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1、企业所得税法业务知识试题一、单项选择题1、以下哪个是企业所得税纳税人（）。A、个人独资企业 B、合伙企业 C、一人有限责任公司D 、居民个人2、下面哪项收入应该征收企业所得税（）。A、股息、红利等权益性投资收益B、财政拨款C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金3、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。A 、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本C、企业所得税税款D、销售固定资产的损失4、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最 长不得超过（ ）年。A 、五年 B、三年 C、十年 D、不能弥补5、在计算应纳税所得额
2、时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致 时，应当依照（ ）的规定计算。A 、按企业财务、会计处理办法B 、按税收法律、法规C、按上级机关的指示D 、按有资质的中介机构6、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、20 B、15C、25D 、 187、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计 算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。A 、公平交易原则B、独立交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A 、分别B、汇总C、独立 D、就地预缴9、企业
3、应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10 B、15C、 7D 、510、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定， 享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。A 、三B、五C、二 D、十11、下面哪个不是企业所得税纳税人（）。A、国有企业 B 、外商投资企业 C 、私营有限责任公司 D 、私营合伙企业12、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、10 B 、 3 C 、全部 D 、 1213、下面哪项固定资产可以提取折旧（）。A
4、、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为固定资产入账的土地14、企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。A、利息 B 、折旧 C 、成本 D 、管理费用15、企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、符合条件的非营利组织的收入D、银行存款利息收入16、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、20 B 、 15 C 、 25 D 、 1817、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）
5、支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A、管理费用 B 、利息 C 、生产成本 D 、损失18、某企业于 20XX 年 5 月 5 日开业，该企业的纳税年度时间为（ ）A、20XX年1月1日至 20XX年12月31日B、20XX年5月5日至 20XX年5月4日C、20XX年5月 5日至 20XX年 12月 31日D、以上三种由纳税人选择19、企业所得税法从（）起施行。A、20XX年3月 16日 B 、 20XX年 10月 1日C、20XX年1月 1日 D 、 20XX年 7月 1日20、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。A、全额 B 、加计 C
6、 、减半 D 、加倍21、下列固定资产在计算应纳税所得额时准予计算折旧扣除有（）。A、单独估价作为固定资产入账的土地B、未投入使用的房屋、建筑物C、以经营租赁方式租入的固定资产D、以融资租赁方式租出的固定资产22、企业购置并实际使用的下列除（）外，其设备投资额的 10可从企业当年的应纳所得税额中抵免。当年不足抵免的，可以在以后5 个纳税年度结转抵免。A、环境保护专用设备B 、节能节水专用设备C、道路建设专用设备D 、安全生产专用设备23、税务机关按照规定作出的特别纳税调整，可以向以前年度追溯，但最长不超过 （ ）。A、3 年 B 、5 年 C 、10年 D 、15 年24、企业应当自年度终了之
7、日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、15 日 B 、45日 C 、四个月 D 、五个月25、在一个纳税年度内，企业取得符合条件的技术转让所得，（ ）以内的部分免征企业所得税。A、30万元 B 、50万元 C 、100万元 D 、500 万元二、多项选择题1、下面哪些是企业所得税纳税人（）A 、国有独资企业B、私营有限责任公司C、中外合资企业D、一人有限责任公司2、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（）。A 、居民企业B、本地企业C、外地企业D 、非居民企业3、下面哪些是非居民企业（）。A、在北京注册的企业在宁德市设立的分公司B、在香港注册的企业
8、设在厦门的分公司C、在中国北京取得专利权使用费的美国某企业 D、在日本取得租赁费收入的美国企业4、下面关于企业所得税的表述正确的是（）。A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的 以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税 额后的余额，为应纳税额。C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征 税收入、不征税收入、免税收入。5、下面哪些收入是不征税收入（）。A、依法收取并纳入财政管理的政
9、府性基金B、依法收取并纳入财政管理的行政收费C、国债利息收入D、信用社存款利息收入6、对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（）。A 、在年度利润总额 10以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。B、在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C、在年度应纳税所得额 10以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D、在年度应纳所得税总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。7、下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（）。A、汽车到期报废的损失B、按规定计算的无形资产摊销C、企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息D、租入固定资产改良支
10、出摊费用E、对外投资设备的购买款8、下面可以在税前计算摊销费用的是（）A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B 、租入固定资产的改建支出C、自创商誉D 、固定资产的大修理支出9、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算 缴纳企业所得税（ ）。A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额10、下面收入为免税收入的有（）A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等
11、权益性投资收益B、国债利息收入C、符合条件的非营利组织的收入D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的 股息、红利等权益性投资收益。11、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（）。A 、对小型微利企业，减按 15的税率征收。B、安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳 税所得额时减计收入。E、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一
12、定比例实 行税额抵免。12、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权 按照合理方法调整。B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、 确认后，达成预约定价安排。C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映 其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关 有权按照合理方法调整。13、某企业 20XX 年 7月1日开业，因故在 20XX
13、 年 6月30日终止经营， 7月 15日注销工 商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ ）A、该企业的第一个纳税年度是 20XX 年 7月1日至 20XX 年 12月 31日；B、该企业 20XX 年 5 月 31 日前，报送 20XX 年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；C、该企业应该在 20XX 年8月29日之前办理 20XX 年度的企业所得税汇算清缴；D、该企业应该在 7月 15日前缴清清算所得税款。14、下面哪些不是企业所得税纳税人（）A、一人有限责任公司 B 、私营合伙企业C、个体工商户D 、个人独资企业15、下面哪些是居民企业（）。A、在福建省工商局登记注册
14、的企业B、在日本注册但实际管理机构在北京的的企业C、在日本注册的企业设在北京的办事处D、在福建省注册但在中东开展工程承包的企业16、下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。A、企业所得税的税率为 25B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20 C、符合条件的小型微利企业适用税率为20D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为1517、下面哪些收入是征税收入（）。A、转让财产收入 B 、财政拨款收入 C 、租金收入 D 、接受捐赠收入18、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、成本 B 、费用 C
15、 、税金 D 、损失19、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。A、土地增值税税款 B 、企业所得税税款C、税收滞纳金D 、向环保部门缴纳的罚款E、对外投资设备的购买款20、对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（）A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧B、未使用的机器不能提取折旧C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧21、按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（）A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。B、企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除。C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利
16、进行汇总缴纳企业所得税。D、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。22、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；B、超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后 的余额抵补；C、是指居民企业来源于中国境外的应税所得；D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有 实际联系的应税所得。E、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益 性投资收益， 外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该
17、项所得负担的部分， 可以在抵 免限额内抵免。23、下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（）。A、从事农、林、牧、渔项目的所得；B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。24、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为 扣缴义务人。B、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人 为扣缴义务人C、企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。25、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（）A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在 地为纳税地点。