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1、Oracle 功能介绍期间实际成本法( Periodic Average Costing )文档作者:HAND Consultants创建日期:2006-12-14确认日期:2006-12-14系统版本:11.5.10.2当前版本:1.0目录基本介绍3相关设置4预制文件4成本模块设置 4物料分类4PAC逻辑 5成本计算逻辑 5成本更新6差异处理6会计分录8采购分录8在制品分录 9库存事务分录 10成本更新11成本调整11成本查询13物料成本查询 13物料事务处理查询 13PAC流程14成本调整 14成本获取14计算PAC成本14产生会计分录 14关闭PAC会计期间14传送总账14PAC问题15
2、PAC相关问题15相关 Patch 16基本介绍会计原理Periodic Average Cost（期间平均成本），意为期间加权平均成本法。相关设置版本 11.5.10.2预制文件PAO有相关的预制文件需要进行设置。成本模块设置成本类型PAO要设置2个成本类型，一个用于记录物料的PA（M本，一个用于记录资源和制造费用的PAC_RATE本。值得注意的选项是：多组织和允许更新。PACM本类型用于记录物料的实际成本，所以需要设置为不允许更新；PAC_RAT成本类型用于记录制造费用以及资源的费率，需要人工进行更新，所以设置为允许更新；同时PA助本方法支持多库存组织共享成本，因此两种成本类型均需要将多组
3、织设置为丫。组织成本组没什么特别需要注意的，只是是必须的。组织成本组/成本类型关联将成本组、库存组织、成本类型三者进行关联，PACt持多库存组织共享成本；PACK户分配为物料分类设置库存估计帐户，类别集取的是成本模块的默认物料分类类别集。PAC1勺库存估价帐户是按物料类别进行设置的，包括资产子库存和费用子库存。所以在进行子库存车移（资产子库存。资产子库存；费用子库存 。费用子库存）时不产生任何会计分录。物料分类其实本来也不需要特别关注物料分类这个设置，但由于PAC勺代码不合理的关系，所以在设置物料分类时，需要将类别加到类别集中。否则无法在设置PAC物料类别帐户时选出该类别。PAC 辑成本计算逻
4、辑库存事务处理类型PAO库存事务处理分为成本获取事务处理(cost owned )与成本继承事务处理(cost derived )两类；成本获取事务处理作为计算物料当期实际成本的依据；而成本继承事务处理则只使用物料当期的实际成本，并不会对当期的物料成本产生影响；成本获取事务成本获取事务处理包含采购入库、WIFg工等；其中采购订单和 WIP中的离散工单(或重复生产计划)作为成本获取事务的最 小计算的最小单位，即一个采购订单行或者一个离散工单在同一期内的任何 时间的采购或完工入库均使用同一成本进行计算；WIP工单成本计算逻辑：PACE计算WIP工单成本时，采用的是工序成本的概念；即会为每道工序计算
5、 投入与产出；举一个简单的例子进行说明：某工单A工序 号上道 工序 转入投入 原料 价值投入 资源 价值产出 数量产出 价值报废 数量报废 价值单位 成本10无101081624220161010836004.5所以工单A最终总投入金额为40,报废4,产出数量为8,工单最终单位成本为 4.5 ;成本继承事务销售出库、WIP投料则作为成本继承事务处理；而关于我们经常会用到的杂项 事务处理，则只能作为成本继承事务处理，这是值得注意的一点，因为在标 准成本法下，我们常常使用杂项事务处理去处理某些生产辅料，在PACT这部分的费用就无法自动计入产品成本；会计分录的产生PAO有的会计分录在没有关帐传送总帐
6、之前都可以无限重复产生；通过运行PACf关的请求即可，但由于每次运行都属于推倒重建性质的工程，因此运行 一次需要的时间并不算短；成本更新成本更新类型PACI供了三种成本更新方法：1 .更新成本单价2 .更新成本百分比3.更新库存价值在每次进行成本更新时，需指定一成本更新账户；更新成本单价方法：对一个物料重新指定一个金额作为其当期的期初成本；这一成本更新计算的时点取在PACI初，即未进行任何库存事务处理之前，而产生的会计分录为：DR库存估价 (New cost - old cost ) *期初物料数量CR:成本更新账户 (New cost - old cost ) *期初物料数量更新成本百分比方
7、法：输入一个百分比，在原成本基础上进行调整；其实与更新成本单价很类似，at算时点同样也是取在PACK初，即未进行任何库存事务处理之前，而产生的会计分录为：DR库存估价成本更新百分比*old cost* 期初物料数量CR:成本更新账户 成本更新百分比*old cost* 期初物料数量更新库存价值方法：对一个物料的库存价值进行调整；计算时点是取在所有的库存获取事务之后，产生的会计分录为：DR库存估价成本更新金额CR:成本更新账户 成本更新金额或者DR PAC1异账户成本更新金额CR:成本更新账户 成本更新金额我们很容易理解第一种会计分录，而之所以会产生第二种的会计分录，原因是当所有的成本获取事务处
8、理完后，如果物料的库存数量为0,则成本更新的金额无法被计入其库存估价，而只能被转入PAM异账户；差异处理PAO会出现差异，出现的差异一般都是由A磔票匹配产生的IPV或者杂费;IPV差异处理我们都知道，在 APffl行发票匹配时，当 A磔票价格与PO介格不一致时，会产生IPV,而在标准成本下，这一差异是需要我们进行人工处理的，在PACM本方法，对于IPV则进行如下两种处理方法：1 .当人磔票匹配与接收入库发生在同一期间内，则IPV在当期就会被转入物资采购账户，详细分录参见采购会计分录；2 .当人磔票匹配与接收不发生在同一期间内，PAC®过成本调整这一请求将跨期匹配产生IPV转入库存估价
9、账户，产生会计分录如下：DR库存估价 IPV金额CR：成本调整账户 IPV金额其实系统产生的一个更新库存价值的成本更新请求，所以当物料库存数量为0时，IPV金额也可能会转入PAM异账户；运费杂费差异处理而在APffl行杂项发票匹配时所产生的运费杂费则与IPV处理逻辑一致，不再进行赘述。WIP差异处理当工单上出现报废数量或者存在移动未入库数量时，当工单关闭时会转入工 单差异账户，这与标准成本法无异；会计分录采购分录与标准成本法不同的是，当月是否进行了A磔票匹配，将对PAC勺采购相关会计分录产生影响；采购接收1）当月未进行开票：dr材料采购 pOH*接收数量cr：应计负债 pOH；r*接收数量2）
10、当月进行开票：DR材料采购 （POI价-IPV 金额/接收数量-运费杂项金额/接收数量）*接收数量cr：应计负债 pOH；r*接收数量DR: IPV （IPV金额/接收数量）*接收数量DR:杂项匹配账户 （运费杂项/接收数量）*接收数量其中IPV、运费是在当月接收并做了 A磔票匹配后产生。值得注意的是，杂项 匹配是进行匹配接收的。采购入库1）当月未进行开票：DR INV估价POI4；T*入库数量CR:材料采购 POH；T*入库数量2）当月进行开票：DR INV估价 （POI价-IPV金额/接收数量-运费杂项/接收数量）*入库 数量CR:材料采购 （POI价-IPV 金额/接收数量-运费杂项/接
11、收数量）*入库数量退货至接收1）当月未进行开票，当月退货：dr材料采购pOH*退货数量CR: INV估价POI4；T*退货数量2）当月进行开票，当月退货：DR材料采购 （POI价-IPV 金额/接收数量-运费杂项/接收数量）*退 货数量CR: INV估价 （PM价-IPV金额/接收数量-运费杂项/接收数量）退货数量3）非当月退货：DR材料采购 退货期间PACM本单价*退货数量CR: INV估价 砂货期间PACM本单价*退货数量1）当月未进行开票，当月退货：dr应计采购 ph*接收数量CR:材料负债 POH*接收数量2）当月进行开票，当月退货：dr应计负债 pOH*接收数量CR:材料采购 （PO
12、II价-IPV 金额/接收数量-运费杂项/接收数量）*接收数量CR: IPV （IPV金额/接收数量）*接收数量CR: （运费杂项/接收数量）*接收数量在制品分录WIPDR WIPfiM；r-物料物料成本*投料数量DR WIPfiM；r-物料管理费 物料成本*投料数量CR: INV估彳；r-物料物料成本*投料数量CR: INV估彳；r-物料物料成本*投料数量WIPDR INV估彳；r-物料物料成本*投料数量DR INV估彳；r-物料管理费物料成本*投料数量CR: WIPfiM-物料物料成本*投料数量CR: WIPfiM-物料管理费物料成本*投料数量WIP资源事务处理DR WIPfiM；r-资源
13、资源成本单价*资源数量CR:资源吸收帐户 资源成本单价*资源数量WIP报废DR报废帐户CR: WIPfiM-T -物料工单物料实际成本*报废数量cr： wiP古彳；r-物料管理费工单物料管理实际成本 *报废数量CR: WIP古彳-资源工单资源实际成本*报废数量cr： wiP古彳；r-外协工单外协实际成本*报废数量cr： wiP古彳；r-制造费用 工单制造费用实际成本 *报废数量WIP完工DR库存估价-物料工单物料实际成本*完工数量CR: WIP古彳-物料工单物料实际成本*完工数量DR库存估价-物料管理费工单物料管理费实际成本 *完工数量CR: WIPM-物料管理费工单物料管理实际成本 *完工数
14、量DR库存估价-资源工单资源实际成本*完工数量CR: WIPM-资源工单资源实际成本*完工数量DR库存估价-外协工单外协实际成本*完工数量CR: WIPM-外协工单外协实际成本*完工数量DR库存估价-制造费用工单制造费用实际成本 *完工数量CR: WIPM-制造费用 工单制造费用实际成本 *完工数量WIP会计分录和标准成本法类似，只是在成本单价上存在两种情况：1 .当期该WIP工单存在完工事务处理；则完全为WIP工单的逆向会计分录，该事务处理作为成本获取事务处理；2 .当期该WIP工单不存在完工事务处理；此时，该事务处理作为成本继承事务处理；采用PACK间成本；库存事务分录子库存转移由于PAQ
15、勺库存估价账户是按物料类别进行设置的，因此在资产子库存之间进 行转移时，不会产生任何会计分录，只有在资产子库存与费用子库存之间进 行转移时，才会产生会计分录。注意：费用账户也是按物料类别设置的。DR库存估价账户 物料实际成本*事务处理数量CR:费用账户物料实际成本*事务处理数量或DR费用账户物料实际成本事务处理数量CR:库存估价账户 物料实际成本*事务处理数量杂项事务处理DR库存估价物料实际成本*事务处理数量CR:账户物料实际成本*事务处理数量销售出库销售出库的会计分录与标准成本一致，COG账户同样也是根据账户生成器的工作流产生，只是采用的是 PAC；际成本单价；DR销货成本账户金肖售出库数量
16、* PAC期间成本单价CR:库存估价账户金肖售出库数量* PAC期间成本单价销售退货接收入库DR库存估价账户金肖售出库数量* PAC期间成本单价CR:销货成本账户 金肖售出库数量* PAC期间成本单价成本更新PACI供了三种更新成本的方法更新成本单价DR库存估价 (New cost - old cost ) *期初物料数量CR:成本更新账户 (New cost - old cost ) *期初物料数量更新成本百分比DR库存估价成本更新百分比*old cost* 期初物料数量CR:成本更新账户 成本更新百分比*old cost* 期初物料数量更新库存值DR库存估价成本更新金额CR:成本更新账户
17、成本更新金额或者DR PAC1异账户成本更新金额CR:成本更新账户 成本更新金额成本调整成本调整的会计分录是根据接收产生的，即针对每一个接收会产生相应的成本调整会计分录(如果存在的话)金额则是该接收所匹配A磔票产生的IPV以及运杂费总和；DR库存估价IPV金额+运费杂项金额CR:调整账户 IPV金额+运费杂项金额或者DR PAC1异账户 IPV金额+运费杂项金额CR:成本账户 IPV金额+运费杂项金额成本查询物料成本查询查询条件界面：可以看到系统提供以下字段作为PAO料成本查询的条件；物料成本界面：可以看到，PAC勺物料成本查询界面其实是比较简陋的，并不能直观的看出物料的成本构成，而只提供了一
18、个成本单价；物料事务处理查询查询条件界面：与库存事务处理界面类似；物料事务处理界面，通过菜单-工具-查看会计科目查看相应会计分录，必须在产生会计分录后才能查看；PACE 程成本调整成本调整用于调整跨期 A磔票匹配所产生的差异，包括 IPV与运杂费等；输入 的参数最主要就是一个调整账户，调整的金额则完全是根据APg票而来；此请求既可以针对所有发票进行调整，也可以只调整某张发票，不过注意的是：所有发票指的是当期所有的A磔票而不包括以前期间的，假设我们在10月关账时忘记运行此请求，则在11运行此请求时必须对选定 10月需要调整的发票依次运行该请求；成本获取计算PA诚本产生会计分录关闭PA3计期间传送
19、总账这是一个用来计算期间内所有成本获取事务的请求，期间选择相应会计期 间，其他参数默认即可；计算所有物料的PACI间成本；期间选择相应会计期间，其他参数默认即可, 注意此请求必须在成本获取请求完成后运行；产生库存与 WIP所有会计分录，注意此请求必须在成本计算请求完成后运行;在关闭PA笑计期间前，必须首先关闭库存期间，并且必须在关闭PA8计期间后，才能向GL专送会计分录；PACI供了两种传送总账的模式：汇总与明细，建议采用明细方式，因为一旦采用了汇总方式传送总账时，则在GL模块无法对PAC勺日记账进行追溯;PAC题PAOf关问题1 .查询界面不够友好：相对标准成本的查询界面，无论是查询会计分录
20、还是查询物料成本，PACIB显得界面不够友好；2 .成本分析性差：PA（M本法中没有子要素这一概念，所以无法对成本要素进行更进一步的分析，而虽然有着成本要素，但在PACM本查询的界面上却没有显示要素成本，所以对成本分析要求比较高的话，应该需要进一步 的客户化开发；3 .无法处理循环：当同一期间内存在A物料产出BW料，B物料产出A物料时,PACS法进行成本计算；4 .跨期问题，与前面两个问题相比，这也许是PA5个比较麻烦的问题，甚至可以说是一个BUGa） 退货问题：在进行 PA助本计算时，如果下一库存期间存在退货，则 本期的接收和下期的退货都不会产生会计分录，从而导致应计负 债与材料采购帐户 P
21、TD勺不准确；解决方法：月结未完成前，下期不要进行采购退货事务处理；b） IPV问题：在进行PA助本计算时，如果在下 AFgg间存在已创建会计 分录的A磔票，则PA缁将下期发票所产生的IPV转入本期的物资采 购账户，从而导致IPV与材料采购帐户PTD勺不准确；解决方法：月结未完成前，下期的AP发票不要创建会计分录；5 . A陈项匹配问题，这也可以说是一个BUG当某一接收不存在货款发票时（即系统中关于此接收不存在进行PCE配的发票），PA（M本调整请求无法将跨期运费、杂费发票所产生的差异计入物料成本；解决方法：在创建杂项匹配的A磔票时，如果所匹配的接收与A磔票跨期，则将A磔票分配行类型改为Item相关PatchPatch 号4991693解决的BUG在运行PAC Periodic Distribution的时候报错4999872如果当月对一个物品，同时有标准JOB和非标JOB,则标准任务完工事务会产生成本差异4870805对于PAC成本更新，成本管理器出错4443770卜口果使用PAC过帐，则库存标准成本会计期关闭报错5238604PAC类别帐户无法更新5409551解决成本调整请求的 BUG