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1、2021国家开放大学电大专科税收基础期末试题及答案（试卷号2727） 1 2021 国家开放大学电大专科税收基础期末试题及答案（试卷号 727 ） 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题 3 分，共 15 分） 1下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。 A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 B税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 C税务规章一般自公布之日起施行 D税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 2. 2021 年 5 月 1 日前，下列项目适用 17%税率征税的有( )。
2、A商场销售鲜奶 B花农销售自种花卉 C印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张） D国营瓜果销售公司批发水果 3根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 4下列所得中，免缴个人所得税的是( )。 A年终加薪 B拍卖本人文字作品原稿的收入 C个人保险所获赔款 D从投资管理公司取得的派息分红 5下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。 A企业将财产赠给政府所书立的书据 B未按期兑现的合同 C企业与会计师事务所签订的审计
3、合同 D企业与主管部门签订的租赁承包合同 二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题 5 分，共 20 分） 6下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。 A既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B发生在同一项销售行为中 C从一个购买方取得货款 D从不同购买方收取货款 7下列各项中，应当征收消费 税的有( )。 A化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水 B用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司 8下列个人所得中，适用 20%比例税率的有( )。 A工资、薪金所得
4、B劳务报酬所得 C特许权使用费所得 D企业职工的奖金所得 9下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )。 A银行销售金银的业务 B邮政部门发行报刊 C电力公司向发电企业收取的过网费 D代销货物收取的手续费 三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划"'，错误的在题后括号里划"'。每小题 5 分，共 15分） 10在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。 ( ) 11纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。( ) 12纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别
5、申报纳税。 ( ) 四、简答题（每题 15 分，共 30 分） 13对我国现行税制以征税对象进行分类，可以分为哪些类型？ 答：以征税对象分类可将我国现行税种分为货劳税（流转税）、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 14增值税的类型有哪些？ 答：对增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费性增值税。 五、计算题（共 20 分） 15.甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2021 年 2 月，甲企业发生下列经营业务： 购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为 23000 元，
6、增值税 3910 元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费 1300 元，取得增值税专用发票。 销售边角废料，取得不含税收入 62021 元；销售自己使用过的小汽车 1 辆， 取得含税收入 42120 元（小汽车系上年 2 月购进，账面价值为 80000 元）。 从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款 14000 元。 销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 120210 元，另外收取包装物押金 28080 元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款 175500 元，另外收取包装物押金 37440 元。合
7、同约定，丁商场于2021 年 2 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。 用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价 36000 元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为 100620 元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。 月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为 8800 元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证） 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算该企业当期准予抵扣的进项税额；(8 分) (2)计算该企业当期应确认的增值税销项税额；（8 分） (3)计算该企业当期应缴纳的增值税。（4 分） （此题中的增值税税率按照 2021 年 5 月 1 日前的税率计算。即增值税销售货物按 17%税率计算，运费按 11%税率计算。） 答：（1）进项税额