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1、XXXX公司会计报表附注（2007 年度 ）一、差不多情况XXXX公司（以下简称“本公司”）于 XXXX年在XXX成立，并取得 了 XXXXXXXX号营业执照。本公司注册地址为XXXXX注册资本为人民币XXXXX万元，法定代表人为 XXX。本公司依法经营 XXXXXXXXXX。要紧重组情况：（要求：有重组行为的企业应披露企业合并、分立的差不 多情况）二、财务报表的编制基础本公司财务报表及附注系依照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则及其应用指南进行编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表及附注符合财政部2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则及其应用指南
2、的要求，真实、完整地反映了企业的财务 状况、经营成果的有关信息。四、重要会计政策和会计可能（一）会计年度 本公司的会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本报告会计期间为 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日。（二）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。（三）记账基础和会计计量 本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采纳借贷 记账法记账。本公司在对会计要素进行计量时，一般采纳历史成本；企业会计准 则规定或同意采纳重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，在 保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，分不采纳恰 当的计量属性
3、。（四）外币业务本公司对涉及外币的经济业务，采纳交易发生当日的即期汇率（中 国人民银行公布的人民币外汇牌价的中间价）将外币金额折算为记账本 位币金额；资产负债表日，区格外币货币性项目和外币非货币性项目进 行会计处理：1外币货币性项目，采纳资产负债表日的即期汇率折算。因资产 负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而 产生的汇兑差额，属于与购建固定资产有关借款产生的汇兑差额，按照 借款费用资本化的原则进行处理；其余部分计入当期损益。2以历史成本计量的外币非货币性项目，采纳交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性 项目，采纳公允价值确定日
4、的即期汇率折算，折算后差额作为公允价值 变动（含汇率变动）处理，记入当期损益。（五）现金等价物的确定标准1现金为本公司库存现金以及能够随时用于支付的存款。2本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流淌性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险专门小的投资。（六）金融工具1金融工具的分类金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产 四类。金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 包括交易性金融负债和指定为以公允
5、价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债；其他金融负债。2金融工具的确认1）符合下列条件之一的金融资产或金融负债，本公司在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债：A. 该指定能够消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B. 本公司风险治理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资 产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值 为基础进行治理、评价并向关键治理人员报告。2）持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定， 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。下列
6、非衍生 金融资产不划分为持有至到期投资：A. 初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 非衍生金融资产；B. 初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；C. 贷款和应收款项。3）贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定 或可确定的非衍生金融资产。4）可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。本公司对购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基 金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 持有至到期投资等金融资产的，归为此类。5）其他金融负债，是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债以外的金融负债。本公司因购买商
7、品产生的应付账款、长期 应付款等，划分为其他金融负债。3金融资产的计量1）本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。关 于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关 交易费用直接计入当期损益；关于其他类不的金融资产或金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。2）本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除今后处置该金融资产时可能发生的交易费用。然而，下列情况除外：A. 持有至到期投资以及贷款和应收款项，采纳实际利率法，按摊 余成本计量；B. 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融 资
8、产，按照成本计量。4.金融资产减值1）资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该 金融资产发生减值的，计提减值预备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际 发生的、对该金融资产的可能以后现金流量有阻碍，且本公司能够对该 阻碍进行可靠计量的事项。2）本公司对持有至到期投资、可供出售的金融资产的减值损失的 计量：按可能以后现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值预备。以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出，计入当
9、期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计 入损益的减值损失后的余额。3）本公司应收款项减值损失的计量：A. 坏账的确认标准：a .债务人已撤销、破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的部分；b .债务人逾期未履行清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。对确实无法收回的应收款项，依照企业的治理权限，经董事会或厂长（经理）办公会议批准作为坏账损失，冲销提取的坏账预备。B. 坏账损失核算方法采纳备抵法核算坏账损失。本公司于每年年度终了，对应收款项（包括应收账款、其他应收款、按 规定转入其他应收款的预付账款、按规定转入应收账款的应收票据，下同） 的可收回性进行全面分析、评估，可能可能发生的坏账损失，采纳账龄分析 与个不认定相结合的方法确定具体计提标准，对应收款项合理计提坏账预 备。a .个不认定法