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1、实用文档会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金173011850106652915银行存款589600.55692350282621.285999329.22交易性金融 资产7704077040应收账款17300070200073000802000其他应收款3800656058004560坏账准备198020304010在途物资3400034000原材料130678242600207048.95166229.05库存商品620800480295.23570564.57530530.66固定资产1229876.3576001237476.35累计折旧196200526
2、6.25201466.25短期借款300000300000应付账款4520243858248378预收账款7440074400应付职工薪 酬87663.3210120010474291205.32应交税费应交增值税46208.88366350320141.12未交增值税14620.3614620.360应交所得税364468.16364468.16应交城建税1023.431023.4322409.8822409.88应交教育费 附加438.61438.619604.239604.23应计利息17251725应付股利1380168.021380168.02其他应付款74707470实收资本150
3、000035000005000000资本公积52760.8052760.80盈余公积96541.5191690.00288231.50本年利润825418.552980418.5521550000利润分配 提取盈余公 积191690.00191690.00利润分配应付股利1380168.021380168.02利润分配未分配利润1830001571858.021916900.02528042.00生产成本214681.72265613.51480295.230制造费用37153.8637153.86主营业务收入21000002100000其他业务收 入5500055000主营业务成本57056
4、4.57570564.57其他业务成 本50289.350289.3营业税金及 附加32014.1132014.11销售费用32003200管理费用39868.3939868.39财务费用17251725资产减值损 失20302030所得税费用363827.16363827.16合计2964166.572964166.5717137607171376078820080.288820080.28业务1（1）借：在途物资34000应交税费应交增值税（进项税额） 5780贷：银行存款39780业务2（2）借：银行存款 3500000贷：实收资本- 王大力 3200 000-正佳投资集团300 000
5、业务3（3）借：原材料ABS 料 34000贷：在途物资34000业务4（4）借：库存现金3000贷：银行存款3000业务5（5）借：应交增值税未交增值税14620.36贷：银行存款14620.36业务6（6）借：应交增值税应交城建税1 023.43-教育费附加438.61贷：银行存款1462.04业务7（7）借：其他应收款-张英 2000贷：库存现金2000业务8（8）借：原材料带钢 150868晶体管 57732应交税费应交增值税（进项税额）35258业务 9业务 10业务 11业务 12业务 14业务 15业务 16业务 17业务 18业务 19业务 21业务 22业务 23贷：应付账款
6、 243858 9）借：应付职工薪酬 101200贷：其他应付款代扣养老保险 6640代扣失业保险 830 应交税费代扣个人所得税 641 银行存款 9308910）借：银行存款 300000贷：短期借款 30000011）借：管理费用办公费680贷：银行存款 68012）借：银行存款 1170000贷；主营业务收入 -电热水器LD2215 1000000应交税费应交增值税（销项税额） 17000013）借：库存现金 850管理费用差旅费 1150贷：其他应收款 张英 200014）借：银行存款 73000贷：应收账款 - -轻工公司 300015）借：应收账款 702000 贷：主营业务收入
7、 600000 应交税费应交增值税（销项税额） 102000借：销售费用 600贷：库存现金 60016）借：固定资产生产用电脑7600应交税费应交增值税（进项税额） 1292贷：银行存款 889217）借：银行存款 64350贷：其他业务收入 55000 应交税费应交增值税（销项税额） 935018）借：销售费用广告费2600贷：银行存款 260019）借：管理费用电话费3162贷：银行存款 316220）借：交易性金融资产 77040贷：银行存款 7704021）借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000业务 24（22）借：管理费用贷：库存现金招待费39553955业务 25（23）
8、借：其他应收款报刊费960贷：库存现金960业务 26（24）借：其他应收款保险费3600贷：银行存款3600业务 27（25）借：管理费用招待费900办公费2250贷：库存现金3150业务 28（26）借：银行存款 74400贷：预收账款西安锦江家电有限公司 74400业务 29（27）借：银行存款 510600预收账款西安锦江家电有限公司 74400贷：主营业务收入电热水器 LD2215 500000应交税费应交增值税（销项税额） 85000业务 31 （28）借：生产成本电热水器（直接材料）63866电暖器（直接材料） 92893.65其他业务成本50289.3贷：原材料 207048.
9、95业务32（29）借：管理费用职工薪酬 1720033200生产成本电热水器（直接人工）电暖器（直接人工）38500制造费用职工薪酬12300贷：应付职工薪酬职工工资101200业务33（30）借：管理费用职工薪酬 2024贷：应付职工薪酬工会经费2024业务34（31）借：管理费用职工薪酬 1518贷：应付职工薪酬职工教育经费1518业务35（32）借：制造费用折旧费 4500管理费用折旧费 766.25贷：累计折旧5266.25业务36（33）借：管理费用保险费 3600报刊费 200财务费用利息贷：其他应收款保险费 3600报刊费 200 业务 37 （34）借：1725贷：应计利息1
10、725业务 38 （35）借：制造费用水电费20353.86管理费用水电费2463.14应交税费应交增值税（进项税额）3878.88贷：银行存款26695.88业务 39-1制造费用分配表部门：生产车间2012年 12 月 31 日单位：元分配对象分配标准（生产工人工资）分配率分配金额电热水器3320017204.24电暖器3850019949.62合计71 7000.518237153.86业务 39 （36）借：生产成本电热水器（制造费用）17204.24电暖器 （制造费用） 19949.62 贷：制造费用 37153.86业务 40 （37）借：库存商品电热水器243079.27电暖器
11、237215.96 贷：生产成本电热水器 243079.27电暖器 237215.96业务 41 （ ）产品销售成本计算表2012 年 12 月 31 日 单位：元产品名称上月库存本月入库合计本月减少月末库存数 量金额数 量金额数 量金额单位成本销售数 量金额数 量金额电热水器LD2215700420800470243079.271170663879.27567.4182600340450.92570323428.35电暖器LD3816400200000550237215.96950437215.96460.2273500230113.65450207102.31合计620800480295.
12、231101095.23570564.57530530.66借：主营业务成本电热水器 340450.92贷：库存商品电热水器 340450.92借：主营业务成本电暖器 230113.65贷：库存商品电暖器 230113.65业务 42（38）借：营业税金及附加贷：应交税费城建税 22409.88应交城建税22409.88业务 43（39）借：营业税金及附加教育费附加9604.23贷：应交税费应交教育费附加9604.23业务 44（40）借：资产减值损失2030贷：坏账准备2030业务 45（41）借：主营业务收入2100000其他业务收入 55000贷：本年利润 2155000业务 46-1本
13、月损益类账户费用发生额汇总表2012年 12 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日单位：元项目本 月 数1. 主营业务成本570564.572. 其他业务支出50289.33. 营业税金及附加32014.114. 销售费用32005. 管理费用39868.396. 财务费用17257. 资产减值损失2030合计699691.37业务 46 （42）借：本年利润 699691.37贷：主营业务成本 570564.57其他业务成本 50289.3营业税金及附加 32014.11销售费用3200管理费用39868.39财务费用1725资产减值损失2030企业所得税计算表2012 年 12
14、月 1 日至 2012 年 12 月 31 日单位：元项目全月累计一、营业收入2 155 000减：营业成本620853.87营业税金及附加32014.11销售费用3200管理费用39868.39财务费用1725资产减值损失2030加：公允价值变动收益0投资收益（损失以“ - ”号填列）0二、营业利润（亏损以“ - ”号填列）1455308.63加：营业外收入0减：营业外支出0三、利润总额（亏损以“ - ”号填列）1455308.63纳税调整增加金额0纳税调整减少金额0本月应纳税所得额1455308.63本月应交所得税363827.16已交所得税0本月应补交 （或退税 ）额363827.16业
15、务 47 （43）借：所得税费用 363827.16 贷：应交税费应交所得税 363827.16业务 48 （44）借：本年利润 363827.16 贷：所得税费用 363827.16业务 49-1全年税后利润计算表2012 年 12 月 31 日 单位：元月份1 至 11 月12 月全年累计金额825 418.551091481.471916900.02业务 49 （45）借：本年利润 1916900.02贷：利润分配未分配利润 1916900.02业务 50-1提取盈余公积计算表2012 年 12 月 31 日 单位：元项目计提依据提取率应提金额备注全年税后利润金额法定盈余公积191690
16、0.0210%191690.00保留小数点两位合计业务 50 （46）借：利润分配提取盈余公积191690.00贷：盈余公积 191690.00业务 51-1应付股利计算表2012年 12 月 31 日单位：元项目分配依据提取率应分配金额备注剩余利润金额应付股利1725210.0280%1380168.02保留小数点两位合计业务 51 （47）借：利润分配应付股利1380168.02414050.41966117.61贷：应付股利王大力正佳投资集团本年利润分配各明细账户发生额汇总表2012 年 12 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日单位：元项目本 年 数1. 提取盈余公积191690.002. 应付股利1380168.02合计1571858.02业务 52 （52）借：利润分配未分配利润1571858.02贷：利润分配提取盈余公积191690.00应付股利1380168.02