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1、会计中级职称考试财务管理备考练习2017会计中级职称考试财务管理备考练习单项选择题某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺 费率为0. 5%,年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企 业负担的承诺费是()。A. 1万元B. 4万元C. 5万元D. 9万元【正确答案】A【知识点】本题考核点是短期借款。【答案解析】该企业负担的承诺费=(1000-800)X0. 5%二1(万元)。单项选择题2014年1月1日，某企业取得银行为期一年的周转信贷协定， 金额为100万元，1月1日企业借入50万元，8月1曰又借入30万 元，年末企业偿还所有的借款本金，假设利率为每年12%,年承
2、诺 费率为0. 5%,则年终企业应支付利息和承诺费共为()万元。A. 7. 5B. 7. 6875C. 7. 6D. 6. 3325【正确答案】B【知识点】木题考核点是短期借款。【答案解析】企业应支付利息二50X12%+30X12%X (5/12) =7. 5(万元)；企业应支付的承诺费=20 X 0. 5%+30X0. 5%X (7/12) =0. 1875(万元)；企业应支付利息和承 诺费=7. 5+0. 1875=7. 6875(万元)。单项选择题某公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中，不会导致实 际利率高于名义利率的是()。A. 按贷款一定比例在银行保持补偿性余额B. 按贴现法支
3、付银行利息C. 按收款法支付银行利息D. 按加息法支付银行利息【正确答案】C【知识点】本题考核点是短期借款。【答案解析】按贷款一定比例在银行保持补偿性余额、按贴现法 支付银行利息和按加息法支付银行利息均会使企业实际可用贷款金 额降低，从而会使实际利率高于名义利率。按收款法支付银行利息 是在借款到期时向银行支付利息的方法，实际年利率和名义利率相 等。单项选择题某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%,按 照贴现法付息，则年末应偿还的金额为()万元。A. 70B. 90C. 100D. 110【正确答案】C【知识点】木题考核点是短期借款。【答案解析】贴现法是银行向企业发放贷款时，先
4、从本金中扣除 利息部分，在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。单项选择题下列关于短期融资券的表述中，错误的是()。A. 短期融资券不向社会公众发行B. 必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券C. 相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高D. 相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大【正确答案】C【知识点】木题考核点是短期融资券。【答案解析】相对于发行公司债券而言，发行短期融资券的筹资 成本较低，所以选项C的说法不正确。单项选择题某企业按照“3/10, n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放 弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为()。
5、A、20%B、20.41%C、24. 65%D、27. 84%【正确答案】D【知识点】木题考核商业信用。【答案解析】放弃现金折扣的机会成本二3%/(1-3%)X360/(50-10)=27. 84%。多项选择题下列关于短期融资券的.说法中，不正确的有0。A、是由企业发行的无担保短期支票B、我国目前发行和交易的是金融企业的融资券C、筹资成本较低D、筹资数额比较大【正确答案】AB【知识点】木题考核点是短期融资券。【答案解析】短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票， 所以选项A的说法不正确;在我国，目前发行和交易的是非金融企业 的融资券，所以选项B的说法不正确;短期融资券筹资特点：(1)短 期融
6、资券的筹资成本较低；(2)筹资数额比较大；(3)发行条件比较严 格。所以选项C、D的说法正确。多项选择题下列各项中，属于商业信用筹资方式的有()。A. 发行短期融资券B. 应付账款C. 应缴税金D. 融资租赁【正确答案】BC【知识点】本题考核点是商业信用。【答案解析】商业信用的形式一般包括应付账款、应计未付款和 预收货款。所以，本题BC选项正确。多项选择题企业如果延长信用期限，可能导致的结果有()。A. 扩大当期销售B. 延长平均收账期C. 增加坏账损失D. 增加收账费用【正确答案】ABCD【知识点】本题考核点是商业信用。【答案解析】通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售 量，从而增加毛利。但是不适当地延长信用期限，会给企业带来不 良后果：一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增 加，引起机会成本增加；二是引起坏账损失和收账费用的增加。所以, 应选择选项A、B、C、Do