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1、注册会计师考试税法：所得税纳税申报代理每日一练(2014.2.16)一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应答案代码。 每小题所有答案选择正确的得分； 不答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。 ）1、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（）。A. 固定资产盘亏产生的损失计入当期损益B. 固定资产日常维护发生的支出计入当期损益E. 持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益参考答案： ABCDE2、下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当期损益的有（）。A.
2、同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积B. 长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积E. 自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成的资本公积参考答案： BCDE答案解析：选项A，不需要作处理。3、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。A. 可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益B. 取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本E. 以外币计价的可供出售货币性金融资产发生的汇兑差额应计入当期损益参考答案： ABE答案解析： 选项 C，可供出售金额资产期末采用公允价值计量；选项D，可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应确认为投资收益。4
3、、下列各项中，应计入营业外收入的是（A非货币性资产:) 利得BC出租无形资产取得的收入D）。处置长期股权投资产生的收益处置投资性房地产取得的收入参考答案： A答案解析：选项B 应计入投资收益，选项C、 D均应计入其他业务收入。5、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，日后调整事项的有（ ）。属于资产负债表A. 发现报告年度财务报表存在严重舞弊B. 发现报告年度会计处理存在重大差错C.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策D.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据E. 为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券参考答
4、案： ABD6、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（）。A. 固定资产盘亏产生的损失计入当期损益B. 固定资产日常维护发生的支出计入当期损益E. 持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益参考答案： ABCDE7、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450 万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300 万元，已计提的存货跌价准备为30 万元，公允价值 （计税价格）为 350 万元。甲公司
5、对该债务重组应确认的债务重组利得为（）。A405 万元B100 万元C1205 万元D1 80 万元参考答案： A答案解析：甲公司债务重组应确认的重组利得450 350350× 17 40.5 （万元）。8、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（）。A. 固定资产盘亏产生的损失计入当期损益B. 固定资产日常维护发生的支出计入当期损益E. 持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益参考答案： ABCDE9、境外经营的子公司在选择确定记账本位币时，应当考虑的因素有（）。A. 境外经营所在地货币管制状况B. 与母公司交易占其交易总量的比重E. 相对于境内母公司，
6、其经营活动是否具有很强的自主性参考答案： ABCDE10、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450 万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300 万元，已计提的存货跌价准备为30 万元，公允价值 （计税价格）为 350 万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（）。A405 万元B100 万元C1205 万元D1 80 万元参考答案： A答案解析：甲公司债务重组应确认的重组利得450 350350×
7、 17 40.5 （万元）。11、下列各项中，属于会计政策变更的有（）。A. 存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提B. 固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法E. 应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法参考答案： ACD12、下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（）。A调整事项是对报告年度资产负债表日已经存在的情况提供了进一步证据的事项B非调整事项是报告年度资产负债表日及之前其状况不存在的事项C调整事项均应通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理D重要的非调整事项只需在报告年度财务报表附注中披露参考答案： C答案解析：日后期间董事会通过的盈余公积计提方
8、案属于调整事项，通过“利润分配”科目来核算。13、下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（）。A调整事项是对报告年度资产负债表日已经存在的情况提供了进一步证据的事项B非调整事项是报告年度资产负债表日及之前其状况不存在的事项C调整事项均应通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理D重要的非调整事项只需在报告年度财务报表附注中披露参考答案： C答案解析：日后期间董事会通过的盈余公积计提方案属于调整事项，通过“利润分配”科目来核算。14、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（）。A. 固定资产盘亏产生的损失计入当期损益B. 固定资产日常维护发生的支出计入当期损益E. 持有待售的固定资产账
9、面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益参考答案： ABCDE15、下列各项中，不应计入管理费用的是（）。A. 发生的排污费B. 发生的矿产资源补偿费C.管理部门固定资产报废净损失D.发生的业务招待费参考答案： C答案解析：选项C 应计入营业外支出。16、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。A. 发现报告年度财务报表存在严重舞弊B. 发现报告年度会计处理存在重大差错E. 为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券参考答案： ABD17、甲公司 20×7 年 1 月 1 日以 3000 万元的价
10、格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000 万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司 20× 7 年实现净利润600 万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司20× 7 年度利润总额的影响为（）。A.165 万元B.180 万元C.465 万元D.480 万元参考答案： C答案解析：购入时产生的营业外收入 11000×30（ 3000+15） 285（万元），期末根据净利润确认的投资收益 600×30 180（万元），所以对甲公司
11、 20× 7 年利润总额的影响 285+180 465（万元）。18、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（）。A. 固定资产盘亏产生的损失计入当期损益B. 固定资产日常维护发生的支出计入当期损益E. 持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益参考答案： ABCDE19、甲公司 20× 7 年 1 月 1 日发行面值总额为l0 000 万元的债券， 取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为4 年，票面年利率为l0 ，每年12 月 31日支付当年利息。该债券年实际利率为8。债券发行价格总额为10 662 10 万元，款项已
12、存入银行。厂房于20× 7 年 1 月 1 日开工建造，20× 7 年度累计发生建造工程支出4 600 万元。 经批准， 当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益760 万元。 20×7年 12 月 31 日工程尚未完工，该在建工程的账面余额为（）。A4 692 97 万元B4 906 21 万元C5 452 97 万元D5 600 万元参考答案： A答案解析：专门借款的借款费用资本化金额10662.10建工程的账面余额4600+92.97 4692.97 （万元）。× 8 760 92.97 （万元），在20、下列被投资企业中，应当纳入甲
13、公司合并财务报表合并范围的有（A. 甲公司在报告年度购入其57股份的境外被投资企业）。B. 甲公司持有其C.甲公司持有其D.甲公司持有其E. 甲公司持有其40股份，且受托代管B 公司持有其30股份的被投资企业43股份，甲公司的子公司A 公司持有其8股份的被投资企业40股份，甲公司的母公司持有其ll 股份的被投资企业38股份，且甲公司根据章程有权决定其财务和经营政策的被投资企业参考答案： ABCE21、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（）。A. 固定资产盘亏产生的损失计入当期损益B. 固定资产日常维护发生的支出计入当期损益C.债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账D.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧E. 持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益参考答案： ABCDE