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1、会计学原理课程实验关键性参考答案实验2关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1. 借：应付账款临江市钢铁公司 88 000 贷：银行存款 88 000（银付1号）2. 借：其他应收款李凯力 1 200 贷：库存现金 1 200（现付1号）3. 借：银行存款 95 000 贷：应收账款中原器械有限公司 95 000（银收1号）4. 借：银行存款 800贷：库存现金 800（现付2号）5. 借：材料采购角钢 40 000 铸铁 90 000 应交税费应交增值税（进项税额） 22 100 贷：银行存款 152 100（银付2号）6. 借：库存现金 80
2、0 贷：银行存款 800（银付3号）7. 借：应付职工薪酬 210 贷：库存现金 210（现付3号）8. 借：银行存款 60 000 贷：应收账款金山器械有限公司 60 000（银收2号）9. 借：材料采购角钢 4 000 铸铁 9 000 贷：银行存款 13 000（银付4号）10. 借：原材料角钢 44 000 铸铁 99 000贷：材料采购角钢 44 000 铸铁 99 000（转1号）11. 借：管理费用 800 贷：库存现金 800（现付4号）12. 借：管理费用 100 贷：库存现金 100（现付5号）13. 借：银行存款 94 770 贷：主营业务收入 81 000 应交税费应交
3、增值税（销项税额） 13 770（银收3号）14. 借：财务费用 60 贷：银行存款 60（银付5号）15. 借：管理费用 300 贷：库存现金 300（现付6号）16. 借：银行存款 159 120 贷：主营业务收入 136 000应交税费应交增值税（销项税额） 23 120（银收4号）17. 借：销售费用 6 500 贷：银行存款 6 500（银付6号）18. 借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000（银收5号）19. 借：管理费用 600 贷：库存现金 600（现付7号）20.（1）借：库存现金 220贷：其他应收款李凯力 220（现收1号）（2）借：管理费用 980贷
4、：其他应收款李凯力 980（转2号）21. 借：固定资产 60 000 应交税费应交增值税（进项税额） 10 200 贷：银行存款 70 200（银付7号）22. 借：生产成本切管机 29 700 焊机 28 600 制造费用 9 350 贷：原材料角钢 26 400 铸铁 41 250（转3号）23.（1）借：材料采购角钢 61 600 应交税费应交增值税（进项税额） 9 520 贷：银行存款 71 120（银付8号）（2）借：原材料角钢 61 600 贷：材料采购角钢 61 600（转4号）24. 借：库存现金 120 000 贷：银行存款 120 000（银付9号）25. 借：应付职工薪
5、酬 99 500 贷：库存现金 99 500（现付8号）26. 借：应收账款金山器械有限公司 105 300 贷：主营业务收入 90 000 应交税费应交增值税（销项税额） 15 300（转5号）27. 借：银行存款 105 300 贷：应收账款金山器械有限公司 105 300（银收6号）28. 借：制造费用 7 000 管理费用 4 800 贷：银行存款 11 800（银付10号）29. 借：制造费用 6 000 管理费用 2 800 贷：银行存款 8 800（银付11号）30. 借：制造费用 17 580 管理费用 6 000 贷：累计折旧 23 580（转6号）31. 借：财务费用 75
6、0 贷：应付利息 750（转7号）32. 借：生产成本切管机 32 500 焊机 30 000 制造费用 15 000 管理费用 22 000 贷：应付职工薪酬 99 500（转8号）33. 借：生产成本切管机 4 550 焊机 4 200 制造费用 2 100 管理费用 3 080 贷：应付职工薪酬 13 930（转9号）34. 借：生产成本切管机 24 500 焊机 32 530 贷： 制造费用 57 030（转10号）35. 借：库存商品切管机 12 600 焊机 35 100 贷：生产成本切管机 12 600 焊机 35 100（转11号）36. 借：主营业务成本 219 150 贷：
7、库存商品切管机 119 700 焊机 99 450（转12号）37. 借：营业税金及附加 1 037.00 贷：应交税费应交城建税 725.90 应交教育费附加 311.10（转13号）38. 借：主营业务收入 307 000 贷：本年利润 307 000（转14号）39. 借：本年利润 268 957 贷：主营业务成本 219 150 营业税金及附加 1 037 销售费用 6 500 管理费用 41 460 财务费用 810（转15号）40.（1）借：所得税费用 9 510.75 贷：应交税费应交所得税 9 510.75（转16号）（2）借：本年利润 9 510.75 贷：所得税费用 9 5
8、10.75（转17号）41. 借：应交税费应交增值税 10 370.00 应交城建税 725.90 应交教育费附加 311.10 应交所得税 9 510.75 贷：银行存款 20 917.75（银付12号）实验3关键性参考答案万山市黔西机械加工厂“库存现金日记账”、“银行存款日记账”2012年4月3日的余额分别为：“库存现金日记账”2012年4月3日的余额为： 库存现金期初余额 5 218.32(6) 800.00(20) 220.00(2) 1 200.00(4) 800.00(7) 210.00(11) 800.00(12) 100.00(15) 300.00(19) 600.00本期发生
9、额 1 020.00本期发生额 4 010.00期末余额 2 228.32“银行存款日记账”2012年4月3日的余额为：银行存款期初余额 637 538(3) 95 000(4) 800(8) 60 000(13) 94 770(16) 159 120(18) 200 000(1) 88 000(5) 152 100(6) 800(9) 13 000(14) 60(17) 6 500(21) 70 200本期发生额 609 690本期发生额 330 660期末余额 916 568实验4关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月30日“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分
10、类账户及其明细分类账户的余额分别为：“应收账款”总分类账户：应收账款期初余额 182 300(26) 105 300(3) 95 000(8) 60 000(27) 105 300本期发生额 105 300本期发生额 260 300期末余额 27 300 “通海市中原器械有限公司”明细分类账户：应收账款通海市中原器械有限公司期初余额 115 000(3) 95 000本期发生额 95 000期末余额 20 000 “东阳市金山器械有限公司”明细分类账户：应收账款东阳市金山器械有限公司期初余额 67 300(26) 105 300(8) 60 000(27) 105 300本期发生额 105 3
11、00本期发生额 165 300期末余额 7 300“原材料”总分类账户：原材料期初余额 15 950(10) 143 000(23) 61 600(22) 67 650本期发生额 204 600本期发生额 67 650期末余额 152 900 “角钢”明细分类账户：原材料角钢期初余额 11 000(10) 44 000(23) 61 600(22) 26 400 本期发生额 105 600本期发生额 26 400期末余额 90 200“铸铁”明细分类账户：原材料铸铁期初余额 4 950(10) 99 000(22) 41 250本期发生额 99 000本期发生额 41 250期末余额 62 7
12、00“生产成本”总分类账户：生产成本(22) 58 300(32) 62 500(33) 8 750(34) 57 030(35) 47 700本期发生额 186 580本期发生额 47 700期末余额 138 880“切管机”明细分类账户：生产成本切管机(22) 29 700(32) 32 500(33) 4 550(34) 24 500(35) 12 600本期发生额 91 250本期发生额 12 600期末余额 78 650 “焊机”明细分类账户：生产成本焊机 (22) 28 600 (32) 30 000(33) 4 200(34) 32 530(35) 35 100本期发生额 95
13、330本期发生额 35 100期末余额 60 230“库存商品”总分类账户：库存商品期初余额 251 910(35) 47 700(36) 219 150本期发生额 47 700本期发生额 219 150期末余额 80 460“切管机”明细分类账户：库存商品切管机期初余额 136 080(35) 12 600(36) 119 700本期发生额 12 600本期发生额 119 700期末余额 28 980“焊机”明细分类账户：库存商品焊机期初余额 115 830(35) 35 100(36) 99450本期发生额 35 100本期发生额 99 450期末余额 51 480实验5关键性参考答案万山
14、市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”分别为：资 产 负 债 表编制单位：万山市旭东设备制造公司 2012年6月30日 单位：元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金573 612.35575 849.45短期借款250 000.0080 000.00交易性金融资产交易性金融负债应收票据46 000.0060 000.00应付票据53 000.0080 000.00应收账款113 000.00123 000.00应付账款119 000.00151 600.00预付账款27 800.00 120 530.00预收账款40 000.
15、0045 000.00应收利息应付职工薪酬29 762.8322339.65应收股利应交税费18482.02其他应收款5 000.004 380.00应付利息2100.66存货219 473.04622 626.89应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款9 105.027 000.00其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计984 885.391 506 386.34其他流动负债非流动资产：流动负债合计500 867.85406 522.33 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资长期借款 长期应收款 应付债券长期股权投资 长期应付款投资性房地产 专项应付款固定资产4 208 1
16、43.284 007 800.68 预计负债在建工程 递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计无形资产所有者权益：商誉实收资本4 500 000.004 500 000.00长期待摊费用资本公积110 000.00110 000.00递延所得税资产盈余公积43 500.0043 500.00其他非流动资产未分配利润38 660.82454 164.69非流动资产合计4 208 143.284 007 800.68所有者权益合计4 692 160.825 107 664.69资产总计5 193 028.675 514 187.02负债及所有者权益总计5 193 028.67
17、 5 514 187.02 利 润 表 编制单位：万山市旭东设备制造公司 2012年6月 单位：元项 目本月数本年累计数一、营业收入744 000.003 982 690.56减：营业成本579 242.783 060 427.31营业税金及附加6 477.0040 089.89销售费用20 000.00109 800.00管理费用46 080.22256 179.07财务费用1 200.007 180.00加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）8 000.0030 500.00二、营业利润（亏损以“”号填列）99 000.00539 514.29加：营业外收入1
18、5 800.0081 590.87减：营业外支出25 800.0067 100.00三、利润总额（亏损总额以“”号填列）89 000.00554 005.16减：所得税费用22 250.00138 501.29四、净利润（净亏损以“”号填列）66 750.00415 503.87五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益实验6关键性参考答案万山市沙河铸造厂2012年6月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1. 借：银行存款 150 000 贷：短期借款 150 000（银收1号）2. 借：管理费用 1 420 贷：银行存款 1 420（银付1号）3. 借：银行存款 36 000
19、贷：应收账款西南电机厂 36 000（银收2号）4. 借：应付账款兰州市钢铁公司 18 000贷：银行存款 18 000（银付2号）5. 借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 500（银付3号）6. 借：材料采购生铁 64 000 废钢 40 000 应交税费应交增值税（进项税额） 17 680 贷：银行存款 121 680（银付4号）7. 借：材料采购生铁 1 200 废钢 600 贷：银行存款 1 800（银付5号）8. 借：原材料生铁 65 200 废钢 40 600 贷：材料采购生铁 65 200 废钢 40 600（转1号）9. 借：生产成本25KW电机壳 49 640 贷：原材
20、料生铁 29 340 废钢 20 300（转2号）10. 借：固定资产 50 000 应交税费应交增值税（进项税额） 8 500贷：银行存款 58 500 （银付6号）11. 借：生产成本40KW电机壳 54 530 贷：原材料生铁 34 230 废钢 20 300（转3号）12. 借：其他应收款周明池 2 000 贷：银行存款 2 000（银付7号）13. 借：库存现金 80 500 贷：银行存款 80 500（银付8号）14. 借：银付职工薪酬 80 500 贷：库存现金 80 500（现付1号）15. 借：管理费用 1 968 贷：原材料备品备件 1 968（转4号）16. （1）借：管理费用 1420贷：其他应收款周明池 1420（转5号）（2）借：库存现金