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1、第十二章企业所得税法一、单项选择题1 .下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A.房地产企业将开发房产转作办公用途B.房地企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用2 .依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得3.在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费4 .下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.因债权人缘
2、故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入5 .根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。A.企业发生的费用一律不得重复扣除B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除6 .某城镇的一个居民企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是 10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（）万元。（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）A.3.8B.4.25C.6.58D.7.027 .下列
3、单位不属于企业所得税纳税人的是（）A.股份制企业8 .合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织8 .下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）A.让渡无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入9 .某国有企业2010年度主营业务收入 5000万元，其他业务收入 1000万元，债务重组 收益100万元，固定资产转让收入 50万元；当年管理费用中的业务招待费 60万元；该企业 当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）A.60万元B.30.75 万元C.30.5万元D.30万元10 .在计算企业所得税应纳税所
4、得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）A.经济合同的违约金支出11 各项税收滞纳金支出C.罚金指出D.非广告性质的赞助支出二、多项选择题1 .下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）A.将资产用于市场推广B.将资产用于交际应酬C.将资产用于加工另一产品D.将自建商品房转为经营2 .企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（A.购买国库券到期兑现的利息收入B.外单位欠款付给的利息C.收取的逾期未收回包装物的押金D.无法支付的应付款3 .下列税金，可在企业所得税前扣除的有（）A.可抵扣的增值税B. 土地增值税C.出口关税D.资源税4 .根据企业所得税法规定，下列关
5、于收入确认的说法中，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入5 .根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收 入总额中直接扣除的是（）。A.公益性捐赠支出B.软件生产企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.会议费及差旅费6 .按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息B.建造固
6、定资产交付使用以后发生的借款利息C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息D.超过金融机构贷款利率计算的利息7 .企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的是（）A.非金融企业向金融企业借款的利息支出8 .非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借利息支出9 .下列项目中，在计算应纳税所得额时，允许税前扣除的有（A.逾期归还银行贷款而支付的罚息B.无形资产开发支出未形成资产的部分C.融资租入固定资产的租金支出D.企业之间支付的管理费用10 下列资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是()A.通过接受投资
7、方式取得的固定资产B.通过债务重组取得的固定资产C.盘盈的固定资产D.通过非货币性资产交换取得的固定资产11 .企业下列项目的所得免征企业所得税的有()A.水果种植B.花卉种植C.中药材种植D.家禽饲养三、计算题12 A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2009年度生产经营情况如下：(1)销售收入6000万元，租金收入为 120万元；(2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元;(3)销售费用800万元，其中广告费 600万元；(4)管理费用600万元，其中业务招待费 100万元、研究新产品开发费用100万元；(5)财务费用100万元，其中向其他企业借款
8、500万元，并按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率 6%);(6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付 2008年未纳税款产生的税款滞纳金 2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额：(1)计算企业所得税前可以扣除的广告费用金额；(2)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费金额；(3)计算企业所得税前可以扣除的财务费用；(4)计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出；(5)计算该企业2009年应纳税所得额；13 某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，假定2010年度有关经营业务如下:(1)销售小家电取得不含税收
9、入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的新技术的研究开发费用100万元；(3)出租设备取得租金收入 200万元，取得国债利息收入 30万元；(4)购进原材料取得增值税专用发票注明进项税税额526.1万元；(5)销售费用1650万元，其中广告费 1200万元；(6)管理费用850万元，其中业务招待费 90万元；(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款 500万元所支付的年利息 40万元(当 年金融企业贷款的年利率为 5.8% );(8)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费 15万元、职工福利费82万元
10、、职工教育经费 18万元；(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)要求：根据上述资料，按下列计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)企业2010年应缴纳的增值税；(2)企业2010年应缴纳的营业税；(3)企业2010年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；(4)企业2010年实现的会计利润；(5)广告费用应调整的应纳税所得额；(6)业务招待费应调整的应纳税所得额；(7)财务费用应调整的应纳税所得额；(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应
11、纳税所得额；(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额；(10)企业2010年度企业所得税的应纳税所得额；(11)企业2010年度应缴纳的企业所得税。3.某境内居民企业 2009年取得境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民 币14万元(税后)、特许权使用费所得折合人民币5万元(税前)。甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元，对其特许权使用费所得征税折合人民币1万元。该企业2010年境内所得80万元；来自甲国特许权使用费所得折合人民币16万元(税后)，2010年甲国政府对其使用 20%税率征税。要求计算：(1)2009年境内外所得总额；(2)2009年境外所得税款扣除限额；(3)2009年在我国汇总缴纳所得税；(4)2010年境内外所得总额；(5)2010年所得税款扣除限额；(6)2010年在我国汇总缴纳所得额。