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1、出库核算详细计算过程出库核算基本概念 21 .出库核算的目的：22 . 出库核算的分类：2加权平均21 .计算本期的期初数据22 .计算本期的入库单23 .计算平均单价44 .计算本期的出库单 55 . 处理结存76 划成本法71计算本期的期初数据72计算本期的入库单73计算差异率和材料成本 94计算本期的出库单105处理结存12移动平均，批内移动平均法 131 .计算本期的期初数据 132 .计算本期的出入库单 133 . 处理结存15先进先出法，后进先出法，批内先进先出法 161 .计算本期的期初数据 162 .计算本期的出入库单 173 . 处理结存19版 本 号发布日期编 制 人审核人
2、修改摘要1.02007-03-07牟 永 乔创建臂舄出库核算基本概念1 .由库核算的目的：出库核算说白了就是核算库存单据的单位成本，最终结果就是更新出库单据的单位成本和金额，例如销售出库，领料单，调拨单，其他出库单等等的成本和金额；2 .由库核算的分类：按仓库分分为：分仓核算，分仓组核算，总仓核算，分仓核算的意识就是相同物料，相同仓库（有些计价方法还区分批次）的单据在一起核算，同样的道理分仓组核算就是相同物料 和相同仓库组的单据一起核算， 同样总仓核算就只管物料或者批次进行核算，不区分仓库。按计价方法分：加权平均，移动平均，计划价法，批内移动平均，先进先出，后进先出，批内先进先出等7种，每种计
3、价方法的详细算法下面章节进行分类讲解。加权平均、批内加权平均总体算法：平均单价=（本期的期初金额+本期的入库金额）/ （本期的期初数量+ 本期的入库数量），用这个平均单价更新本期的出库单的单价， 用这个平均单价*出库单 数量更新出库单的金额。注：批内加权平均算法上同加权平均完全一样，只是在计算过程中增加了批次的区分，下文中将以加权平均为例进行讲解。1 .计算本期的期初数据对于加权平均法，期初数据相同物料，相同仓库，不同批次 可能有多条记录，所以需要累计期初的多笔金额到本期期初仓库库总金额， 累计期初的多笔数量到本期期初总数量。2 .计算本期的入库单尚品93委外加工暂估补差单：此种单据只有金额，
4、没有数量，在出库核算中作为入库序列，即单据金额需要 累计到入库总金额，而入库总数量不需要更新。此种单据会导致平均单价增加（因 为金额增加了，而数量不变，单价会变大），从而达到成本调整的目的。特别提醒：“出库成本调整单”增加到入库总金额时是作为负数增加，也就相当于扣减入库总 金额。2）调拨单：调拨单在出库核算中是最复杂的单据，也是客户提单比较多的点。首先需 要明白调拨单对于核算的特殊性：它有两个仓库（调入仓和调出仓），并且它有成本掉拨和异价调拨之分，而核算的类别又分：分仓核算，分仓组核算和总 仓核算。下面按不同类别进行阐述：分仓核算成本调拨：如果调入仓和调出仓相同（在 K/3中允许调拨单仓库相同
5、，仓 位不同的调拨），调拨金额不参与计算。如果调入仓和调出仓不相同，调 入库需要参加入库序列的计算，而调出仓需要参加出库序列的计算。参加 入库计算也就是把调拨金额增加到入库总金额，把调拨数量增加到入库总 数量。而如果调拨单价为 0,系统会报错：该单无有单价，需要收入录入 或进行进行入库核算。异价调拨：不管调入仓与调出仓相不相同，调拨单价都参与入库计算，计 算方式与不同仓库的成本调拨一样。分仓组核算成本调拨：如果调入仓和调出仓同属于一个仓库组，不参与入库序列的计 算；反之不属于一个仓库组，则参与计算，计算方式同不同仓库的成本调 拨。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库
6、 计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。总仓核算成本调拨：总仓核算下总是属于组内调拨，所以不需要参加入库计算。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库 计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。3）其他入库单：此单相对比较简单，只是需要注意如果是：如果本单属于批次转换单，则不能参加 入库计算，否则就按入库计算，计算逻辑一样，单据金额增加到入库总金额， 单据数量增加到入库总数量。4）外购入库单，产品入库单，委外加工入库单 ，盘盈入库：此类单据计算方式一样，除了盘盈入库外，其他3张单需要区分红字单据和蓝字单据，下面分别阐述：红字单据：如果单据还没有生成凭证，并且原单单价不为
7、0,则用原单单价更新此单的单价，用原单的单价*单据数量更新单据金额，然后用更新后的金额参加入库 计算（当然红字单据的金额为负，实际上是扣减入库总金额），单据数量扣减入库总数量；如果单据已经生成凭证或者原单价为0,并且红字单据上的金额本身为0,系统会报错：红字单据的金额不能确定，反之如果有金额则参加入 库计算，计算方式同上。蓝字单据：蓝字单据比较简单，就是判断单据有无金额，如果金额为0,系统报错：单据金额为0,需要先进行入库核算或者手工录入。如果有金额，则参与入库计 算，计算方式同上：增加入库总金额，增加入库总数量。5）红字销售出库，红字领料单，红字其他出库单此类单据属于红字出库单，相当于蓝字入
8、库单，所以也需要参加入库序列的计算。红字出库单的单价来原取数规则如下：如果单据没有生成凭证，并且原单（这里的原单是指库存单据，不包括其他类型的原单单据）单据日期为以前期 间或者原单期间为本期但是已经生成凭证，则用原单单价更新此红字单据。此 单参不参与入库计算需要根据系统设置，可以参照图1 （作为入库表示参与入库计算），如果参与计算方式是：增加入库总金额和入库总数量，如果没有原 单并且单据的金额又为 0,系统会提示：此红字单据的单价和金额不能确定。图13 .计算平均单价经过前面的计算（期初计算和入库计算），到此入库总金额和入库总数量就已经计算完毕：平均单价=入库总金额/入库总数量4 .计算本期的
9、由库单1,领料单领料单分返工类型和非反工类型，两者的计算方式不同：返工类型：如果领料单没有生成凭证并且金额为0,按系统参数设置取数，系统参数的设置有：1-前期最新入库价；2-期初加权平均价；3-手工录入，如 下图：如果有金额或已经生成凭证就不需要更新单价和金额了。最后扣减入库总金额和入库总数量。非返工类型：按正常的出库单进行计算，计算逻辑为：用计算得到的加权 平均单价更新出库单的单价，用平均单价*单据数量更新出库单的金额。同时扣减入库总金额和入库总数仓库2,调拨单调拨单在前面入库计算的时候已经介绍过，由于他有调出仓，还需要在出 库计算中进行成本计算。下面分成本调拨和异价调拨进行介绍：成本调拨：
10、如果是组内调拨：（组内调拨的定义：分仓库核算下，调拨单上调入仓和调出仓一样；分仓组核算下，调入仓的仓库组和调出仓的仓库组一样；总仓核算下，调拨单总是属于组内调拨），而且调拨单单价为 0或者系统设置“有单价调拨单出库核算时重新取得单价“选上，则根据平均单价进行更新，如果计算算的平均单价位 0,调拨单rfn 3a重新取数。无单价的成本调拨单据单价来源根据系统设置有 4项，如图:自伍I【造铉m：口艇魁蜀韵初t掰1 访七系与在刁加窕汨 ，比亡杷也？_J M他独汨门店和额 庖麻丑照.紧1 '济兖不 二生产脾甘春犯T .申正|看定到J委外生产昔班: 山_1：二睨:苦固，庭!3口收葩顿转L哙假年里色
11、红讨却眸芟E首序*回旧时口硒落史逋G ；或军九法庖恻5码单生就6EF 也廿谈煞跟会立刑7垂蚪或，打咏艮命毕蚱旭出店装嫣孙）Ki卓罩曲6 片皿空做通S £辆麒里箍源I.连工"朴士底三巾王作H hy&百壬本小T?专军就无产学妹1L本毗力隼擢迫我把江冏允许其上L：上限:北于可上卯慰3隼花亡仃幽-4三甘更苣庭E良手正1 j I冲回14到心餐”忸时查15然甘科士隹15 17匚宇十天里工阖住“Him林菖丸年-兰IE U熊作骼件昆注I5学AE什.国国里妙期e茶：总与运江苜苗直馥上也E21 i匚61布阳端手工录入：表本系统不需要处理，由用户手工录入。最新出库价：对于加权平均来讲，最
12、新出库价就是计算的平均单价。所以入库计算的平均单价为 0,这里还是取不到，系统还是会报错： 调拨单据无法确定。最新入库价：是取最近一笔入库序列的单据的单价（期初也是入库序列，所以也包括期初的单价）0.计划价：这个好理解，就是取单据上的计划价。特别强调：对于成本调拨，在更新金额和单价时调出金额和调入金额需要同步更新，两者一样 。如果不是组内调拨：如果不是组内调拨，计算方式同下面的异价调拨。异价调拨：异价调拨比成本调拨简单，就是用平均单价去更新调拨单的调出单价 和调出金额，注意如果原单有金额，会根据系统参数“有单价调拨单出库 核算时重新取得单价"来决定是否更新。3,销售出库，领料单，委外
13、加工出库单，其他出库单，盘亏毁损这些单据都属于出库序列， 计算方式一样，比较简单：用平均单价更 新单据的单价，用平均单价 *单据数量更新金额。如果是红字单据，而且 没有在入库系列中计算到，则处理方式同上面介绍的“5,红字销售出库红字领料单，红字其他出库单“一样。5 .处理结存这是最后一步的处理工作。当计算好出库单据，看当前的入库总金额和入库总数量还剩多少分情况处理：1 .有金额没数量：属于异常数据，首先把金额调整到最后一笔被更新的出库单上，如果调整不成功就结束，如果调整不成功（不成功的原因有： 不存在最后一笔被更新的 出库单，或者调整后的单价小于等于0）,则需要写入异常余额表，此种异常数据可以
14、出成本调整单。2 .有金额有数量或无金额无数量:属于正常数据，不需要处理3 .由现0单价或负单价（无金额有数量或者金额正数 量负，金额负数量正）：属于异常数据，需要写入异常余额表，但是不可以出单。计划成本法总体算法：总的来说，计划计成本法的计算方式与加权平均法很相似，都是先计算期初，计算入库系列，然后算出差异率和材料成本， 最后用这个材料成本更新出库单据。材料成本差异率=（期初成本差异+蓝字入库成本差异+红字入库成本差异）/（期 初数量+蓝字入库数量+红字入库数量）*计划成本）材料单位成本=（1+材料成本差异率）*计划成本1计算本期的期初数据同加权平均法一样， 期初数据相同物料， 相同仓库，不
15、同批次 可能有多条记录，所以需 要累计期初的多笔金额到入库总金额，累计期初的多笔差异到入库总差异，累计期初的多笔数量到入库总数量。2计算本期的入库单委外加工暂估补差单：此种单据只有金额，没有数量，在出库核算中作为入库序列，即单据金额需要 累计到入库总金额，同时单据的金额也是差异额（为什么单据金额等同于差异额呢？ 因为此类单据的数量为 0,计划单价*数量=计划金额肯定也是 0）,需要累计到入库 总差异额中，由于数量为 0入库总数量不需要累加。此种单据会导致平均单价增加 （因为金额增加了，而数量不变，单价会变大） ，从而达到成本调整的目的。特别提醒：“出库成本调整单”增加到入库总金额时是作为负数增
16、加，也就相当于扣减 入库总金额，同样也需要扣减入库总差异。2）调拨单：调拨单在出库核算中是最复杂的单据，也是客户提单比较多的点。首先需 要明白调拨单对于核算的特殊性：它有两个仓库（调入仓和调出仓），并且它有成本调拨和异价调拨之分，而核算的类别又分：分仓核算，分仓组核算和总 仓核算。下面按不同类别进行阐述：分仓核算成本调拨：如果调入仓和调出仓相同（在 K/3中允许调拨单仓库相同，仓 位不同的调拨），调拨金额不参与计算。如果调入仓和调出仓不相同，调 入仓需要参加入库序列的计算，而调出仓需要参加出库序列的计算。参加 入库计算也就是把调拨金额增加到入库总金额，把差异额（调拨金额-计划价金额）增加到入库
17、总差异额，把调拨数量增加到入库总数量。而如果调 拨单价为0,系统会报错：该单无有单价，需要收入录入或进行进行入库 核算。异价调拨：不管调入仓与调出仓相不相同，调拨单价都参与入库计算，计 算方式与不同仓库的成本调拨一样。分仓组核算成本调拨：如果调入仓和调出仓同属于一个仓库组，不参与入库序列的计 算；反之不属于一个仓库组，则参与计算，计算方式同不同仓库的成本调 拨。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库 计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。总仓核算成本调拨：总仓核算下总是属于组内调拨，所以不需要参加入库计算。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与
18、入库 计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。3）其他入库单：此单相对比较简单，只是需要注意如果是：如果本单属于批次转换单，则不能参加 入库计算，否则就按入库计算，计算逻辑一样，单据实际金额增加到入库总金 额，单据的差异额（单据实际金额 -计划金额）增加到入库总差异额，单据数量 增加到入库总数量。4）外购入库单，产品入库单，委外加工入库单 ，盘盈入库：此类单据计算方式一样，除了盘盈入库外，其他3张单需要区分红字单据和蓝字单据，下面分别阐述：红字单据：如果单据还没有生成凭证，并且原单单价不为0,则用原单单价更新此单的单价，用原单的单价*单据数量更新单据金额，然后用更新后的金额参加入库计算（当然红
19、字单据的金额为负，实际上是扣减入库总金额），用实际金额-计划金额扣减入库总差异额，用单据数量扣减入库总数量；如果单据已经生成 凭证或者原单价为0,并且红字单据上的金额本身为0,系统会报错：红字单据的金额不能确定，反之如果有金额则参加入库计算，计算方式同上。蓝字单据：蓝字单据比较简单，就是判断单据有无金额，如果金额为0,系统报错：单据金额为0,需要先进行入库核算或者手工录入。如果有金额，则参与入库计 算，计算方式同上：增加入库总金额，增加入库总数量。5）红字销售出库，红字领料单，红字其他出库单此类单据属于红字出库单，相当于蓝字入库单，所以也需要参加入库序列的计算。红字出库单的单价来原取数规则如下
20、：如果单据没有生成凭证，并且原单（这里的原单是指库存单据，不包括其他类型的原单单据）单据日期为以前期间或者原单期间为本期但是已经生成凭证，则用原单单价更新此红字单据。此单参不参与入库计算需要根据系统设置，可以参照图1 （作为入库表示参与入库计算），如果参与计算方式是：增加入库总金额和入库总数量，如果没有原单并且单据的金额又为 0,系统会提示：此红字单据的单价和金额不能确定。图13计算差异率和材料成本经过前面的计算（期初计算和入库计算），得到了入库总金额，入库总差异额和入库总"（Ptfd-FF = H = -F=- - - - - -数量，下面是计算材料成本：差异率=（入库总差异额/
21、（入库总数量*物料的计划价）材料成本=（1+差异率）*物料的计划价4计算本期的由库单1,领料单领料单分返工类型和非反工类型，两者的计算方式不同：返工类型：如果领料单没有生成凭证并且金额为0,按系统参数设置取数，系统参数的设置有：1-前期最新入库价；2-期初加权平均价；3-手工录入，如 下图：争&轮FfD 工出.孝父二11t一到e&邺k |如=二切，a/，用, f+丸EBSfl /雨/幡如果有金额或已经生成凭证就不需要更新单价和金额了。最后扣减入库总金额，入库总差异和入库总数量。非返工类型：按正常的出库单进行计算，计算逻辑为：用计算得到的加权平均单价更新出库单的单价，用平均单价*
22、单据数量更新出库单的金额。同时扣减入库总金额，入库总差异和入库总数仓库2,调拨单调拨单在前面入库计算的时候已经介绍过，由于他有调出仓，还需要在出库计算中进行成本计算。下面分成本调拨和异价调拨进行介绍：成本调拨：如果是组内调拨：（组内调拨的定义：分仓库核算下，调拨单上调入仓和调出仓一样； 分仓组核算下，调入仓的仓库组和调出仓的仓库组一样；总仓核算下，调 拨单总是属于组内调拨），而且调拨单单价为0或者系统设置“有单价调拨单出库核算时重新取得单价“选上，则根据平均单价进行更新，如果计 算算的平均单价位 0,调拨单需要重新取数。无单价的成本调拨单据单价 来源根据系统设置有 4项，如图：史伴t#路恋口
23、画业!足助M回口审- _ii击篇累宜博弊耻M .| 口标期sr值通；：书为叶神史#.证轮明早（T2 M白冲同苣口三成E式月印一牝尸3才 7T 大，生自持甘“单工作nt山热3s用N中土成芝证T:.成三旧举事:白至罕聿-爷正-二叫晅本理E馨中|信；里灯茎和匕声n寸177.j壬季节的士丁出叶干中西辛任T野t；仄* 超滑”1加看;7*不方辛森速二期iJH辛:十土污辛f的目备去H牛Li,司空:k.，艮巾拈驼坨i 3n.*尼 木«甄百隼需恚十r?*的 t芹胃肿收美味后王许引军期应既学单库江后蚌弗抑品作康，丰帮而岳丰超.3丑玷出X上可科如三三时：5月睡哈二押期WFQ由士时；金才一圾融:,红土出工军
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25、最新出库价就是计算的材料成本单 价。最新入库价：是取最近一笔入库序列的单据的单价（期初也是入库序列，所以也包括期初的单价）计划价：这个好理解，就是取单据上的计划价。特别强调：对于成本调拨，在计算成本时调出金额和调入金额需要同步更新，更新值一样。如果不是组内调拨：如果不是组内调拨，计算方式同下面的异价调拨。异价调拨：异价调拨比成本调拨简单，就是用“材料成本”去更新调拨单的调出 单价和调出金额，注意如果原单有金额，会根据系统参数“有单价调拨单 出库核算时重新取得单价"来决定是否更新。3,销售出库，领料单，委外加工出库单，其他出库单，盘亏毁损这些单据都属于出库序列， 计算方式一样，比较简单
26、：用“材料成本” 更新单据的单价，用材料成本 *单据数量更新金额。如果是红字单据，而 且没有在入库系列中计算到，则处理方式同上面介绍的“5,红字销售出库,红字领料单，红字其他出库单“一样。5处理结存这是最后一步的处理工作。 当计算完出库单据后， 看结存的入库总金额， 入库总差 异和入库总数量还剩多少，分情况处理：4 .有入库总金额没入库总数量：需要进行尾差调整。 首先把金额调整到最后一笔被更新的由库单上，如果调整不成功（不成功的原因有：不存在最后一笔 被更新的由库单，或者调整后的单价小于等于0）,系统不再处理，不会像加权平均一样写入异常数据 进行由单调整处理。5 .有入库总差异没有入库总数：差
27、异的调整有些特别， 它需要先调整入库总金额，如果入库总金额调整完 成后，再把差异调整到最后一笔由库单的计划价金 额上，值得注意的是：调整的金额是计划金额不是 实际金额，这样会导致单据上的计划金额不等于材 料本身的计划单价*数量，为什么要调整计划金额 呢？原因是：对于计划价的物料不管是报表还是凭 证的生成，都是取的计划金额，如果不调计划金额， 计划金额的尾差就会一直存在 。6 .有金额有数量或无金额无数量：属于正常数据，不需要处理7 .由现0单价或负单价（无金额有数量或者金额正数 量负，金额负数量正）：属于异常数据，系统抱错提示处理。移动平均，批内移动平均法总体算法：按日期排序入库单据和出库单据
28、， 当计算到出库单据时， 统计最新的入 库单据的总数量是否够发（够发的意思：入库总数量大于等于出库数量），够发就用当前的入库平均单价进行更新出库成本， 不够发就继续累计后期的入库单，直到够发为此。移动平均单价=（当前最早够发的入库总金额）/ （当前最早够发的入库总数量）注：批内移动平均算法上同移动平均完全一样，只是在计算过程中增加了批次的区分，下文中将以移动平均为例进行讲解。1 .计算本期的期初数据期初数据的处理：如果期初数量大于 0,则累计到入库序列，如果期初数量小于 0 则累计到出库序列，如果数量为 0,金额大于。的累计到入库序列，小于 0的累计 到出库序列。2 .计算本期的由入库单按时间
29、排序循环计算出入库单据，下面分单据类型进行阐述：1）成本调整单（包括入库成本调整单和出库成本调整单），外购入库暂估补差单，委外加工暂估补差单：此种单据只有金额，没有数量，在出库核算中作为入库序列，即单据金额需要 累计到入库总金额，而入库总数量不需要更新。此种单据会导致平均单价增加（因 为金额增加了，而数量不变，单价会变大） ，从而达到成本调整的目的。特别提醒： “出库成本调整单”增加到出库序列。2）调拨单：调拨单在出库核算中是最复杂的单据，也是客户提单比较多的点。首先需 要明白调拨单对于核算的特殊性：它有两个仓库（调入仓和调出仓），并且它有成本掉拨和异价调拨之分，而核算的类别又分：分仓核算，分
30、仓组核算和总 仓核算。下面按不同类别进行阐述：分仓核算成本调拨：如果调入仓和调出仓相同（在K/3中允许调拨单仓库相同，仓位不同的调拨），调拨金额不参与计算。如果调入仓和调出仓不相同，调 入库需要参加入库序列的计算，参加入库计算也就是把调拨金额增加到入 库总金额，把调拨数量增加到入库总数量。而如果调拨单价为0,系统会报错：该单无有单价，需要收入录入或进行进行入库核算；调出仓需要参加出库序列的计算，计算逻辑为：检查入库总数量是否大于等于调拨数量， 是否够发，如果购发，计算移动平均单价=入库总金额/入库总数量，用移动平均单价更新调拨单价，用移动平均单价*调拨数量更新调拨金额，更新完成后扣减入库总数量
31、（入库总数量-调拨数量），扣减入库总金额（入库总金额-调拨金额），如果不够发，暂时寄存，直到循环到新的入库单够 发后再计算，计算方式一样。异价调拨：不管调入仓与调出仓相不相同，调拨单价都参与入库计算，计 算方式与不同仓库的成本调拨一样。分仓组核算成本调拨：如果调入仓和调出仓同属于一个仓库组，不参与入库序列的计 算；反之不属于一个仓库组，则参与计算，计算方式同不同仓库的成本调 拨。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库 计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。总仓核算成本调拨：总仓核算下总是属于组内调拨，所以不需要参加入库计算。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相
32、同，调拨单价都参与入库 计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。3）其他入库单：此单相对比较简单，只是需要注意如果是：如果本单属于批次转换单，则不能参加 入库计算，否则就按入库计算，计算逻辑一样，单据金额增加到入库总金额， 单据数量增加到入库总数量。4）外购入库单，产品入库单，委外加工入库单 ，盘盈入库：此类单据计算方式一样，除了盘盈入库外，其他3张单需要区分红字单据和蓝字单据，下面分别阐述：红字单据：如果单据还没有生成凭证，并且原单单价不为0,则用原单单价更新此单的单价，用原单的单价*单据数量更新单据金额，然后用更新后的金额参加入库 计算（当然红字单据的金额为负，实际上是扣减入库总金额），单
33、据数量扣减入库总数量；如果单据已经生成凭证或者原单价为0,并且红字单据上的金额本身为0,系统会报错：红字单据的金额不能确定，反之如果有金额则参加入 库计算，计算方式同上。蓝字单据：蓝字单据比较简单，就是判断单据有无金额， 如果金额为0,系统报错： 单据金额为0,需要先进行入库核算或者手工录入。如果有金额，则参与入库 计算，计算方式同上：增加入库总金额，增加入库总数量。5） 领料单领料单分返工类型和非反工类型，两者的计算方式不同：返工类型：如果领料单没有生成凭证并且金额为0,按系统参数设置取数，系统参数的设置有：1-前期最新入库价；2-期初加权平均价；3-手工录入，如 下图：如果有金额或已经生成
34、凭证就不需要更新单价和金额了。最后扣减入库总金额和入库总数量。非返工类型：按正常的出库单进行计算，计算逻辑为：用计算得到的移动 平均单价更新出库单的单价，移动平均单价*单据数量更新出库单的金额。同时扣减入库总金额和入库总数仓库6）销售出库，领料单，委外加工出库单，其他出库单，盘亏毁损这些单据除了盘亏毁损外，都有红蓝之分，蓝字单据按照出库序列计算，红字 单据作入库序列进行累计。蓝字：用计算得到移动平均单价更新单据的出库单价，用移动平均单价*单据数量更新单据金额。红字：先计算红字单据的单价，计算方式同其他计价方法一样，取原单的单价； 把红字单据的数量和金额增加到入库序列。3.处理结存对期末的处理，
35、移动平均与加权平均相像，分情况说明如下：8 .有金额没数量：属于异常数据，首先把金额调整到 最后一笔被更新的由库单上，如果调整不成功就结束，如果调整不成功（不成功的原因有：不存在最后一笔被更新的由库单，或者调整后的单价小于等于0）,则需要写入异常余额表，此种异常数据可以 由成本调整单。9 .有金额有数量或无金额无数量：属于正常数据，不需要处理10 .由现0单价或负单价（无金额有数量或者金额正数 量负，金额负数量正）：属于异常数据，需要写入 异常余额表，但是不可以由单。先进先出法，后进先出法，批内先进先出法总体算法：按日期排序入库单据和出库单据，当计算到入库单时，把入库单列入入库系列中保存，当计
36、算到出库单据时，统计入库序列中的入库单据的总数量是否够发 （够 发的意思：入库总数量大于等于出库数量），够发就从当前的入库序列中最早一笔开始发，直到被发入库单总数量等于出库单数量为此，最终计算的出库金额=被发的入库序列单的金额之和（最后一笔入库序列单如果只发了部分数量，则金额取单据的单价*被发的部分数量）。出库成本=（最新够发的入库序列单据的单价 *被发的数量之和）出库单位成本=出库成本/出库单据的数量注：后进先出法与先进先出发相似， 区别在于先进先出是按单据日期升序排序，后进先出是按倒序排序，批内先进先出的区别在于有批次区分， 相同批次的单据才在一起 核算。1 .计算本期的期初数据先进先出发
37、的期初数据相对比较特殊，它需要在期初表中记录上一期的入库序列和出库序列的先后顺序号。如果期初数量大于0,则累计到入库序列，如果期初数量小于0则累计到出库序列，如果数量为0,金额大于0的累计到入库序列，小于 0的累计到出库序列。2 .计算本期的由入库单按时间排序循环计算出入库单据，下面分单据类型进行阐述：1）成本调整单（包括入库成本调整单和出库成本调整单），外购入库暂估补差单，委外加工暂估补差单：此种单据只有金额，没有数量，在出库核算中作为入库序列，即单据金额需要 累计到入库总金额，而入库总数量不需要更新。此种单据会导致平均单价增加（因 为金额增加了，而数量不变，单价会变大），从而达到成本调整的
38、目的。其中“出库成本调整单”增加到出库序列。2）调拨单：调拨单在出库核算中是最复杂的单据，也是客户提单比较多的点。首先需 要明白调拨单对于核算的特殊性：它有两个仓库（调入仓和调出仓），并且它有成本掉拨和异价调拨之分，而核算的类别又分：分仓核算，分仓组核算和总 仓核算。下面按不同类别进行阐述：分仓核算成本调拨：如果调入仓和调出仓相同（在 K/3中允许调拨单仓库相同，仓 位不同的调拨），调拨金额不参与计算。如果调入仓和调出仓不相同，调 入库需要参加入库序列的计算，参加入库计算也就是把调拨金额和数量增 加到入库序列，而如果调拨单价为0,系统会根据系统参数设置取数，如去最新入库价，最先出库价等等，取数
39、规则与加权平均法一样，可以参考 阅读，如果取不到，系统会报错：该单无有单价，需要收入录入或进行进 行入库核算；调出仓需要参加出库序列的计算，计算逻辑为：检查入库总 数量是否大于等于调拨数量，是否够发，如果购发，用上面总体算法中提 到的方法计算单价和金额。异价调拨：不管调入仓与调出仓相不相同，调拨单价都参与入库计算，计 算方式与不同仓库的成本调拨一样。分仓组核算成本调拨：如果调入仓和调出仓同属于一个仓库组，不参与入库序列的计 算；反之不属于一个仓库组，则参与计算，计算方式同不同仓库的成本调 拨。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库 计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一
40、样。总仓核算成本调拨：总仓核算下总是属于组内调拨，所以不需要参加入库计算。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库 计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。3）其他入库单：此单相对比较简单，只是需要注意如果是：如果本单属于批次转换单，则不能参加 入库计算，否则就按入库计算，计算逻辑一样，把单据金额和数量增加到入库 序列。4）外购入库单，产品入库单，委外加工入库单，盘盈入库：此类单据计算方式一样，除了盘盈入库外，其他3张单需要区分红字单据和蓝字单据，下面分别阐述：红字单据：如果单据还没有生成凭证，并且原单单价不为0,则用原单单价更新此单的单价，用原单的单价*单据数量更新单
41、据金额，然后用更新后的金额参加入库 计算；如果单据已经生成凭证或者原单价为0,并且红字单据上的金额本身为0,系统会报错：红字单据的金额不能确定，反之如果有金额则参加入库计算， 计算方式同上。蓝字单据：蓝字单据比较简单，就是判断单据有无金额， 如果金额为0,系统报错： 单据金额为0,需要先进行入库核算或者手工录入。如果有金额，则参与入库 计算，计算方式同上：增加单据金额和数量到入库序列。5) 领料单领料单分返工类型和非反工类型，两者的计算方式不同：返工类型：如果领料单没有生成凭证并且金额为0,按系统参数设置取数，系统参数的设置有：1-前期最新入库价；2-期初加权平均价；3-手工录入，如 下图：中
42、叫旧til刘科用H口 3心EIM 1IK 艮出用:蜂曲也理 0 *境金亶 1 需滞胃叩旷,福2 如熔同回包£生* HL目HJ-S1畀回_| «工1|'_|华史*生或出小4后出草W1评当；匕调五里成M址rG成茎语：丁中幼木帕寻疑手工人.在口摹3仃t fl JfitunKvis.nil“二13口取羽B用中电:FH才单岬悒君手工拿工S 1 UiM'riEHtJiQIq W导尊竟*/M用手工豪人 土二炉喇重聚*11工冉.y蚂| _11平hit后理_| =辱鼻,小占 11 IJ W史也值ll生啦口单期到l咖日也+主睢驷祥1OTTE-1* *Eiii京犷片和本e，11-
43、 AV*l'-iq”由匕七千句帚*的*JIE|立外生产口田*1-仁士出H T答与- 1串二U-4能珥1H:一1#指胃再厅叫i'-百看煦urffash宣靖mi计更_|性g干"伤EiPi ； > ' 口力EiftSBMSHE用更亍Uiff T面xt> Vias*学如土TH .ME勺fft勉他M:1再目甲有立巧曰EZ胃型H鼻甘白， ，小D*星胴国i >i«一 r”11/ MX ”一n匆l .|国串妖例金国.闻二 imi单据作入库序列进行累计。蓝字：按正常的出库单进行计算。计算方式同总体算法里讲述的一样，不用在罗嗦了。红字：先计算红字单据的
44、单价，计算方式同其他计价方法一样，取原单的单价； 把红字单据的数量和金额增加到入库序列。3.处理结存当循环处理完毕所有出库单据后，对期末的处理，同移动平均，加权平均一样，分情况说明如下：11 .有金额没数量：属于异常数据，首先把金额调整到 最后一笔被更新的由库单上，如果调整不成功就结 束，如果调整不成功（不成功的原因有：不存在最 后一笔被更新的由库单， 或者调整后的单价小于等 于0）,则需要写入异常余额表， 此种异常数据可以 由成本调整单。12 .有金额有数量或无金额无数量：属于正常数据，不需要处理13 .由现0单价或负单价（无金额有数量或者金额正数 量负，金额负数量正）：属于异常数据，需要写入异常余额表，但是不可以由单