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1、物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写甲公司是一家专业物流公司，截至2015年12月底，资产总额1531万元，负债总额765万元。该公司共有员工38人，设有办公室、人力资源部、财务部、运营部、安全部、客服部6个部门。公司主要从事受托物流业务的组织运营工作，运输业务由外部有运输资格的车队负责，装卸搬运业务雇佣外 部搬运工完成，公司除1个自有仓库外，还在其他地区租赁 4个仓库，另有1辆10吨叉车和2辆卡车， 供内部零星装卸和运输使用。本案例以甲公司2015年12月有关成本费用的资料为依据，计算2015年12月的物流成本。甲公司的成本费用科目有主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用和营业外 支
2、出，其中营业外支出 2015年12月无发生额。1、获取2015年12月相关成本费用发生额及明细资料并逐项分析哪些与物流成本相关，具体信息 见表1。（首先判断各成本费用是否与物流相关）表1甲公司2015年12月成本费用科目明细及物流成本相关性分析表序号成本费用科目及 明细项目发生额（元）是否相关备注1主营业务成本-搬运费主营业务成本-营运费为对外支付搬运费 为对外支付运输费2销售费用一工资主要为运营部、安全部、客服部等部门发生3销售费用一劳动保护费主要为运营部、安全部、客服部等部门发生4销售费用一通信费含物流信息费5销售费用一办公费 销售费用一市内交通费销售费用一差旅费主要为运营部、安全部、客服
3、部等部门发生 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生6销售费用一燃料费为2辆卡车所发生费用7销售费用一保险费为货物及车辆保险费8销售费用一折旧为卡车、叉车、自有仓库及电脑折旧费9销售费用一摊销费为仓库修缮摊销费用10销售费用一快递费主要为运营部、安全部、客服部等部门发生11销售费用一修理费为卡车修理费12销售费用-房租物业主要为物业管理部门办公房租费及仓库水电费13销售费用一低值易耗品为胶条、包装绳、手套等物品销售费用一业务招待费主要为餐费等管理费用一通信费主要为人力资源部、办公室、财务部发生管理费用一办公费主要为人力资源部、办公室、财务部发生管理费用一
4、市内交通费主要为人力资源部、办公室、财务部发生管理费用一业务招待费主要为人力资源部、办公室、财务部发生管理费用-房租物业主要为人力资源部、办公室、财务部办公地租赁费管理费用一折旧主要为办公车辆折旧费管理费用一水电主要为人力资源部、办公室、财务部发生管理费用一燃油费主要为办公车辆所耗用管理费用一保险主要为办公车辆保险所耗用管理费用一修理费主要为办公车辆修理所耗管理费用一审计费财务费用一手续费购买支票、汇兑等费用合计2、物流成本资料分析及物流成本计算。根据会计明细账、记账凭证、原始凭证及其他相关资料, 对表1中与物流成本有关的费用逐项进行分拆，并设物流成本辅助账户，按两个维度计算物流成本。（1）对
5、于表1中第1项，经查明细资料，分别为对外支付搬运费和运输费。将上述信息计入有关物流成本辅助账户：物流成本装卸搬运成本委托 1运输成本委托 2(2) 对于表 1 中第 2 项，经查明细资料，为运营部、安全部、客服等物流管理部门所耗人工费 用，其中司机 2 人，工资共 3600 元，仓库作业人员 4 人，工资共 8800 元，其余为物流管理人员工资 支出。仓库作业人员兼做仓管、零星的装卸搬运和包装的工作时数分别为400 小时， 160 小时和 240小时。仓库作业人员人工费按不同物流工作时数比例分配。据此，相关物流成本计算如下：仓库保管工作时数占工作总时数的比例=400 -( 400+160+24
6、0) =装卸搬运工作时数占工作总时数的比例=160 -( 400+160+240) =包装工作时数占工作总时数的比例=240-( 400+160+240) =运输作业的人工费= 3600仓储作业的人工费=8800 X= 4400装卸搬运的人工费=8800 X= 1760包装作业的人工费=8800 X= 2640物流管理作业的人工费= 36008800=将上述信息计入有关物流成本辅助账户：物流成本运输成本人工费 36003仓储成本一一人工费 44004装卸搬运成本一一人工费 17605包装成本一一人工费 26406物流管理成本一一人工费 7( 3) 对于表 1 中第 3 项，经查明细资料，主要为
7、物流管理人员劳动保护所耗。 将上述有关信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本物流管理成本人工费 8(4) 对于表 1 中第 4 项，经查明细资料，主要为电话费等内容。根据使用人员的相关信息，约 80%的话费支出与物流信息管理相关。据此，相关物流成本计算如下：物流信息作业的一般经费=X80%=将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：物流成本物流信息成本一般经费 9( 5) 对于表 1 中第 5 项，经查明细资料，主要为物流管理部门所耗费用。据此，相关物流成本 计算如下：物流管理作业的一般经费= += 将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：物流成本物流管理成本一般经费 10(6) 对于表 1 中
8、第 6项，经查明细资料，主要为 2辆卡车所耗费用。本月 2 辆卡车用于零星物 流运输业务行驶 3000 公里，用于物流管理部门市内交通行程 2000 公里。物流成本按行驶公里数进行 分配。据此，相关物流成本计算如下：物流业务运输行驶里程数占行驶里程总数比例=3000-( 3000+2000)=物流管理部门行驶里程数占行驶里程总数比例=2000-( 3000+2000)=运输作业耗用维护费=x=物流管理作业耗用维护费=x=将上述计算结果计入相关物流成本辅助账户：物流成本运输成本维护费 1112物流管理成本维护费（7）对于表 1中第 7项，经查明细资料，主要为货物及 2 辆车辆所发生的保险费，其中
9、货物的 财产保险费 930 元，车辆保险费 1430 元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本存货保险成本特别经费 93013运输成本一一维护费 143014（8）对于表 1 中第 8 项，经查明细资料，为卡车、叉车、自有仓库及物流管理部门微机折旧费， 数额分别为元、元、元和 454 元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户（为简便起见，物流管理部门微机折旧费全部计入物流信息成本）：物流成本运输成本维护费 15装卸搬运成本维护费 16仓储成本维护费 17物流信息成本一一维护费 45418（9）对于表 1 中第 9 项，经查明细资料，为自有仓库修缮摊销费用。 将上述信息计入相关物流成本辅助
10、账户：物流成本仓储成本维护费 19（10）对于表 1 中第 10项，经查明细资料，为物流管理部门所耗，主要为物流信息管理所发生 的费用。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本物流信息成本一般经费 20（11）对于表 1 中第 11 项，经查明细资料，为 2 辆卡车修理所耗，本月 2辆卡车用于零星物流 运输业务行驶 3000 公里， 用于物流管理部门市内交通行驶 2000 公里。物流成本按行驶里程进行分配。据此，相关物流成本计算如下： 修理费在运输和物流管理作业之间进行分配的资源动因见资料（ 6）的计算结果。运输作业耗用维护费=4123 X =物流管理作业耗用维护费=4123 X =将上述
11、信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本运输成本维护费 21物流管理成本维护费 22（12）对于表 1 中第 12项，经查明细资料，为物业管理部门办公用房租赁费及仓库水电费，其 数额分别为 20000 元和元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本物流管理成本一般经费 2000023仓储成本维护费 24（13）对于表 1 中第 13项，经查明细资料，为领用胶条、包装绳、手套等物品所耗用，上述物 品主要用于包装业务。将上述信息计入有关物流成本辅助账户：物流成本包装成本材料费 25（14）甲公司在物流服务过程中，向委托方支付的备用金及押金在“其他应收款”科目中反映，其他应收款一一备用金本月初余
12、额为元，本月末余额为元；其他应收款一一押金本月初余额为273800元，本月末余额为923800（ 2015年12约一年期贷款利率为 %），据此，相关物流成本计算如下：存货占用自有资金所产生的机会成本=（+）十2+ （273800+923800）- 2 X % 12 =元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本流动资金占用成本特别经费 263、按“企业物流成本主表”的要求汇总计算物流成本。凡未注明委托字样的，为自营物流成本。表2甲公司物流成本汇总分析表（单位：元）1） 装卸搬运成本一委托=1 =2）运输成本委托=2 =3）运输成本=3+11+14+15+21= 3600+1430+=4）仓
13、储成本= 4+17+19+24= 4400+ =5）装卸搬运成本=5+16= 1760+ =6）包装成本=6+25= 2640+ =7）物流管理成本=7+8+10+12+22+23=+20000=8）物流信息成本=9+18+20= +454+ =9）存货保险成本=13= 93010）流动资金占用成本=26 =11）运输成本一人工费=3 = 360012）仓储成本人工费=4 = 264013）装卸搬运成本人工费=_5 = 176014）包装成本人工费=6 = 264015）物流管理成本人工费= 7+8 = +=16） 物流信息成本一般经费=9+20= + =17） 物流管理成本一般经费=10+2
14、3= +20000=18）物流管理成本维护费= 12+22= +=19）运输成本维护费=11+14+15+21= +1430+ =20） 存货保险成本特别经费=13= 93021）装卸搬运成本一维护费= 16 =22）仓储成本维护费=17+19+24= + =23）物流信息成本维护费= 18 = 45424）包装成本材料费=25=25） 流动资金占用成本特别费=26=4、根据上述计算结果填写“企业物流成本主表”，内容见表3。表15 企业物流成本主表企业详细名称：甲公司企业发人代码：XX 计量单位：元 表号：企物流 A1表2015年12月范围及支付形态成本项目乙物流总成本自营委托合计甲01020
15、3物流功能 成本运输成本01仓储成本02包装成本03装卸搬运成本04流通加工成本05物流信息成本06物流管理成本07合计08存货相关 成本流动资金占用成本09存货风险成本10存货保险成本11合计12其他成本13物流总成本14注：1、本表物流总成本各列，数字满足关系式：合计=自营+委托;2 、本表各行满足关系式 ：08=01+02+03+04+05+06+07 , 12 = 09+10+11 且 14= 08+12+13。单位负责人：填表人：填表日期：200年 月曰功能支付形态物品流通费物流 信息费物流 管理费合计包装费运输费保管费装卸费企 业 物 流 费 用企 业 本 身 物 流 费材料费人工费维护费一般经费特别经费企业本身 物流费合计委托物流费企业物流费总计备注：费用内容说明成本支付形态内容说明材料费资材费、工具费、器具费等企业人工费工资、福利、奖金、津贴、补贴、住房公积金等内部维护费土地、建筑物及各类物流设施设备的折旧费、维护维修费、物流维护费租赁费、保险费、税金、燃料与动力消耗费等成本一般经费办公费、差旅费、会议费、通讯费、水电费、煤气费等特别经费存货资金占用费、物品损耗费、存货保险费和税费委托物流成本企业向外部物流机构所支付的各项费用