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1、K/3Cloud 合并报表培训案例本案例将以最简单的业务，体现合并报表的核心编制过程。A集团投资1000W开设两家子公司，分别是制造子公司以及销售子公司。其 中，投资制造公司600W投资销售公司400W集团内部协同模式：制造公司产品对内销售给销售公司，由销售公司统一对 外销售。案例实务说明1. 初始资产负债表1） A集团（万元）资产期 末数负债及所有者权益期 末数长期股权投资10000实收资本10000其中：制造公司6000其中：销售公司4000资产合计10000负债及所有者权益 合计100002）制造公司：（万元）资产期 末数负债及所有者权益期 末数货币资金r 600实收资本600（银行存款
2、）00资产合计600负债及所有者权益6000合计03）销售公司：（万元）资产期 末数负债及所有者权益期 末数货币资金400实收资本400（银行存款）00资产合计400负债及所有者权益4000合计02. 月末资产负债表、利润表1） A集团：假设A集团无业务发生资产期 末数负债及所有者权益期 末数长期股权投资10(0(00实收资本10000其中：制造公 司60(00其中：销售公司40(00资产合计10000负债及所有者权益 合计100002）制造公司：A集团的投资全部用于产品生产，期末产成品全部销售给销售公司 内销毛利：（ 1/3 ）。资产负债表（万元）资产期 末数说明负债及所有者 权益期 末数说
3、明银行存 款0购买原料和 支付劳务，用于生 产实收资本6000应收款销售公司9000产成品内销 给销售公司未分配利润3000销售给销 售公司获利 3000资产合计9000负债及所有者 权益合计9000利润表（万元）主营业务收入主营业 成本Ik务净利润9。0|600030003）销售公司：购入制造公司产品，部分对外销售，销售 （2/3）资产负债表（万元）资产期 末数说明负债及所有者权益期 末数说明银行存 款16000初始4000+对外应付款 生产公司9000内部购 买生产公司销售获得12000产品存货II3000存货9000-本月 销售6000实收资本4000未分配利润6000资产合计19000
4、负债及所有者权益合计19000利润表（万元）主营业务收入成本主营业务净利润12000600!60003.合并分析1）A集团对制造公司以及销售公司的投资。从集团整体来看，集团多计了长期股权投资，制造公司、销售公司 多计了实收资本。2）制造公司卖产品给销售公司。制造公司多计了应收，销售公司多计了应付。制造公司多计了收入，成本也因为销售公司没有完全卖出去，这 部分没卖出去的变成了销售公司的存货，而多计了。销售公司的存货和成本是制造公司内部销售过来虚增利润之后的，故也多计了3）分析：项目汇总结果实际结果合并数说明收入009000+12000=21012000销售公司对外销售的 收入才是真实收入成本06
5、000+6000=12004000净利润90008000存货30002000其中：成本与存货销售公司内购：90002/3对外销售，计入成本60001/3没卖出去，还是存货3000原始成本：60002/3对外销售，计入成本40001/3没卖出去，还是存货20004.合并报表资产负债表（万元）资产期末 数说明负债及所有者权、人益期末数说明银行存款16000初始4000+ 对 外销售获 得 12000应付款0应收款0内部 往来需抵 消未分配利润8000存货2000账面3000-内部购销虚增 1000实收资本10000长期股 权投资0内部 投资，需 抵消资产合计18000负债及所有者权 益合计1800
6、0利润表（万元）主营业务 收入主营业务 成本净利润1200040008000二、系统流程1.合并准备1）股权关系:斂公司皿鞭投资关系Q *历史变更新增行审删除行破段资荃司*生気日!T特JE比M%)*赃公司2O15MM100.002015/1H100 002）合并方案:001A财旁世计段罩*羔+主劈H剧aoisr.i法卡占并揖T中岂別吉计瞰pan*當补曰更号谿亂筍1 口衙員壬rf引1 IfllSzlS二3捏JR颂廖 100? 100101制 &10?阳客二-司注意：【启用】方案。2015/01/01.3）分录模板。权益调整模板：被投资公司个别报表直接取数。权益抵消模板：调整后的长期股权投
7、资、投资收益。 往来抵消模板：借方和贷方正好是交易双方。交易抵消模板：收入来自销售方、存货来自米购方因内购虚 增部分、成本倒挤。2.报表模板与模板样式方案个别报表模板。抵消报表模板：往来类（建议应收类、应付类分开罗列）交易类（建议收入、成本，存货分开罗列）合并报表模板：工作底稿、合并报表。（注意报表类型的选择） 合并资产负债表中的年初数，建议第一期直接手工录入。合并利润表中的本年累计、本期数，只需要合并一种。3. 报表模板下发个别报表、抵消表分发:分总邊出核直组级M俪检改V蔺瘫盖ASE1ASI3V法5諂并匡圍法定0再j模板分发后，在报表系统查询分发下来的模板，并编制报表临拾讨£ 几玄
8、晦起窖-|缶站蛆托良i£二空刃肛洛汁格心耳MUHTXD" SVS1r JEm怖皿帥1應方式匚 rwnnniB悔fl-E制己哲可甘!fcF l CXOOM1fi摆OfBn coooi机:赫同叹W己昶 OUDfflQl土袅月呂WJ門 GSMH01HO制居址司 feUllMLI主囁己肆帕工作底稿、合并报表分发:选择倉并范囤0W余行A#®H合荐方案団毓條改/允?隱盖*Q#，昼E4. 设置权益调整&抵消分录模板（期间：）J1屈勒输駛羞肿用业专帳作 遇顷*退二*時比M+另I鹿'初世出习 iftS址司 抿表損粗缺虹宰_1 强益祠 Wfiffi知 卜旦筑团制选益瓦
9、I 3讷直仝司捋JE比mi討曲£甜昶标对应週對垠變*±F1）'蔺30眈司郴期朗島舟郛惑玄葡睡肌隘即WHM閱毋丄习知JB腔収舄其三-战本廷寒豹隘M-ri5. 编制个别报表（期间：）可在报表系统或者合并报表-合并控制，编制个别报表设辭超间X6. 编制抵消报表（期间：）公司个别报 表抵消报表主表权益抵 消往来抵 消交易抵 消A集团YY制造公司YYY销售公司YYY137.个别报表、抵消表提交、审核、上报合并控制合#结构 挣股比例田个谢报耒法走合并礁团-过滤刷新删除提交审核 业箝撥作上根根表检查快捷过瑟方案报表蹣码b 包含请输入或选择关键字半前合并范国:报表接收抿夷榆查外币折
10、算调整分录J调整鞭恚內部事顶际盼录垢丰宙苜0脱色称年期 团抵消表月根20151 /0痂肖喪月抿20151 7团抵消表月根20151 20主喪月报20151 )主表月根2Q151 7圈主夷月很201518.报表接收当前合親围:口台并腔制台舁结构持谢®1_个别脱抿表接收扌裁鈕. 乩审常習法定合并谨团过遽刷新蛊收打回離省方窠r=j19.内部事项查询10.权益调整分录分录需审核11.往来核对生成核对列表:irrju2 七.丐疋.日卄尸¥闻3併控制过遁 刷新 删除 提交 审核业势操作台并结构特腺比例个別抿表报表接收编号V包含V快捶过逋方案:臥皆方案制匿公司輯公司差异处裡扌握处劉自动生
11、威抵消分录报表检查 外币折負 调整芬录H回 DXHEmtr对方处司俏崖辿司 制走公司1000.04300C 04掘前调整章团调整往来类交易类权逼类内部事顷核对X币别Q却单位輕司名挣舫盘司网对方蜚司鋪» 凶 W1制处罚1G2审核核对列表。 自动生成抵消分录12.交易抵消、权益抵消分录m雨台并范區1；盜定含命填团二2”歸制-合并詰构持股比例3代抿表联检奋外帀常宜帳前澗垦隼国渦蹙阔整丘表內部事顶三內却事质查询*垛类-I交惑-雌謹内部事喷核对-侏裘3轅消为求丰工或牆-白动辄特A.自血生咸迭顷退岀£录塢码T迈含T诰输扎谢援矣湃快撞过贮浪:缺皆方秦自动搖君市¥1RFTKl!rw裁乘类交易类职金:；芙交昜娈闿tlMMhU輕己生蒯录抵消分录审核13. 工作底稿修改资产负债表“未分配利润”单元格公式。跨表取利润表期末未 分配利润。=REF(”工作底稿(利润及分配)","J23")重算并保存。14. 合并报表重算并保存。