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1、初级会计职称?经济法根底?不定项选择题：关税应纳税额【不定项选择题】位于市区的甲企业 2021 年 12 月业务如下：(1) 进口一批原材料，境外成交价格为100 万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计 20 万元，支付给境外自己采购代理人的佣金 10 万元，支 付给其他中介机构的佣金 10 万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海 关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为 5 万元，取得了增值税专用发票。(2) 甲企业与乙企业由于业务需要，交换了在市区内各自的写字楼，甲企业写 字楼价值为 80万元，乙企业写字楼价值为 100万元，甲企业支付了差价
2、20 万元。 (上述金额均不含增值税 )(3) 向农民收购烟叶一批，收购价款为200 万元，按照收购价款的 10%支付了价外补贴，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含增值税价格 400 万元全部销售给 丙烟草批发公司。：增值税税率为 16%，关税税率为 20%，契税税率为 3%，烟丝消费税税 率为 30%，城建税税率为 7%，教育费附加征收比率为 3%。要求：根据上述资料，答复以下问题。1. 甲企业进口原材料应缴纳的关税为()万元。A. 29B. 26C. 28D. 243 万元2. 根据业务 (2)，以下说法正确的选项是 ()。A. 由甲企业缴纳契税，应纳契税为B. 由甲企业缴纳契税，应纳契税为
3、0.6万元C. 由乙企业缴纳契税，应纳契税为3万元D. 由乙企业缴纳契税，应纳契税为0.6万元3. 根据业务 (3)，以下说法正确的选项是 ()。A. 甲企业为烟叶税的纳税人B. 农民为烟叶税的纳税人C. 该业务应纳的烟叶税为 44万元D. 该业务应纳的烟叶税为 40万元4 .如果不考虑业务 (2)，甲企业应缴纳的城建税及教育费附加合计为 ()万元。A. 9B. 11.3C. 12.69D. 15【所属章节】第六章其他税收法律制度【答案及解析】1. 【答案】 B【解析】关税完税价格为境外成交价格，加上运抵我国境内输入地点起卸前 的运费和保险费，支付给境内采购代理人的佣金不得计入关税完税价格，但
4、支付 给自己采购代理人之外的其他佣金(比方中介佣金 )可以计入关税完税价格，支付我国境内的运输费用不得计入关税完税价格， 所以此题关税完税价格 =100+20+10=130(万元)，关税=130 >20%=26(万元)。2. 【答案】 B【解析】房产交换的，由多支付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的 一方缴纳契税， 所以由甲企业缴纳契税 ;房产交换，契税的计税依据为支付的差额， 应纳契税=20X3%=0.6(万元)。3. 【答案】 A，C【解析】在境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，所以A 选项正确 ;该业务应纳的烟叶税=200X(1+10%)X20%=44(万元),C选项正确。4. 【答案】 C【解析】应纳增值税 =400 X16%-(130+26)桁-5X10%-200 ><1+10%) >(1+20%)为2%=6.86(万元)。应纳 消费税=400X30%=120(万元)，应纳城建税及教育费附加合计 =(6.86+120) (7%+3%)=12.69(万元)。