%全年一次性奖金应纳个人所得税M000X3%=120（元）合计应纳个人所得税=885+120=1005 （元）6.
5、 多选题下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得 税的有（）。A、作家公开拍卖自己的文字作品手稿原件的收入B、电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入C、画家公开拍卖自己绘画时使用过的金笔取得的收入D、作者公开拍卖自己的文字作品复印件的收入【正确答案】ABD【答案解析】选项C应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得 税。7. 单选题下列关于股权奖励计税价格参照公平市场价格确定相关政策的表 述，不正确的.是0。A、上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价 确定B、非上市公司股权的公平市场价格，应当依次按照净资产法、 类比法和其他合理方法确定C、上市公司取得股票当日为非交易时间的，其公平市场价格按 照上一个交易日收盘价确定D、上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的开盘价 确定【正确答案】D【答案解析】选项D,上市公司股票的公平市场价格，按照取得 股票当日的收盘价确定。