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1、主讲教师：固定资产管理二1第九章 固定资产管理学习目的 掌握建立固定资产账套，进行基础设置及录入原始卡片的方法；固定资产增减变动的处理方法，计提折旧和制单的方法。 了解对账、结账及账表查询的方法 。 固定资产管理二章 节 设 置 固定资产日常业务处理3 固定资产月末处理 4固定资产管理二固定资产系统操作流程固定资产管理二工资管理6.3 固定资产日常业务处理6.3.1 固定资产卡片管理 【做中学】任务9 ：查询固定资产 第三节 日常业务处理固定资产管理二固定资产管理二工资管理6.3 固定资产管理业务处理6.3.2 固定资产增减管理 【做中学】任务10 ：增加固定资产2001年1月8号，公司总经理
2、室购买奇瑞东方之子轿车一辆，价值158000元，净残值率5%，预计使用年限为10年，已交付使用。 第三节 日常业务处理固定资产管理二固定资产管理二固定资产管理二工资管理【知识要点】 增加固定资产时注意：1.资产增加也称“新卡片录入”，固定资产在采用计算机进行管理后，新发生的购进或其他方式增加的固定资产，需要通过“资产增加”录入系统。2.资产通过“原始卡片”录入还是通过“资产增加”录入，取决于资产开始使用的日期。第四节 期末处理固定资产管理二工资管理6.3 固定资产管理业务处理6.3.2 固定资产增减管理 【做中学】任务11 ：减少固定资产2001年1月25号，公司计划进口一条新生产线，决定出售
3、相对陈旧的1号生产线。出售该生产线的收入为190000元，发生的清理费用为3000元，清理原因是更新设备。第三节 日常业务处理固定资产管理二工资管理【知识要点】 减少固定资产时注意：计提折旧后才可以进行资产减少！第四节 期末处理固定资产管理二工资管理6.3 固定资产管理业务处理 6.3.3 固定资产变动管理 资产在使用过程中，可能会调整卡片上的某些项目，这种变动要求留下原始凭证，制作的原始凭证称为“变动单”。 资产的变动包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理。 其他项目的修改，如名称、编号、自定
4、义项目等的变动等可直接在卡片上进行。 第三节 日常业务处理固定资产管理二工资管理6.3 固定资产管理业务处理6.3.3 固定资产变动管理 【做中学】任务12 ：原值增加当月录入的原始卡片或新增卡片不能执行本功能。第三节 日常业务处理固定资产管理二固定资产管理二固定资产管理二工资管理【知识要点】 原值变动时注意：除一下情况外，不得进行原值变动1.根据国家规定对固定资产重新估价的。2、增加补充设备或改良设备3、将固定资产一部分拆除4、根据实际价值调整原来的暂估价值5、发现原记的固定资产价值是有误的一、变动单不能修改，只有当月可删除重做。二、当月录入的原始卡片或新增卡片不能执行本功能。第四节 期末处
5、理固定资产管理二工资管理6.3 固定资产管理业务处理6.3.4 固定资产卡片管理（修改、删除） 【做中学】任务13 ：卡片修改1月31日检查发现，1月8日增加的固定资产卡片上，原值输入错误，实际应该是168000元，立即给予修改。第三节 日常业务处理固定资产管理二固定资产管理二固定资产管理二工资管理【知识要点】 卡片修改时注意：、一、原始卡片的原值、使用部门、使用状况、累计折旧等信息，录入当月可修改！二、通过“资产增加”录入系统的卡片如果没有制作凭证，录入当月可修改。如果已制作凭证，必须删除凭证后，修改。第四节 期末处理固定资产管理二工资管理6.3 固定资产管理业务处理6.3.4 固定资产卡片
6、管理（修改、删除） 【做中学】任务13 ：卡片删除不做演示了！第三节 日常业务处理固定资产管理二工资管理【知识要点】 卡片修改时注意：、一、录入当月的卡片可删除，否则不行！二、如果已制作凭证的卡片，必须删除凭证后，删除。第四节 期末处理固定资产管理二工资管理6.4 固定资产期末处理6.4.1 折旧处理 【做中学】任务14：计提固定资产折旧2011年1月31日，公司计提本月固定资产折旧，计提折旧后查看折旧清单！ 第四节 期末处理固定资产管理二固定资产管理二固定资产管理二固定资产管理二固定资产管理二工资管理【知识要点】 计提折旧时注意：1.在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的
7、折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。若上次计提折旧已制单并传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。2.计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允结账。 第四节 期末处理固定资产管理二工资管理6.3 固定资产管理业务处理6.3.2 固定资产增减管理 【做中学】任务11 ：减少固定资产2001年1月25号，公司计划进口一条新生产线，决定出售相对陈旧的1号生产线。出售该生产线的收入为190000元，发生的清理费用为3000元，清理原因是更新设备。第三节 日常业务处理固定资产管理二固定资产管理二固定资产管理二固定资产管理二工资管理【知识要点】 减少固
8、定资产时注意：1.资产增加也称“新卡片录入”，固定资产在采用计算机进行管理后，新发生的购进或其他方式增加的固定资产，需要通过“资产增加”录入系统。2.资产通过“原始卡片”录入还是通过“资产增加”录入，取决于资产开始使用的日期。第四节 期末处理固定资产管理二工资管理6.4 固定资产期末处理6.4.2 制单、对账与结账处理 【做中学】任务17：制单处理2001年1月31日，公司月末批量生成本月固定资产的相关凭证。 第四节 期末处理固定资产管理二固定资产管理二固定资产管理二固定资产管理二固定资产管理二固定资产管理二工资管理【知识要点】 制单处理旧时注意：1.通过固定资产系统制作的凭证，必须保证借方、贷方的合计数与原始单据的数值相等。2.如果在业务发生时立即制单，摘要根据业务情况自动填入；如果使用批量制单方式，则摘要为空，需要手工录入。第四节 期末处理固定资产管理二工资管理6.4 固定资产期末处理6.4.3 月末结账 第四节 期末处理固定资产管理二固定资产管理二固定资产管理二Thank You !Thank You !固定资产管理二45