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1、综合案例一：一、 实验目的和要求（一） 实验目的通过这套综合模拟实验的操作，使学员比较系统地掌握会计电算化的基本程序和具体方法，加强学员对所学知识的理解，培养实际操作的动手能力，提高运用会计软件处理会计业务的水平。也是对学员所学知识的一个综合检验。全部实验突出综合性、完整性，是内蒙古用友财务软件有限公司为例，设计了从建立账套、期初设置、凭证制作、审核到记账、转账、银行对账，一直到编制会计报表的全部过程，通过实际操作，不仅使每位学员掌握制单、记账、结账、编制报表的方法，而且能够切身体会到会计电算化所带来的革命，最终达到对会计电算化融会贯通的目的。（二） 实验要求1 全部实验要求按给定的资料进行处
2、理。2 按要求进行建立账套和操作人员及其权限分工。3 按要求进行初始化设置。4 按要求的日期、人员来添制凭证、审核、记账、转账、结账等操作。5 完成对账簿的查询工作。6 银行对账可选内容。7 按要求设计报表格式并编制报表。二、 模拟单位基本情况简介内蒙古远大软件有限公司是北京用友软件集团有限公司在内蒙古地区的子公司，经财政厅批准，主要从事用友财务及企业管理软件的销售、安装、售后服务以及承担内蒙古财政厅批准的会计电算化、会计基础工作规范和内蒙古劳动厅、美国微软公司授权的培训项目，同时也承担了用友系列软件的培训工作。公司设有市场中心、客户服务中心、培训中心、系统集成中心、内部事务中心、经理办公室等
3、六部门，有职员32人。内部事务中心同时负责财务工作，财务负责人假设为你本人，还有会计张华，负责转账凭证的添制等，出纳刘杰负责出纳业务，并填制记账凭证。设公司在中国共商银行开设人民币账户，在中国人民银行开设有美元账户，进行外币核算。假定该公司为一般纳税人，所销售的软件产品均不含增值税税率为17。设该企业每月1日到月底为一个会计期间，月底要计提福利费、因花税、职工教育经费、营业税、办证费，并按全月平均法结转销售成本，按固定汇率计算汇总损益并生成凭证记账。月底还须将所有损益类会计科目结转到本月利润。由于模拟实验具有一定的局限性，上述资料是在内蒙古远大软件有限公司基础上虚构的，仅供教学参考使用。第一部
4、分 建立账套一、 操作员设置增加本人及张华、刘杰操作员。口令全部为123。二、 建立账套1、账套信息账套名称：“本人姓名”+“练习账”账套号：规定账套号账套路径：采用系统默认路径启用会计期：本年本月2 / 28会计期间：每月月底2、单位信息单位名称：内蒙古远大软件有限公司单位简称：远大软件公司单位地址：兴安南路95号法人代表：刘文江邮政编码：010010联系电话：4961438、4929486、4956811、4924413传 真：4961438、4929486、4956811、4924413传真电子邮件：nmyycw税 号：15010260302030备注一：从事软件推广备注二：民营企业3、
5、核算类型：本币代码：RMB本币名称：人民币企业类型：商业行业性质：商品流通账套主管：本人是否按行业预置科目：是4、基础信息客户要求分类供应商要求分类有外币核算要求5、编码方案：项目编码规则客户分类编码级次2 2供应商分类编码级次2 2部门编码级次2结算方式编码级次1 2科目编码级次3 2 2 2（若修改编码方案到基础设置中操作）6、数据精度定义：全部采用默认值三、 操作员权限设置张华：公用目录设置、应收、应付、总账（不包括出纳签字）刘杰：总账（不包括期初余额录入、审核凭证、记账）第二部分 基础设置以本人身份注册总账系统一、账套选项1、凭证：制单控制：全部有效（除支票控制外）凭证控制：全部有效外
6、币核算：固定汇率客户、供应商往来款项：采用总账系统核算2、账簿：凭证账簿套打：套打明细查询控制到科目：无效其他均采用默认值。3、其他：单位采用2位小数，数量2位小数。二、定义外币美元：采用固定汇率，其他采用默认值（月初汇率1：8.5）三、设置会计科目经过结合用友软件，企业实际要求综合考虑，由于存货品种较少，暂不使用存货软件，以科目方式进行核算；固定资产决定系统中核算，不设明细科目；企业现有的两项地建工程科目和核算培训收入的其他业务收入科目核算；对经营费用中的部分科目实行部门核算等，详细情况见下表。（一）设置会计科目科目设置类型级次科目编码科目名称币种计量单位辅助账类型账页格式方向期初数量/单价
7、（汇率）期初余额数量单价（汇率）资产1101现金金额式借3,000资产1102银行存款金额式借385,000资产210201工行存款金额式借300,000资产210202中行存款美元外币金额式借1000085,000资产1109其他货币资金金额式借8,000资产1122应收账款客户往来金额式借133,000资产1125坏账准备金额式借4,050资产1126预付账款供应商往来金额式借260,000资产1129其他应收款金额式借14,800资产212901其他应收个人款个人往来金额式借5,800资产212902其他应收单位款客户往来金额式借9,000资产1135库存商品金额式借104,500资产2
8、13501总账软件套数量金额式借53,00015,000资产213502报表软件套数量金额式借51,1005,500资产213503工资软件套数量金额式借81,1008,800资产213504固定资产软件套数量金额式借71,1007,700资产213505应收应付软件套数量金额式借52,30011,500资产213506存货软件套数量金额式借62,00012,000资产213507销售软件套数量金额式借43,00012,000资产213508成本软件套数量金额式借56,40032,000资产1155包装物金额式借6,000资产1157低值易耗品金额式借13,000资产1159待摊费用金额式借8
9、00资产1171固定资产金额式借1,650,000资产1175累计拆旧金额式借620,000资产1176固定资产清理金额式借资产1179在建工程金额式借591,000资产217901材料费项目核算金额式借570000资产217902人工费项目核算金额式借8,000资产217903其他费用项目核算金额式借13,000负债1201短期借款金额式贷250,000负债1204应付账款供应商往来金额式贷80,000负债1206预收账款客户往来金额式贷175,800负债1211其他应付款金额式贷197,300负债221101其他应付个人款个人往来金额式贷6,900负债221102其他应付单位款供应商往来金
10、额式贷190,400负债1215应付工资金额式贷39,000负债1216应付福利费金额式贷17,000负债1221应交税金金额式贷41,900负债222101应交营业税金额式贷800负债222102应交增值税金额式贷1,700负债32210201进项税金额式贷-2,300负债32210202已交税金金额式贷负债32210203销项税金额式贷4,000负债32210204出口退税金额式贷负债32210205进项税额转出金额式贷负债222103应交城建税金额式贷400负债222104应交印花税金额式贷1,000负债222105应交所得税金额式贷38,000负债1229其他应交款金额式贷1,300负
11、债222901教育费附加金额式贷1,300负债1231预提费用金额式贷6,800权益1301实收资本金额式贷1,035,950权益230101北京用友集团金额式贷500,000权益230102法人股金额式贷535,950权益1311资本公职金额式贷280,000权益1313盈余公职金额式贷130,000权益1321本年利润金额式贷权益1322利润分配金额式贷290,000损益1501商品销售收入金额式贷损益250101总账软件套数量金额式贷损益250102报表软件套数量金额式贷损益250103工资软件套数量金额式贷损益250104固定资产软件套数量金额式贷损益250105应收应付软件套数量金额
12、式贷损益250106存贷软件套数量金额式贷损益250107销售软件套数量金额式贷损益250108成本软件套数量金额式贷损益1511商品销售成本金额式借损益251101总账软件套数量金额式借损益251102报表软件套数量金额式借损益251103工资软件套数量金额式借损益251104固定资产软件套数量金额式借损益251105应收应付软件套数量金额式借损益251106存贷软件套数量金额式借损益251107销售软件套数量金额式借损益251108成本软件套数量金额式借损益1517经营费用金额式借损益251701工资部门核算金额式借损益251702办公费部门核算金额式借损益251703业务招待费部门核算金
13、额式借损益251704差旅费部门核算金额式借损益251705广告费金额式借损益251706邮寄费金额式借损益251707其他经营费用金额式借损益1521商品销售税金及附加金额式借损益1541其他业务收入人项目核算数量金额式贷损益1545其他业务支出金额式借损益1551管理费用金额式借损益255101福利费金额式借损益255102拆旧费金额式借损益255103印花费金额式借损益255104职工教育费金额式借损益255105其他管理费金额式借损益1555财务费用金额式借损益1557汇兑损益金额式借（二）指定现金、银行存款科目1、 现金总账科目：1012、 银行存款总账科目：102四、部门设置部门编
14、号部门名称部门负责人部门属性01市场中心吴慈仁业务部门02客户服务中心平三喜业务部门03培训中心张黎明业务部门04系统集成中心刘三业务部门05内部事务中心郭侠管理部门06经理办公室王菲管理部门五、职员档案职员编号职员姓名所属部门职员属性科目方向期初余额001刘文江经理办公室总经理12901借3,000002董占序经理办公室副总经理21101贷3,600003王菲经理办公室经理21101贷1,800004马红经理办公室秘书12901借800005吴慈仁市场中心经理21101贷300006刘红市场中心营销人员007平三喜客户服务中心经理21101贷1,200008郭波木客户服务中心服务人员1290
15、1借2,000009张黎明培训中心经理010刘三系统集成中心经理011郭侠内部事务中心经理六、项目核算在建工程项目核算：（只分一级，编码两位，分01家属楼和02办公楼两大类四项工程项目）项目编号工程名称是否结算分类码开工日期负责人施工单位科目余额01家属园011997.4.1李山内一建1790118000002儿童楼011999.1.1王海内二建179028,00003智能大厦021996.5.1刘天内三建17901390,00004安装工程021997.8.9赵地内四建1790313,000培训项目收入核算：（只分一级，编码两位，分01财政厅培训项目02劳动厅培训项目03微软培训项目04用友
16、系列培训项目四大类七个项目）项目编号培训项目是否结算所属分类码备注01会计电算化0102会计基础工作规范0103办公软件应用0204国际互联网0205Windows/NT网络0306数据库应用0307用友系列软件04七、客户分类（2，2）客户分类编码客户分类名称01应收账款客户0101工业0102商业0103行政事业02其他应收款客户0201散户八、供应商分类（2，2）客户分类编码客户分类名称01应收账款客户0101工业0102商业0103行政事业02其他应收款客户0201散户九、客户档案客户编号客户名称所属分类科目方向期初余额001内蒙烟厂0101122借45,000002兴安盟烟厂0101
17、122借36,000003吉兰太盐厂0101122借46,000004内蒙新华书店0102122借6,000005天元商厦0102206贷9,800006内蒙公安厅0103206贷120,000007内蒙电视台0103206贷46,000008山西用友010212902借8,000009天河公司010112902借1,000十、供应商档案客户编号客户名称所属分类地区分类科目方向期初余额001北京用友公司0102201126借260,000002上海用友公司0102202204贷80,000003培训中心02011010121102贷8,400004内蒙古财政厅02011010121102贷13
18、8,000005内蒙古劳动厅02011010121102贷32,000006微软公司020120121102贷12,000十一、结算方式结算方式编号结算方式名称票据管理1支票结算否101现金支票否102转账支票否2汇兑否201电汇否202信汇否十二、凭证类别类别字类别名称限制类型限制科目记记账凭证无限制自自动凭证无限制十三、期初余额录入1、 总账余额见科目设置，其中资产总计2,545,050,负债总计809,000，权益总计1,735,950。2、 往来账余额明细见客户、供应商档案。3、 个人账余额明细见职员档案。4、 项目明细账余额见项目目录。十四、明细权限设置1、 查询权：所有人全部拥有2
19、、 制单权：所有人全部拥有3、 审核权：所有人全部拥有第三部分 会计日常业务一、常用摘要设置摘要编码摘要内容摘要编码摘要内容01上年结转15支付材料款02提现金16发放人员工资03借差旅费17支付工程其他费用04计提工资 18付工程款05发工资19销售退回退税06购进软件20支付利息07上缴增值税21收利息08购买文化用品22收培训费09销售软件23付邮寄费10报销差旅费24付现金12受到未领工资25折旧费13购办公用品26计提办证费14业务招待费15付广告费二、常用摘要设置定义提现金常用凭证三、凭证处理（一）以出纳刘杰的身份登陆注册，进行填制记帐凭证。1月3日（1）提现金2000元备用，现金
20、支票（1867），摘要号02。 记1：借：现金（101） 2,000.00 货：银行存款-工行存款（10201） 2,000.00（2）市场中心刘红借差旅费800元，摘要号03。 记 2：借 ：其他应收款-其他应收个人款（12901）-刘红（006）800.00 贷现金（101） 800.00（3）客户服务中心郭波木报销差旅费3000 元，其中清欠借款2000 元，现金支付1000元。 摘要号10 。 记3 ：借：经营费用-差旅费（51704）-客户服务中心（02） 3,000.00 贷：其他应收款其他应收个人款（12901）郭波木（008） 2,000.00 现金（101） 1,000.00
21、1月4日(4)提现金11600元准备发工资,现金支票(1863),摘要号02. 记4：借：现金（101） 11,600.00 货：银行存款工行存款（10201） 11,600.00（5）发工资，摘要号05。 记5：借：应付工资（215） 11,600.00 贷：现金（101） 11,600.00 （6）客户服务中心郭波木未领工资，摘要号11。记6：借：现金（101） 750.00 贷：其他应付款其他应付个人款（21102）郭波木（008） 750.00一月六日（7）缴上年12月增值税1700元，转帐支票（2031）支付，摘要号07。记7：借：应交税金应交增值税已交税金（2210202） 1,7
22、00.00 贷：银行存款工行存款（10201） 1,700.00一月十日（8）客户服务中心，培训中心，内部事务中心购买办公文化用品700元，800元，900元用转帐支票支付。（2032）摘要号12。记8： 借：经营费用办公费（51702）客户服务中心（02） 700.00培训中心（03） 800.00内部事务中心（05） 900.00贷：银行存款工行存款（10201） 2,400.00（9）市场中心，系统集成中心，经理办公室发生业务招待费300元，500元，1000元，用现金支付，摘要号13。 记9：借：经营费用业务招待费（51703）内部事务中心（05） 300.00 系统集成中心（04）
23、500.00 经理办公室（06） 1000.00 贷：现金（101） 1800.001月11日（11）市场中心刘红销售张吾软件、表表软件、应收应付软件各3套，工资、固定资产隔4套，款已收回，照耀好09（注意：必须绿如数量）。 记11：借：银行存款工行存款（10201） 59,436.00 贷：商品销售收入总帐软件（50101） 3套*5800元/套 17,400.00 报表软件（50102） 3套*2000元/套 6,000.00 应收应付（50105） 3套*3800元/套 11,400.00 工资软件（50103） 4套*2000元/套 8,000.00 固定资产（50104） 4套*20
24、00元/套 8,000.00 贷：应交税金应交增值税销项税（2210203） 8,636.00（12）用友家属园工程发生材料费、人工费、其他费用分别为28000元，14000元，6000元，用银行转账支票（2034）支付，摘要好15，16。记12：借：在建工程材料费（17901）用友家属园（01） 28,000.00 人工费（17902）用友家属园（01） 14,000.00 人工费（17903）用友家属园（01） 6,000.00 贷：银行存款工行存款（10201） 48,000.00（13）用友智能大厦，用友安装工程分别发生材料费10，000元、5，000元，分别发生人工费8，000元、4
25、，000元，用转账支票（2035）支付，摘要好15，16。记13：借：在建工程材料费（17901）用友智能大厦（03） 28,000.00 用友安装工程（04） 5,000.00 人工费（17902）用友智能大厦（03） 8,000.00 用友安装工程（04） 4,000.00 贷：银行存款工行存款（10201） 27,000.00（14）长城公司退回多余的工资软件一套，（转账支票2036，退款支付）摘要好10（注意：必须录入数量）。记14：贷：产品销售收入工资软件（50103）-1套*2000元/套 -2,000.00 应缴税金应交增值税销项税（2210203） -340.00 借：银行存款
26、工行存款（10201） 2,340.001月17日（15）培训中心张黎明借差旅费2500元，摘要号（03）。记15：借：其他应收账款其他应收个人款（12901）张黎明（009） 2,500.00贷：现金（101） 2,500.00（16）支付银行借款利息1400元，用转账支票（2037）支付，摘要号20。记16：借：财务费用（555） 1,400.00贷：银行存款工行存款（10201） 1,400.00（17）收到银行存款利息400元，摘要号21。记17：借：财务费用（555） -400.00贷：银行存款工行存款（10201） 400.001月20日（18）本月：电算化培信300人次，每人26
27、0元，共计78000元，会计基础工作规范150人次，每人120元，共18000元，办公软件应用培训120人，每人300元共计36000元，国际互联网培训100人，每人300元，共计30000元，用友系列软件培训180人，每人200元，共计36000元，Windows/NT网络应用培训100人，每人240元，共计24000元，全部现金收讫，摘要号22（注意：必须录入人数）。记18：借：现金（101） 222,000.00贷：其他业务收入（541） 会计电算化（01）300人*260元/人 78,000 会计基础工作规范（02）150人*120元/人 18,000 办公软件应用（03）100人*3
28、00元/人 30,000 用友系列软件（04）180人*200元/人 36,000 Windows/NT网络应用（01）100人*240元/人 24,000（19）支付邮寄费360元，摘要号23。记19：借：经营费用邮寄费（51706） 360.00贷：现金(101) 360.00（20）存现金222000元，摘要号24。记20：借：银行存款工行存款（10201） 222,000.00贷：现金(101) 222,000.00（二）以会计张华的身份登陆注册，填制非出纳凭证。（1）计提本月工资11600元，其中市场中心1800元，经理办公室4300元，客户服务中心1200元，培训中心1700元，内
29、部事务中心2600元，摘要号04。记21：借：经营费用工资（51701）市场中心（01） 1,800.00 经理办公室（06） 4,300 客户服务中心（02） 1,200 培训中心（03） 1,700 内部事务中心（05） 2,600贷：应付工资（215） 11,600（2）1月6日，购进帐务软件5套，单价3480元/套，报表软件5套，单价1200元/套，工资软件10套，单价1200元/套，固定资产10套，单价1200元/套，成本软件3套，单价4800元/套，应收应付软件5套，单价2280元/套，存货软件10套，单价1800元/套，销售管理软件5套，单价2400元/套，并已验收入库，增值税票
30、已开据，摘要号06（注意：必须录入数量）。记22：借：库存商品总帐软件（13501）5套*3480元/套 17,400.00 报表软件（13502）5套*1200元/套 6,000.00 应收应付（13505）5套*2280元/套 11,400.00 销售管理（13507）5套*2400元/套 12,000.00 工资管理（13503）10套*1200元/套 12,000.00 固定资产（13504）10套*1200元/套 12,000.00 成 本（13508）3套*4800元/套 14,400.00 存 货（13506）10套*1800元/套 18,000.00 应缴税金应交增值税进项税（2210201）