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1、1 .增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）（见附件）及其附列资料填制说明（1）增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）填制说明本表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货 物，也使用本表。具体项目填写说明：1）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的 起止年、月、日。2）本表“填制时间”指纳税人填写本表的具体日期。3）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的税务登记证号，即税务登 记号码。4）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写。5）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简
2、称。6）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。7）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务税务登记证所注明的详细地址。8）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。9）本表“开户银行及账号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算 账户号码。10）本表“企业等级注册类型”栏，按税务登记证填写。11）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。12）表中“一般货物及劳务”是指除享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。13）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策 的货物及劳务。14）本表第1项“（一）按使用税率征税货物及
3、劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期 按适应税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），包括在财务上不做销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售的货物的销售额和价外费用， 外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按使用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于增值税纳税申报附列资料（表一）（以下简称附表一）第7栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。15）本表第2项“应税货物销售额” 栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的 应税货物的销售
4、额（销货退回的销售额用负数表示），包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售的货物的销售额和价外费用，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于附表一第5栏的“应税货物”中17%a率“销售额”与13%“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。16）本表第3项“应税劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的 应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 5栏的“应税劳务”中的“销售额”数
5、。 “本 年累计” 栏数据，应为年度内各月数之和。17）本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务” 部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于附表一第 6栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计” 栏数据，应为年度内各月数之和。18）本表第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收
6、增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于附表一第 14栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计” 栏数据，应为年度内各月数之和。19）本表第6项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与
7、“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于附表一第13栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。20）本表第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销售退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。21）本表第8项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额，以及适用零税率的货物及劳务的销售额（销售退回的销 售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于附表一第18栏的“小计
8、”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。22）本表第9项“其中：免税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接 免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于增值税纳税申报附列资料（表二）（以下简称附表一）第18栏的“免税货物”中的“销售额”数。“本年累计” 栏数据，应为年度内各月数之和。23）本表第10项“免税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征 增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“一般货
9、物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于附表一第 18栏的“免税货物”中的“销售额” 数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。24）本表第11项“销项税额”栏数据，险些纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费一应交增值税”明细科目贷方“销项税额”栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和， 应等于附表一第 7栏的“小计”中的“销项税额”数。“本年累计” 栏数据，应为年度内各月数之和。25）本表第12项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据 应与“应交税费一应交增值税”明细科目借方“进项税额”栏本期
10、发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于增值税纳税申报附列资料（表二）（以下简称附表二）第12栏中的“税额”数。“本年累计” 栏数据，应为年度内各月数之和。26）本表13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵扣税”数， 该数据应与“应交税费一应交增值税”明细科目借方月初余额一致。27）本表第14项“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进 项税转出的进项税额总数， 但不包括销售折扣、 折让以及销货退回等应负数冲减当期进项税 额的数额。该数据应与“应交税费一应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”栏本期发 生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数
11、”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表二第13栏中的“税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。28）本表第15项“免抵退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、 退办法审批的应退税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。29）本表第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计”栏数据，应为年度各月数之和。30）本表第17项“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。31）本表第18项“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人本期实际抵扣的
12、进项税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。32）本表第19项“应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。33）本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完， 留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税费一应交增值税”明细科目月末借方余额一致。34）本表第21项“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按简易 征收办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于附
13、表一第 12栏的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。35）本表第22项“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期收到税务、财政、审计部门检查处理决定以及纳税人自查后， 按简易征收办法计算的纳 税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 13栏的“小计”中的“应纳税额”数。 “本 年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。36）本表第23项“应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增 值税应纳税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。37）本表第
14、24项“应纳税额合计”栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。38）本表第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期 末未缴税额（多缴为负数）39）本表第26项“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的， 因开具出口货物税收专用缴款书 而多缴的增值税款。该数据应根据 “应交税费一未交增值税”明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款”数据填列。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。40）本表第27项“本期已缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查
15、补税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。41）本表第28项“分次预缴税额”栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。42）本表第29项“出口开具专用缴款书预缴税额”栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。43）本表第30项“本期缴纳上期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。44）本表第31项“本期缴纳欠缴税额”栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。45）本
16、表第32项“期末未交税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴 的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。46）本表第33项“其中：欠缴税额 O 0）”栏数据，为纳税人按照税法规定已形成欠 税的数额。47）本表第34项“本期应补（退）税额”栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。48）本表第35项“即征即退实际退税额”栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征 即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。49）本表第36项“期初未缴查补税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额
17、”。该数据与本表第 25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交 税费一未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏数据应填写纳税人上年度末的“期末未缴查补税额”数。50）本表第37项“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查以及纳税人自查而实际入库的增值税款，包括：a.按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款；b.按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计”栏数据，为 年度内各月数之和。51）本表第38项“期末未缴查补税额”栏数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。该数据与本表第 32项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，
18、应与“应 交税费一未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。（2）增值税纳税申报附列资料（表一） （本期销售情况明细）填制说明：1） “税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起 止年、月。2） “填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。3） “纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。4）本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“开具发票”各栏数据均应包括销货退回或折让、视同销售“开具普通发票”、“未开具发票”各栏数
19、据均应包括销货退回或折让、视同销售货物的销售额、价外费用和销项税额、但不包括免税货物及劳务的销售额，适用零税率货物及劳务的销售额和出口执行免、抵、退办法的销售额以及税务、财政、审计部门检查并调整的销售额、销项税额或应纳税额。5）本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“纳税检查调整“栏数据应填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并调整的应税货物、 应税劳务的销售额、销项 税额或应纳税额。6）本表“三、免征增值税货物及劳务销售额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值 税专用发票”栏数据，填写本期引销售免税货物
20、而使用防伪税控系统开具的增值税专用发票 的份数、销售额和税额，包括国有粮食收储企业销售的免税粮食、政府储存、适用植物油等。（3）增值税纳税申报附列资料（表二） （本期进项税额明细）填制说明：1）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体 的起止年、月。2）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。3）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。4）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合 抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。a.第一栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票
21、情况，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。b.第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符申报抵扣的防伪税控增 值税专用发票情况，应与第 35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”减第24栏“本期已认证相符且本期末申报抵扣”后的数据相等。c.第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，填写以前期认证相符本期申报抵扣的防伪 税控增值税专用发票情况，应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后数据相等。d.第
22、4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第10栏之和。e.第11栏“期初已征税款”，填写按照规定比例在本期申报抵扣的期初存货挂账税额。f.第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏之和。5）本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转 出的明细情况，但不包括销售折扣、折让、销货退回等应负数冲减当期进项税额的情况。第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至21栏之和。6）本表“三、抵扣进项税额”据各栏数据，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定 不符合抵扣条件
23、，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项 税额情况。a.第23栏“起初已认证相符但未申报抵扣”，填写以前期认证相符，但按照税法规定，暂不予抵抗，结存至本期的防伪税控增值税专用发票，应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等b.第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，险些本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票。包括商业企业购进货物未付款；工业企业购进货物未入库；购进固定资产；外贸企业购进共出口的货物；因退货将抵扣联退还销货方等。c.第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，填写截至本期期末，按照税法规定仍暂不 予抵抗及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票。e.第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”填写期末已认证相符但未申报抵扣的防 伪税控增值税专用发票中，按照税法规定不允许抵扣， 而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票；纳税人购买固定资产的防伪税控增值税专用发票；因退货将抵扣联退 还销售方的防伪税控增值税专用发票等。