《年关联业务往来报告表.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《年关联业务往来报告表.docx（35页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、附件：特别纳税调整实施办法（试行）表证单书表证单书1企业功能风险分析表A企业名称（公章）：纳税人识别号： B1企业名称：B2企业名称：分类调查项目A企业B1企业B2企业一、研发（一）核心技术研发1.是否有关联企业代研发2 是否委托第二方代研发3.谁拥有研发所有权4.谁拥有研发共享权5研发费用由谁来负担6.研发有无实质性成果7.预期收益分配给谁8与关联方有无许可协议9.与第三方有无许可协议10.有无成本分摊协议11.有无申请专利12.谁承担研发风险13.谁在研发中处于较咼地位14.是否为独 无一的无形资产15.研发活动是否能获得竞争优势（一）生产和工艺设计1.在设计中有无自主能力2.谁设计产品3
2、.技术归谁所有4谁幵发了原有工艺5.设计费用谁来负担6.设计有无实质性成果7.预期收益分配给谁8与关联方有无许可协议9.与第二方有无许可协议10.有无成本分摊协议11.有无申请专利12.谁承担设计风险13.对产品的设计及修订有无投入14.是否为独 无二的无形资产（三）包装和标签1.是否有关联企业代包装2.是否委托第三方代包装3.包装费用谁来负担4.有无成本分摊协议5.有无申请专利6.有无完全自主权7.谁承担包装风险8与关联方有无许可协议9.与第二方有无许可协议（四）质量控制1谁决定质量控制形式2.谁决疋最终产口口的质量标准和程序3.谁负责质里控制4.谁提供质量控制技术和设备5.费用谁来负担6.
3、有无成本分摊协议7.有无申请专利8与关联方有无许可协议9.与第三方有无许可协议10.谁承担质量控制风险二、生产（一）采购1.谁安排采购计划2.谁行使采购功能3.采购费用谁负担4.采购决定是否需要关联企业批准5.是否向关联企业采购6.是否向第二方采购7.谁承担市场风险（原材料价格波动）（二）生产设备和计划1谁采购生产设备2.谁维修生产设备3采购费用谁负担4.谁制定生产计划5.是否向关联企业采购设备6.是否向第三方采购设备7.是否仅为加工组装功能8谁承担生产风险9.谁承担投资、设备等损失的风险（三）质量控制1谁决定质量控制形式2.谁决定最终丿品的质量标准和程序3.谁负责质里控制4.谁提供质量控制技
4、术和设备5.费用谁来负担6.有无成本分摊协议7.有无申请专利8谁承担质量控制风险（四）存货1存货存放在哪个企业2.谁控制存货水平3.谁决定如何控制存货水平4.谁承担存货费用5.谁承担存货风险（五）运输1.谁安排产品的运输2.谁支付运输费用3.谁承担运输风险三、营销（一）营销策略1.谁进行市场调查2.谁制定营销策略3.谁具体负责营销4.谁承担营销风险（二）营销手段1.谁决定采用何种营销手段2谁支付营销费用（三）商标和商誉1商标和商誉的专利权归谁2.商标和商誉的使用权归谁3.有无商标商誉使用协议4.是否收取或支付特许权使用费5.谁决定特许权使用费的内容，比例6.谁承担相应风险四、销售和分销（一）销
5、售和分销1.谁制定销售计划2.销售费用谁承担3.产品关联销售给谁4.谁收到订单5.谁幵具发票6.谁承担市场风险（产成品价格波动）（二）存货1存货存放在哪个企业2.谁控制存货水平3.谁承担存货费用4.谁承担存货风险（三）运输1.谁安排产品的运输2.谁支付运输费用3.谁承担运输风险（四）安装与售后服务1.谁提供售后服务2.谁承担服务费用3.谁承担风险五、管理和其他服务（一）一般管理1.是否存在完整的管理功能2.是否承担管理费用3.是否承担管理风险（二）定价政策1.谁决定产品定价2.谁决定定价政策3.谁承担风险（三）融资1.向谁借款2.是否支付利息3.向谁贷款4.是否收取利息5.融资费用谁承担6.有
6、无借贷协议7.谁承担财务风险（汇率和利率波动的风险） 8谁承担信用风险（四）人事1是否向关联企业借调人员2借调人员工资由谁支付3 是否提供或者接受培训4 .培训费用谁承担（五）财产使用租赁1有无财产租赁2 .谁承担租赁费用3 .谁承担风险企业负责人签名：填表日期：填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。二、本表作为企业功能风险分析范本，具体内容可视实际情况增减。三、本表所称A企业是指被调查企业，B1 B2等均为A企业的关联企业，关联企 业数量可视实际情况增减。四、 填表符号：“V”表示有此功能风险，“X”表示无此功能风险。表证单书2企业年度关联交易财务状况分析表企业名称(公章)
7、：纳税人识别号：金额单位：人民币元项目XXXX 年境外 关联交易境内 关联交易境外 非关联交易境内 非关联交易总计(1)主营业务收入(2)主营业务成本(3)主营业务税金及附加主营业务利润=(1)-(2)-(3)(5)主营业务利润率二/(1)(6)营业费用(7)管理费用(8)息税前利润=(4)-(6)-(7)(9)息税前利润率=(8”(10)财务费用(11)营业利润=(8)-(10)(12)营业利润率=(11)/(1)(13)其他业务利润(14)投资收益(15)补贴收入(16)营业外收入(17)营业外支出(18)利润总额=(11)+(13)+(14)+(15)+(16)-(17)(19)总利润率
8、=(18)/(1)支付关联企业费用情况(20)支付境外关联企业劳务费(21)支付境内关联企业劳务费(22)支付境外关联企业技术使用费(23)支付境内关联企业技术使用费(24)支付境外关联企业商标费(25)支付境内关联企业商标费(26)支付境外关联企业其他费用(27)支付境内关联企业其他费用支付关联企业费用合计企业负责人签名：填表日期:填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。二、亏损以负号“一”填列。三、本表按年度填写。四、企业支付境内外关联劳务费、技术使用费、商标费或其他费用的具体内 容、对方企业名称及支付标准，须加附注说明。五、企业关联境内外交易、非关联境内外交易的成本费用计
9、算分摊方法，须 加附注说明。表证单书3企业可比性因素分析表A企业名称(公章)：纳税人识别号：口口口B1企业名称：B2企业名称:可比因素分类调查项目A企业B1企业B2企业一、交易资产或劳务特征(一)有形资产的转让1.产品的物理特性(1)产品类目(2)产品有何特殊性以区别于其他同类产品2.质量和可靠性(1)产品质量如何(2)面向何种消费人群3可获得性和供应量(1)产品生产量多大(2)不同供货量对可比性有无实质性影响，如有能否消除(二)劳务 的提供1劳务的性质(1)提供何种劳务(2)有无协议(3)费用谁来承担2 劳务的范围(1)参加劳务分摊协议的成员都有谁(2)协议中费用如何分摊(3)实际费用如何分
10、摊(三)无形资产的转让1 交易形式(如使用权许可或销售)2 资产类型(如专利权、商标或专有技术)3保护期限和程度4使用该资产的预期收益二、功能风险分析(一)研发1 核心技术研发(1)进行哪些研发(2)是否有关联企业代研发(3)是否委托第三方代研发(4)研发费用谁来负担(5)研发有无实质性成果，预期收益如何(6)有无成本分摊协议(7)有无申请专利(8)谁承担研发风险2.生产和工艺设计(1)进行哪些设计(2)谁设计产品(3)技术归谁所有(4)谁开发了原有工艺(5)设计费用谁来负担(6)设计有无实质性成果，预期收益如何(7)有无成本分摊协议(8)有无申请专利 (9)谁承担设计风险3. 包装和标签(1
11、) 进行哪些包装(2) 是否有关联企业代包装(3) 是否委托第三方代包装(4) 包装费用谁来负担(5) 有无成本分摊协议(6) 有无申请专利(7) 有无完全自主权(8) 谁承担包装风险4. 质量控制(1) 质量控制形式是什么(2) 谁决定最终产品的质量标准和程序(3) 谁负责质量控制(4) 谁提供质量控制技术和设备(5) 费用谁来负担(6) 有无成本分摊协议(7) 有无申请专利(8) 谁承担质量控制风险5. 商标和商誉(1) 什么样的商标和商誉(2)商标和商誉的专利权归谁(3)商标和商誉的使用权归谁(4)有无商标商誉使用协议(5)支付或者收取多少费用(6)是否收取或支付特许权使用费(7)特许权
12、使用费的内容，比例(8)谁承担相应风险(二)生产1.采购(1)采购了哪些材料或者半成品(2)向谁进行采购(3)谁安排采购计划(4)谁行使采购功能(5)采购费用谁负担(6)采购决定是否需要关联企业批准(7)谁承担市场风险(原材料价格波动)2.生产(1)谁采购生产设备(2)谁维修生产设备(3)向谁采购生产设备(4)采购费用谁负担(5)谁制定生产计划(6)生产类型是什么(7)是否仅为加工组装功能 (8)谁承担生产风险(9) 谁承担投资、设备等损失的风险3存货(1) 存货存放在哪里(2) 谁控制存货水平(3) 如何控制存货水平(4) 谁承担存货费用(5) 谁承担存货风险4.运输(1) 谁安排产品的运输
13、(2) 谁支付运输费用(3) 谁承担运输风险(三)营销1 营销策略(1)谁进行市场调查(2) 谁制定营销策略(3) 有哪些竞争对手(4) 谁具体负责营销(5) 谁承担营销风险2 营销手段(1)采用何种营销手段 (2)谁支付营销费用(四)销售 和分销1 销售和分销(1)销售商类型、权限(2)谁制定销售计划(3)销售费用谁承担(4)产品销售给谁(5)谁收到订单(6)谁开具发票(7)谁承担市场风险(产成品价格波动)2 .售后服务(1 )谁提供售后服务(2)谁承担服务费用(3)谁承担风险(五)管理 和其他服 务1一般管理(1)是否存在完整的管理功能(2)是否承担管理费用(3)是否承担管理风险2 定价政
14、策(1)产品销售如何定价(2)谁决定产品定价(3)定价政策是什么(4)谁承担风险3 融资(1)从哪里融资，是否支付利息(2)向谁提供贷款，是否收取利息(3)融资费用谁承担(4)有无借贷协议(5)谁承担财务风险(汇率和利率波动的风险)(6)谁承担信用风险4人事(1)是否向关联企业借调人员(2)借调人员工资如何支付(3)是否提供或者接受培训(4)培训内容是什么(5)培训费用谁承担5 财产使用租借(1)有无财产租借(2)收取多少费用(3)谁承担风险三、合同条款1 书面合同条款是否与经济实质一致2 书面合同条款是否合理3合同条款对可比分析是否有实质性影响，如有能否消除四、经济环境1 企业处于何种发展阶
15、段2 产品处于何种发展阶段3 企业所处地理位置4 市场规模5市场竞争程度（如垄断、寡头、完全竞争等）6 买卖双方相对竞争地位（有无讨价还价能力）7替代商品或劳务的可获得性8特定区域内的供求水平9消费者购买力10 .政府制定的市场规则的性质和范围（有无优惠政策）11.生产成本（包括土地、劳动力和资本成本）12 运输成本13 市场经营环节（零售或批发）14 交易日期及时间五、经营策略1 企业创新和新产品开发2 多元化经营程度3 风险规避4 对政治变动的评价5.对现有及计划实施的劳动法规的影响6.市场渗透计划7 其他影响企业日常经营的因素填表日期:企业负责人签名:填表说明一、企业应按照本办法第四章规
16、定的可比性分析要求填写本表。二、本表作为企业可比性分析范本，具体内容可视实际情况增减或修改。三、本表所称A企业是指被调查企业，B1、B2等均为A企业的可比企业, 可比企业数量可视实际情况增减。表证单书4企业关联关系认定表所属年度（）关联方名称关联关系类型认定事实备注企业名称（公章）：纳税人识别号：税务调查人员签字:企业负责人确认签字:使用说明一、本表依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和中华人民 共和国税收征收管理法及其实施细则的有关规定设置。二、适用范围： 税务调查人员对企业与其关联方的关联关系进行审核认定时 使用。三、“关联关系类型”：应按以下关联关系认定标准逐条进行认真审核认定，
17、并填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码。A. 方直接或间接持有另一方的股份总和达到 25%上，或者双方直接或 间接同为第三方所持有的股份达到 25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持 有股份，只要一方对中间方持股比例达到 25%以上，则一方对另一方的持股比例 按照中间方对另一方的持股比例计算；B. 方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50% 以上，或者一方借贷资金总额的 10%以上是由另一方 （独立金融机构除外） 担保；C. 一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可 以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派， 或者双方半数以上
18、的高级管理 人员（包括董事会成员和经理） 或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同 为第三方委派；D. 方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一 方的高级管理人员（包括董事会成员和经理） ，或者一方至少一名可以控制董事 会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；E. 方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权 才能正常进行；F. 方的购买或销售活动主要由另一方控制；G 方接受或提供劳务主要由另一方控制；H. 方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有 相关联的其它关系，包括虽未达到第A项持股比例，但一方与另一方的主要持股 方享受
19、基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。四、“认定事实”：填写具体认定关联关系内容。五、本表由税务调查人员审核认定，交由被调查企业负责人确认签字，加盖公章，并由至少两名税务调查人员签字确认，被调查企业拒签的，应注明原因六、本表为A4竖式，一式一份，由税务机关归档。表证单书5企业关联交易认定表金额单位：人民币元企业名称（公章）所属年度：纳税人识别号关联方名称类 型内 容企业自报额核增（减）额认定额企业 与关联方业务往来情 况购销融通资金劳务有形资产无形资产合计税务调查人员签字:企业负责人确认签字:使用说明、本表依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的有关规定设 、适用范围：税务机关对企业关
20、联交易额审核认定时使用三、“内容”：填写具体关联交易内容，如销售商品、购进材料、提供劳务、 接受劳务、融入资金、融出资金、受让无形（固定）资产、出让无形（固定）资 产等。加盖四、本表由税务调查人员审核认定，交由被调查企业负责人确认签字， 公章，并由至少两名税务调查人员签字确认，被调查企业拒签的，应注明原因五、本表为A4竖式，一式一份，由税务机关归档。表证单书6企业可比性因素分析认定表A企业名称（公章）：纳税人识别号：B1企业名称：B2企业名称：可比因素分类认定项目A企业B1企业B2企业一、交易 资产或劳 务特征（一）有形 资产的转 让1 .产品的物理特性2 产品质量3 .产品数量（二）劳务 的
21、提供1 劳务的性质2 劳务的范围（三）无形 资产的转让1 交易形式（如使用权许可或销售）2 资产类型（如专利权、商标或专有技术）3保护期限和程度4使用该资产的预期收益二、功能风险分析（一）研发1 研发功能2研发风险（二）生产1 生产功能2.生产风险（三）营销1 营销功能2.营销风险（四）销售和分销1 销售和分销功能2销售和分销风险（五）管理 和其他服1 管理和其他服务功能务2管理和其他服务风险三、合同条款1 书面合同条款是否与经济实质一致2 书面合同条款是否合理3 合同条款对可比分析是否有实质性影响，如有能否消除四、经济环境1 企业处于何种发展阶段2产品处于何种发展阶段3 企业所处地理位置4
22、市场规模5 市场竞争程度（如垄断、寡头、完全竞争等）6 买卖双方相对竞争地位（有无讨价还价能力）7替代商品或劳务的可获得性8.特定区域内的供求水平9消费者购买力10.政府制定的市场规则的性质和范围（有无优惠政策）11.生产成本（包括土地、劳动力和资本成本）12 运输成本13.市场经营环节（零售或批发）14.交易日期及时间五、经营策略1 企业创新和新产品开发2多元化经营程度3 风险规避4 对政治变动的评价5 .对现有及计划实施的劳动法规的影响6 .市场渗透计划7 其他影响企业日常经营的因素企业负责人确认签字：税务调查人员签字:填表说明一、税务机关对企业填制的企业可比性因素分析表进行可比性分析认定 时填写本表。二、本表作为税务机关可比性因素分析认定的范本，具体内容可视实际情况增减或修改。三、本表所称A企业是指被调查企业，B1、B2等均为A企业的可比企业， 可比企业数量可视实际情况增减。四、本表由税务调查人员审核认定，交由被调查企业负责人确认签字，加盖公章，并由至少两名税务调查人员签字确认，被调查企业拒签的，应注明原因。五、本表为A4竖式，一式一份，由税务机关归档。