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1、资金运用管理制度出纳作业处理办法1.总则1.1.制定目的为使本公司出纳作业有所遵循，以健全财务管理，防止错误与弊端发生，特制定本办法。1.2.适用范围本公司出纳之现金及银行票据、有价证券收支处理作业，均依照本办法所规范的体制管理。1.3.权责单位(1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。(2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。财务部为本规章之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本办法之管制，并确保依据本办法之规范作业。2.出纳收支工作2.1.收入作业(1) 出纳人员例行性收入作业包括：签收营业单位营业人员缴交之客户现金及银行票据。银行账户托收兑现之确认。银行账户汇入款项
2、之确认。其他收现款项之经收。(2) 出纳收到现金，必须开出发票或资金往来统一票据，并加盖出纳人员印章和财务专用章。(3) 出纳人员对于当日收到之款项应即时存入银行，应收票据亦应即时办理银行托收。2.2.支出作业(1) 出纳人员例行性收入作业包括：依据核准后的支票申请单开立支票。职工薪资支付与转账到个人活期账户上。代扣个人所得税。零用金核准后支付。(2) 出纳人员对于一切款项支付，应以处理妥善之发票为依据，任何要求先行支付后补手续者应予拒绝。2.3.日报表编制出纳人员应将每日经办之收支作业编制现金收支日报表，据以报告该日现金或各银行账户余额之变动情形。日报表依下列说明编制：(1) 银行存款、现金
3、登记日记账。账户别：依银行别账号分别填制。本日收入：包括业务人员当日解缴之客户现金货款、客户汇入应收款项、银行托收票据兑现、其他收现款项之解存等，依账户别填入。本日支出：包括当日支付票据、银行转账，依账户别填入。转账存入（支出） ：系本公司各行库别账户间款项之移转，转入与转出之数字应相当。本日余额：系“前日余额”加上“本日收入” ，扣除“本日支出”后之余额。(2) 应收票据银行账号：依托收行库别分别填入。昨日结存：将至前一个营业日止应收票据之张数与余额依托收行库别分别填入。本日存入：填入本日托收票据与张数与金额。本日兑现：填入本日票据实际兑现之张数及金额。本日结存：等于“昨日结存”加“本日存入
4、”减“本日兑现”之票据张数与余额。(3) 应付票据银行账号：依开立票据之行库别分别填入。昨日余额：将截止前一个营业日止应付票据之张数与余额依开立行库别分别填入。本日开出：填入本日开出票据与张数与金额。本日到期：填入本日应付票据到期之张数及金额。本日余额：等于“昨日余额”加“本日开出”减“本日到期”之票据张数与余额。2.4.有价证券作业(1) 有价证券系指短期投资性质之证券。(2) 所有有价证券均应设置有价证券明细表 ，包括取得日期、面值、取得成本、兑付日期等。(3) 有价证券如供作抵押、债负保证或寄托保管等，单独列表。(4) 各项证券投资收入、股利等近期领取时应记录。(5) 证券交易应保留出售证券成交单、交易税、完税凭证及所得税申报资料等归档备查。(6) 结账日有价证券之市价资料应妥为保管。(7) 各项有价证券视同现金，其保管及入账应由不同人担任。(8) 有价证券之买卖须经权责主管核准。3. 附件【附件】 CC04-1 报销流程图【附件】 CC04-1报销流程图持部门主管审批经办人后之单据或借款审核审核会计填制现金支出、财务部主管银行支出凭证签字付款经办人审批签字总经理出纳经办人已签收的凭证单会计