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1、经典考题(大题部分)企业所得税法律制度【经典考题44 不定项选择题】 甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：(1)销售产品收入 4000万元，出租办公楼租金收入 240万元，信息技术服务费收入 80万元；(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元；(3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费 300万元，职工教育经费 60万元，工会经费24万元；(4)支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款 6万元，母公司管理费 136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元；(5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。已知，职工福
2、利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14% 8%口 2渊部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是()。A.销售产品收入4000万元B.出租办公楼租金收入 240万元C.信息技术服务费收入 80万元D.用产品换取原材料 70万元2 .下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.增值税180万元B.消费税38万元C.资源税12万元D.城市维护建设税和教育费附加23万元3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是()。A.职工教
3、育经费 60万元B.工会经费24万元C.职工福利费300万元D.工资、薪金总额 2000万元4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。A.工商行政部门罚款 6万元B.母公司管理费136万元C.诉讼费4万元D.直接捐赠给贫困地区小学 14万元【经典考题 45 不定项选择题】 甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2018年度的经营情况如下：(1)取得手机销售收入 8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。(2)确实无法偿付的应付款项6万元。(3)接受乙公司投资，取得投资款2000万元。(4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万
4、元，期限6个月，年利率为6%向非金融企业丙公司借款 50万元，期限6个月，年利率10%利息均已支付。(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。(6)计提坏账准备金 15万元。(7)发生合理的会议费 30万元。(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠 9万元、向贫困户王某捐赠 2万元。(10)全年利润总额750万元。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12艰内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料，下列选项中可以计入企业所得税收入总额的是（）。A.收到乙
5、公司的投资款 2000万元B.手机销售收入8000万元C.提供专利权的使用权取得收入100万元D.确实无法偿付的应付款项6万元2.在计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.250 X 6K 12X6=7.5 （万元）B.250 X 6险 12X 6+50X 10险 12X 6=10 （万元）C.250 X 10险 12X 6+50X 10盼 12X 6=15 （万元）D.250 X 6K 12X6+50X6% 12X6=9 （万元）3.下列各项中，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.发生的合理
6、会议费 30万元B.向保险公司缴纳的保险费5万元C.计提的坏账准备金 15万元D.非广告性质的赞助支出20万元4.在计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.80+9+2B.80+9C.80+2D.80【经典考题46 不定项选择题】 甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入 9000万元，提供修理劳务收入 500万元，出租包装物收入 60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支彳的人身安
7、全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿 2万元。（4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%勺部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.销售商品收入9000万元B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万
8、元C.出租包装物收入 60万元D.提供修理劳务收入 500万元2.甲公司的下列费用中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.合理的会议费8万元B.特殊工种职工人身安全保险费18万元C.上缴集团公司管理费 10万元D.直接向某敬老院捐赠 6万元3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）。A.1430万元B.1434万元C.1380万元D.1425万元4.关于甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额，下列算式正确的是( )。A.40+5.2-12-2=31.2(万元)B.40+5.2-12=33
9、.2 (万元)0.40-12-2=26 (万元)D.40+5.2=45.2 (万元)【经典考题47 不定项选择题】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2018年经营情况如下：(1)全年产品销售收入 4000万元；(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费 34万元、职工教育经费 5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56万元；(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元；(4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元；(5)当年直接向养老院捐赠 20万元；(6)发生非广告性质的赞助支出8万元
10、；(7)购入运输车辆支付价款 20万元。已知：业务招待费支出按发生额的60喷口除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5%。；职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14% 8嗨口 2%勺部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除()万元。A.18B.200.30D.122 .下列各项中，准予全额在税前扣除的是()。A.职工福利费34万元B.职工教育经费5万元C.基本社会保险费 56万元D.工会经费4万元3.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的是()。A.闲置厂房计提
11、折旧15万元可以扣除B.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除C.直接向养老院捐赠 20万元，准予在利润总额 12%以内扣除D.未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除4.下列税收优惠中，甲企业适用的是()。A.新技术研发费用可以加计扣除400万元B.享受三免三减半优惠政策C.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免D.按15%勺税率征收企业所得税【经典考题49 不定项选择题】甲公司注册于某市东城区。2014年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 30万元、接受捐赠收入 10万元。(2)缴纳行政罚款 2万元、税收滞纳金1万元。(3)缴纳增值税200万元、城
12、市维护建设税和教育费附加 20万元。(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；甲公司按月预缴企业所得税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.接受捐赠收入10万元B.产品销售收入2000万元C.股息收益200万元D.国债利息收入30万元2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.税收滞纳金1万元B.行政罚款2万元C.城市维护建设税和教育费附加20万元D.增值税200万元3 .
13、关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）。A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元C.如果2014年度税前所得弥补 2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税D.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年4 .下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。A.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，甲公司无须办理2014年度企业所得税汇算清缴B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税D.甲公司2014年纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止