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1、制度名称XX公司财务报 告编制准备制度制度编号受控状态执行部门监督部门生效日期第 1 章 总则第 1 条 为制度财务报告编制准备工作，保证财务报告编制准 确、及时，特制定本制度。第 2 条 本制度适用于本公司与编制财务报告相关的所有人员。 第 2 章 编制方案第 3 条 财务部门负责制定年度财务报告编制方案， 该方案至少 应包括以下 3 个方面。1年度财务报告编制方法。 2年度财务报告会计调整政策、披露政策。3年度财务报告编制时间和要求。第 4 条 年度财务报告编制方案提交财务总监审核， 确认无误后 签发至各参与编制部门。第 5 条 编制人员判断对会计报表可能产生重大影响的交易或 事项，并将其
2、会计处理方法及时提交董事会及审计委员会审议。第 6 条 财务部门不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。 对于涉及变更会计政策、 调整会计估计的事项， 编制人员及时提交董 事会及审计委员会审议。第 3 章 账项调整第 7 条 属于本期收入，尚未收到款项的账项调整。 按权责发生制原则，凡属于本期的收入，不管其款项是否收到， 都应作为本期收入处理。期末将尚未收到的款项调整入账。第 8 条 属于本期费用，尚未支付款项的账项调整。 按权责发生制的规定， 凡属于本期的费用， 不管其款项是否支付， 都应作为本期费用处理。 期末将属于本期费用而尚未支付的费用调整 入账。第 9 条 本期已收款，而不属于或不完
3、全属于本期收入款项的账 项调整。这部分预收收入记入“预收账款”科目，待确认为本期收入后， 再从“预收账款”科目转入有关收入科目。第 10 条 本期已付款，而不属于或不完全属于本期费用的账项 调整。预付的各项支出不属于或不完全属于本期费用， 不能直接全部记 入本期有关费用账户，根据项目的预付性质分别记入“预付账款” “其他应收款”或“其他流动资产”账户。第 11 条 属于本期支出，尚未支付税金的账项调整。 凡属于本期支出而尚未支付的税金， 通过期末账项调整全部登记 入账。第 4 章 清产核债第 12 条 编制年度财务报告前，需进行全面资产清查、减值测 试和债务核实。清产核债主要包括以下内容。1各
4、项结算款项（包括应收款项、应付款项、应交税金、银行 借款等）是否存在，与债权、债务单位的相应金额是否一致。2各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失 和积压物资。3各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度 的规定进行确认和计量。4各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。5资产存在减值迹象的，是否进行减值测试，测试是否符合会 计准则。6在建工程的实际发生额与账面记录是否一致。7其他方面。第 13 条 财产清查后，如果实存数与账存数一致、账实相符， 则不必进行账务处理。如果账实不符，不论是盘盈还是盘亏、毁损， 都需要进行账务处理，调整账存数，使账存数与实存数一致，保证账
5、实相符。第 14 条 财务部会计将清查、核实结果及其处理方法提交至财 务部经理，经其初审后向董事会及审计委员会报告。第 5 章 编制工作底稿第 15 条 编制试算表先将总分类账各账户的名称填入会计科目栏内， 同时将各账户的 余额填入试算表的借方栏或贷方栏。 在将总分类账户填入会计科目栏 时，考虑到期末账项调整的需要，有些账户需要空留几行，以满足登 记调整金额的需要。第 16 条 填写账项调整对于期末应调整账项，首先应确定其应借、应贷账户及金额，然 后在账项调整栏内填写账项调整分录。第 17 条 编制调整后的试算表将“试算表”与“账项调整”两栏相同科目的借、贷金额合并， 同方向金额相加，反方向金
6、额相减。合并所得的金额就是“调整后试 算表”相应会计科目的金额，将其填入“调整后试算表”栏内。第 18 条 账项结转的填写要求1对于期末应予结转的账项，首先确定应借、应贷账户及金额， 然后在“账项结转”栏内填写结转分录，根据结转分录登记“账项结 转”栏。2将“调整后试算表”各会计科目的余额与“账项结转”栏相 同科目的金额合并，同方向金额相加，反方向金额相减，将合并所得 金额经过分析计算后分别填入“利润表”和“资产负债表”栏的相关 科目。第 6 章 对账、查账及结账第 19 条 财务部会计人员及时对账，将会计账簿记录与实物资 产、会计凭证、往来单位或者个人等进行核对，保证账证相符、账账 相符、账
7、实相符。第 20 条 对经查实后的资产、负债有变动的，按照资产、负债 的确认和计量标准进行确认和计量， 并按照国家统一的会计制度的规 定进行相应的会计处理。 会计处理办法由财务部会计人员制定， 经财 务部经理审核确认后上交董事会及审计委员会审议。第 21 条 查账的内容及要求 1检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进 行。2对于国家统一的会计制度中没有规定统一核算方法的交易、 事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关 账务处理是否合理。3检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整的 前期或者本期相关项目。第 22 条 在检查账务处理中发现问题的，应当按
8、照国家统一的 会计制度的规定进行调整账目及更正错账的处理。 会计处理办法由财 务部会计人员制定， 经财务部经理审核确认后上交董事会及审计委员 会审议。第 23 条 结账工作必须在会计期末进行，分为月结、季结和年 结。不得为赶编会计报表而提前结账， 不得预先编制会计报表后结账。第 24 条 结账前，必须将属于本期内发生的各项经济业务和应 由本期受益的收入、负担的费用全部登记入账。结账时，应结出每个 账户的期末余额。第 25 条 根据工作底稿的资料编制调账、结账的会计分录。第 7 章 附则第 26 条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释第 27 条 本制度自 年 月 日起实施编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期