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1、第 1 页 20XX 年银行会计务实习总结1 特征码 bbhzxBdgyMvXqgZfoieN 本篇20XX 年银行会计务实习总结是由工作总结为大家提供 的，还为大家提供优质的年终总结、年度总结、个人总结,包括 班主任工作总结、财务工作总结及试用期工作总结等多种工作 总结范文，供大家参考！ ： 经过在银行接近半年的实习，我从客观上对自己在学校里 所学的知识有了感性的认识，使自己更加充分地理解了理论与 实际的关系。 我这次实习所涉及的内容，主要是会计业务，其他一般了 解的有储蓄业务、信用卡业务、贷款业务。 一、会计业务 对公业务的会计部门的核算(主要指票据业务)主要分为三 个步骤，记帐、复核与出
2、纳。这里所讲的票据业务主要是指支 第 2 页 票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务， 首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方 式就是通过电脑验印，或者是手工核对;再看大小写金额是否一 致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否 已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书 人签章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不 能在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后 传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳， 由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金(出纳 与收款人口头对帐后)。转帐支票的审核内容同现
3、金支票相同， 在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需 要说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行 的转帐支票(如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单 位的)都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行 开户的情况下，如一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换 后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账 上就反映在“存放系统内款项”科目，而与央行直接接触的省 级分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在学校里学 习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来” ，指会计 部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工资;“存放系统内款项” ， 指有隶属关系
4、的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、 存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项” ，则是与 第 3 页 中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。一些数额比 较大的款项的支取(一般是大于或等于 5 万元)要登记大额款项 登记表，并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后，方可支 取。 “一天之际在于晨” ，会计部门也是如此。负责记帐的会计 每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备， 科目日结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进 行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要 有支票，电汇等 等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种 转帐
5、借、贷方凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人 员上门收款提入的支票进行审核，加盖“收妥抵用”章，交予 复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后，进行日终处 理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐;打印“流水轧差” ，检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打印 的凭证由专门的工作人员装订起来，再次审查，看科目章是否 盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后装订凭证交予上级行进 行稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。 第 4 页 储蓄业务 储蓄部门目前实行的是柜员负责制，就是每个柜员都可以 办理所有的储蓄业务，即开户，存取现金，办理储蓄卡等，凭 证不在想对公业务部门那样在会计之间
6、传递，而是每个柜员单 独进行帐务处理，记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相 关行内负责人先审核，然后再传递到上级行“事后稽核” 。 信用卡业务 信用卡按是否具有消费信贷(透支)功能分为信用卡与借计 卡。信用卡又按持卡人是否向发卡银行交纳准备金分为贷计卡 与准贷计卡。贷计卡是银行授予持卡人一定的信用额度，无需 预先交纳准备金就可在这个额度内进行消费，银行每月会打印 一张该客户本月消费的清单，客户就可以选择全部付清或支付 部分，如果选择后者，则未付清部分作为银行的短期贷款以复 利计。而准贷计卡则是交纳一定的准备金，然后银行再授予其 一定的消费额度的一种信用卡。借计卡是没有透支功能的，但 可以进行
7、转帐结算，存取，消费的一种卡。如建行的储蓄龙卡。 信用卡还可以按使用对象分为单位卡与个人卡;按信用等级分为 金卡与普通卡。 信贷业务 由于目前的实际情况，中小企业融资难，尽管央行一再出 台有关鼓励银行向中小企业贷款的方案，但是，在各个银行内 部都有严格的控制。建行也是如此。所以，银行目前也投入了 第 5 页 个人贷款领域。需要注意的是，银行的个人贷款业务并不是直 接将款贷给个人，而是与商家签订一定的协议，其实是将款贷 给商家，然后商家把商品卖给个人，个人再还款给银行。银行 在与商家签订协议时，审查商家的证件是否齐全。而个人要向 银行提供有关的收入证明，身份证明等。一般都是以购买的标 的物作为抵
8、押，最常见的就是动产抵押(如汽车贷款)和不动产 抵押(如住房贷款)。信贷部门实行的是审贷分离制，就是进行 贷款客户开发与具体发放贷款，审核贷款可能性的工作人员是 各司其职的。 目前，世界上实行储蓄实名制的国家和地区很多。例如在 香港分两种情况：一种叫单名制，也就是储蓄者本人带有效证 件去储蓄;另一种叫联名制，即储蓄者可委托他人为自己代办存 款业务，但需要有一份授权委托书，写明受权人的权限范围等， 并要有双方证件证明。这样，如果本人不方便也可请他人代劳。 在美国，每个有经济活动的人都有一个社会保障号码。人 们申请工作、支取工资、租房、赋税等，都要出示和登记这个 号码。每个人都有一个帐户，户主的每
9、一笔收入、纳税、借贷、 还款等情况都记录在案，包括业余兼职的报酬。国家设置专门 的机构用电脑统一联网，每个人的信用记录无论好坏都可以在 银行查到。 二、储蓄实名制在施行过程中遇到的问题 第 6 页 (一)储户观念难转变 从传统道德观念讲，实名制意味着中国传统的私人财产以 家庭占有为主的方式，逐步转变为个人占有的方式。据中国社 会调查事务所在京、津、沪、穗、汉等大城市的专项调查表明， 有 33%的被调查者认为施行实名制会给自己的生活带来不便， 其主要理由有三个方面：一是担心今后到银行存钱和取钱时要 出示证件，手续麻烦;二是担心今后为子女存钱会出现一些问题;三 是经常给家人、朋友代存或取钱的人担心
10、会遇到不必要的麻烦。 从法律上讲，实行储蓄实名制，储户所申明的是“这些钱 的所有者是谁” ，而非“以谁的名义把钱存在银行” 。但早在国 家正式施行个人储蓄实名制之前，有关专家就曾指出，在实名 制下你在银行以谁的名义存钱，法律就认定谁是这笔存款的合 法所有者。page (二)公私存款难分辨 实行储蓄实名制以前，中国实行的是记名储蓄制度，其记 名既可以是真名，也可以是假名或代号、代码等。这就为一些 人的非法收入提供了“隐蔽所” ，同时，记名储蓄制度也为一些 单位和个人利用职权截留国家收入、私设小金库、公款私存大 开方便之门，大量的“游资”及利息，被一些人私分侵占，造 成国家财产的大量流失。此外，一
11、些高收入者采取“化整为零” 、 “移花接木”等手段逃避国家税收的征收。因此，记名储蓄制 第 7 页 带来的“公款私存”等现象，一直是困扰金融监管的一大顽疾。 但自 1999 年 11 月 1 日国家对个人存款开征利息税后，在公款 私存现象大为减少的同时，却出现了与此背道而驰的私款公存 现象。 从理论上讲，实行储蓄实名制，将有助于消除“公款私存” 或“私款公存”等不法现象，防止*等犯罪行为的发生;同时， 对于高收入者的逃税行为也能进行有效的监督。然而，问题在 于实行储蓄实名制后，此类现象不仅没有减少，相反却有日益 增多的趋势，尤其是“私款公存”现象更是十分猖獗。据沿海 某市金融网点反馈的情况表明，一些拥有相当多金融资产的存 款大户，将大额存款划转到自己公司的账户上;一些不具备这些 条件的储户则采取借单位、或者亲友开办的公司账户存个人的 钱。金融界人士分析后以为，之所以出现上述现象，一方面是 储户为了税利和套利，另一方面是避免一些所谓不必要的“麻 烦” ， “安全系数”较大。 第 8 页