《开一家花店的,商业实施计划书之财务分析部分.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《开一家花店的,商业实施计划书之财务分析部分.docx（15页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、WORD 格式整理版财务分析一、资金需求分析花店预计前期投资如下：表 7-1 初始投资资金需求单位：元项目用途金额店面租金按月租费用测评8,000装修费用花店的设计布局、格调及采用的材料和花店整体效果图、平（长期待摊费用）面图、施工图等的设计费用3,000具体费用包括 :（ 1 ）外墙装饰费用。包括招牌、墙面、装饰装潢装饰费用。（ 2 ）店内装修费用。包括天花板、油漆、装饰费用，（长期待摊费用）40,000木工、等费用。（ 3）其他装修材料的费用。玻璃、地板、灯具、人工费用也应计算在内。营业设备设施电脑、保鲜展示柜、台柜、沙发、电动车、固定电话、外厅（固定资产）及户外用品18,000设备设施购
2、买费插花台、柜架、音响系统2,000（固定资产）清洁卫生用品拖把、扫帚、刷子、清洁工具、清洁护具、清洁剂、洗涤剂（低值易耗品）500其他设备用品小摆件、书、杂志等2,000（低值易耗品）物料储备按照三天的储备周期（包括购买常用物品及低值易耗品，插（原材料）花台和保鲜展示柜里的鲜花的费用）。1,0001、开业费用主要包括：15,000（ 1）营业执照办理费、登记费、保险费开业费用（ 2）营销广告费用、 代言人拍宣传照宣传手册 推广营销（长期待摊费用）费 网站宣传开业初期，花店要准备一定量的流动资金，主要用于花店开周转金业初期的正常运营。2,000主要包括：花艺师1 名3500元员工工资及人数花艺
3、师助理1 名3000元预算员工（看门店）1 名200011,000元员工（送花）1 名2500元合计102,500据上表：固定资产价值 =20000 元优质 .参考 .资料WORD 格式整理版长期待摊费用 =58000 元低值易耗品= 2500 元二、资金投入计划公司预计注册资本25 万元，其具体的资金来源和股本结构如下：表 7-2 公司资金来源表单位：元项目来源金额创业团队投资50000权益资本风险投资100000债务资本银行贷款10000020%40%创业团队投资风险投资银行贷款40%p 图 7-1 公司资金来源比例图在股本结构中，创业团队投资5 万元，风险投资方面我们打算吸引1-2 家风
4、险投资共同入股，筹资10 万元以化解风险，另向银行贷款10 万元，为期2年 (金融机构 2 年期银行贷款利率为5.4%）。三、投资收益预测营业额为 2100 元/ 天，年收入 756000 元优质 .参考 .资料WORD 格式整理版租金是 8000 元/ 月，96000 元/ 年 267 元/ 天花材成本 151200 元/ 年 420 元 / 天则利润约为 1413 元/ 天全部员工工资 11000 元/ 月，约为 367 元/ 天水电费为 600 元/ 月,20 元/ 天，减去一天员工的全部工资和水电费共计387 元，全部员工工资 11000 元/ 月，约为 367 元/ 天水电费为 60
5、0 元/ 月,20 元/ 天，那样一天有 1026 元利润收入，则一个月有30780 元的利润额。一年 12 个月有 369360 元的利润额，则4 个月左右就可以回本了。由于前期投入很多宣传， 花费在而且是大学城的第一所花艺工作室，前期的宣传 营销广告、请代言人拍宣传照宣传手册、网上以及实体推广花艺工作室，网站宣传口碑会很好，让大学生都了解甚至改变他们对于买花送人或是自己装饰室内的消费观念。当然我们还有一些固定的消费者，我们每天都有一段短时间大概在2个小时的插花课， 大学城例的学生都可以参加，就付一定的花材费用， 每天网上订花也会有很多，网上订花至少30 束，店面里每天至少能卖出20 束花，
6、花车的制作、上门插花、鲜花租摆等等。预期将会有更多的消费者前来消费。假设第二年消费者增加12%，当然我们的花的定价是保持不变的。第三年消费者增加8%，第四年消费者增加10%,第五年消费者稳定保持在第四年的数值运用最好最牛的网络宣传、微信订阅号、京东、淘宝、校园网购APP ，我们的消费者越来越多， 买花送人成为一件稀松平常的事，并且知道大学城就这一家规模较大的花艺工作室。优质 .参考 .资料WORD 格式整理版根据以上营业收入预算计算可得：表 7-3 预计营业收入表总表（五年期）第一年第二年第三年第四年第五年各年收入75600084600091620010062001051779单位：元 -四、
7、预计利润1、成本估算员工工资：第一、二年员工工资基础不变，第三年提高员工工资,增长率为12%，第四年和第五年工资跟随人员增加及工资增长率15%增加。管理费用：假设前两年管理费用支出水平不变， 随着花艺工作室业绩的提升，因此管理费用也有相应的增加。固定资产折旧：初期固定资产为2 万元，其中包括电脑、餐椅餐桌柜架、厨房设备、餐饮设备， 音响系统 、花店的装饰物等， 预计可使用 5 年，预计残值 3000元，使用直线法计提折旧，则每年折旧额为（20000-3000 ） /5=3400元。在第六年增加固定资产2 万元，预计可使用5 年，预计残值 1000 ，则每年折旧额为（ 20000-1000 ）/
8、5=3800 元。表 7-4 付现成本预测表（五年期）单位：元项目第一年第二年第三年第四年第五年花材成本151200169200183240201240210356人员工资132000132000147840170016170016优质 .参考 .资料WORD 格式整理版合计283200 301200 331080 371256380372表 7-5 管理费用明细表（五年期）单位：元第一年第二年第三年第四年第五年场地租金9600096000109200109200122400水电费72008064888096009792宣传费2000015000120001000013000合计1232001
9、19064130080128800145192表 7-6 相关税费预测表（五年期）单位：元第一年第二年第三年第四年第五年营业税3780042300458105031052589城建税264629613206.73521.73681.23教育费附加113412691374.31509.31577.67合计4158046530503915534157847.9营业税税率为 5%，营业税 =主营业务收入 *5%应交城市维护建设税 =营业税 *7%教育费附加 =营业税 *3%优质 .参考 .资料WORD 格式整理版表 7-7 公司财务费用表（五年期）单位：元第一年第二年第三年第四年第五年财务费用540
10、05400000*只计算银行利息两年期银行贷款利率 =5.4%2、综合上面各项成本预测可得到下面的总表：表 7-8 经营成本预测表（五年）单位：元项目第一年第二年第三年第四年第五年付现成本283200301200331080371256380372其中：花材成本151200169200183240201240210356直接人工132000132000147840170016170016固定资产折旧费34003400340034003400营业税金及附加4158046530503915534157847.9优质 .参考 .资料WORD 格式整理版销售费用20000150001200010000
11、13000管理费用2400024000256002640028800财务费用54005400000成本合计660780696730753551837653863791.9表 7-9 经营利润估算表（五年）单位：元经营期项目第一年第二年第三年第四年第五年销售收入75600084600091620010062001051779减：付现成本283200301200331080371256380372固定资产折旧费34003400340034003400营业税金及附加4158046530503915534157847.9销售费用2000015000120001000013000管理费用24000240
12、00240002400024000财务费用54005400000营业利润378420450470495329542203573159.1减：所得税费用189000211500229050251550262944.75净利润189420238970266279290653310214.35优质 .参考 .资料WORD 格式整理版注：所得税 =销售收入 *25%五、预计资产负债表 7-10 现金流量估算表（五年期）单位：元建设期经营期（年）项目012345一、现金流入量1、销售收益2、现金流入量小计二、现金流出量项目总投资102,5007560008460007560008460009162009
13、1620010062001051779100620010517791、付现成本2、折旧3、销售费用4、管理费用5、财务费用6、营业税金及附加2832003012003310803712563803723400340034003400340020000150001200010000130002400024000240002400024000540054000004158046530503915534157847.9262944.77、所得税费用189000 211500 229050 2515505优质 .参考 .资料WORD 格式整理版741564.68、现金流出量小计102,50056658
14、06070306499217155475三、现金净流量310214.31、本期现金净流量-102,5001894202389702662792906535902383.32、累计现金净流量-102,5008692032589010656915921695四、净现值1、现值系数（折现率12%）2、净现值3、累计净现值10.8920.7970.7110.6350.567-102,500168962.6190459.1189324.4184564.7175891.5-102,50066462.6256921.7446246.1630810.8806702.3现金流量表估算说明：折现率按资金成本计算此
15、时 NPV 为 806702.3 元大于零，在计算期内盈利能力很好，投资方案可行。优质 .参考 .资料WORD 格式整理版资产流动资产：货币资金存货：1 、库存商品2 、低值易耗品存货合计表 7-12 资产负债表（五年期）单位：元第一年第二年第三年第四年第五年负债和所有者权益第一年第二年第三年第四年第五年流动负债：507160560110490819518593541554.35短期借款0100000000应付工资21002100210021002100应付股利25002500250025002500应交税金46004600460046004600流动负债合计0100000000长期负债：流动
16、资产合计511760564710495419523193546154.35长期借款固定资产：长期负债合计10000000001000000000固定资产原价200001966016260128609460优质 .参考 .资料WORD 格式整理版减：累计折旧34003400340034003400负债合计固定资产净值19660162601286094606060所有者权益（或股东权益）：固定资产合计19660162601286094606060实收资本长期待摊费用5800058000580005800058000盈余公积其他资产合计其中：法定公益金100000100000000300000300
17、000300000300000300000递延税项：未分配利润递延税款借项所有者权益合计资产总计589420638970566279590653负债和所有者权益610214.35（或股东权益） 总计310214.31894202389702662792906535610214.34894205389705662795906535610214.35894206389705662795906535优质 .参考 .资料WORD 格式整理版会计报表分析1、重要报表数据提示（ 1）五年销售收入（元）：销售收入75600084600091620010062001051779（ 2）五年营业利润（元）：营业
18、利润378420450470495329542203573159.1（ 3）五年净利润元）：净利润189420238970266279290653310214.352、比率销售（营业）利润率 =销售（营业）利润 / 销售（营业）收入净额 *100%销售净利率 =净利润 / 销售收入净额 *100%优质 .参考 .资料WORD 格式整理版销售利润率 ：销售利润率反应的是商品经营的盈利能力，指标值越高，说明盈利能力越高。通过估算我们可知，第一年到第五年的销售利润率分别是： 50.1%、53.2% 、54.1%、 53.9%、 54.5%。销售净利率 一至五年分别是25.1%、28.3%、 29.1%、 28.9%、54.1%.由此可知，销售利润率和销售净利率二至四三年是增长得很快的，第四五年趋于稳定。优质 .参考 .资料WORD 格式整理版优质 .参考 .资料WORD 格式整理版优质 .参考 .资料