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1、村卫生各项补偿帐务处理一、科目设置及使用范围（一）财政补助收入一一公用经费补助收入下设“卫生院补助”和“村卫 生室补助”然后在村卫生室补助下设三个明细：分别设“省补资金”、“县补资 金”、“基药补助”。主要用于财政拨入村卫生室省级补助资金、县级补助资金、 基药补助资金核算。（二）财政补助收入一一基本公共卫生服务补助收入下设“卫生院补助” 和“村卫生室补助”。主要用于财政拨入村卫生室基本公共卫生服务补助资金 核算。（三）医疗卫生支出一一医疗支出一一其他公用支出一一劳务费下设“卫 生院支出”和“村卫生室补助支出”然后在村卫生室补助支出下设三个明细： 分别设“省补资金”、“县补资金”、“基药补助”。
2、主要用于发放给乡村医生省 级补助资金、县级补助资金、基药补助资金核算。（四）医疗卫生支出一一公共卫生支出一一其他公用支出一一劳务费下设 “卫生院支出”和“村卫生室补助”。村卫生室补助主要用于村卫生室完成基 本公共卫生服务年初任务并通过卫生院年终绩效考核后发放基本公共卫生服务 补助资金。（五）其他应付款一一其他一一单位下设“村卫生室一般诊疗费”和“村 卫生室门诊药品费”。主要核算县新农合拨入村卫生室一般诊疗费和村卫生室 门诊药品费核算。二、帐务处理（一）收到县新农合拨入村卫生室一般诊疗费500元，村卫生室门诊药品 费1000元时：借：银行存款贷：其他应付款一一其他一一单位一一村卫生室一般诊疗费5
3、00元贷：其他应付款一一其他一一单位一一村卫生室门诊药品费1000元（二）收到财政拨入村卫生室补助27000元。其中：省补资金20000元, 县补资金10000元，基药补助5000元，基本公共卫生服务补助2000元，帐务 处理如下：借：银行存款 27000元贷：财政补助收入一一公用经费补助收入一一村卫生室补助一一省补 资金20000元贷：财政补助收入一一公用经费补助收入一一村卫生室补助一一县补 资金10000元贷：财政补助收入一一公用经费补助收入一一村卫生室补助一一基药 补助5000元贷：财政补助收入一一基本公共卫生服务补助收入一一村卫生室补助 2000 元（三）通过四川省乡村医生政府补助资金
4、发放表补助项目如下：省补资金20000元，县补资金10000元，基药补助5000元，一般诊疗费3000元，基本公共卫生服务补助2000元，合计40000元，帐务处理如下：借:医疗卫生支出一一医疗支出一一其他公用支出一一劳务费一一村卫生 室补助支出一一省补资金20000元借:医疗卫生支出一一医疗支出一一其他公用支出一一劳务费一一村卫生 室补助支出一一县补资金10000元借:医疗卫生支出一一医疗支出一一其他公用支出一一劳务费一一村卫生 室补助支出一一基药补助5000元借:医疗卫生支出一一公共卫生支出一一其他公用支出一一劳务费一一村 卫生室补助2000元借：其他应付款一一其他一一单位一一村卫生室一般诊疗费3000元贷：现金40000元（四）通过村卫生室门诊报帐药品费新农合办返回领款单发放表，出 纳用现金发放给乡村医生1000元时：借：其他应付款一一其他一一单位一一村卫生室门诊药品费1000元贷：库存现金1000元三、建议对每次发放四川省乡村医生政府补助资金发放表可复印一份, 原件作记帐依据，复印件装订成册便于季度汇总上报，并接受检查。二。一二年五月十一日 3