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1、企业集团财务公司角色定位分析及其矛盾协调（一） 2004 年 9月，中国银监会颁布实施了修订后的企业集团财务公司管理办法，强调 了财务公司服务于集团成员单位的内部性，明确其围绕企业集团的整体发展 需要来确定业务范围，为集团提供更好的金融服务。财务公司在运营过程 中，必须协调与集团财务部的尖系，明确自身定位 ，并在此基础上，有效实 施财务管理，提升集团整体价值。财务公司角色定位分析1、财务公司和财务部的经营目标与企业集团的总体战略目标企业集团最大的 优势在于整体性，即企业集团借助各成员单位的优势组合，使集团总体经济 效益比原来单一企业的经济效益之和大。各成员单位加入集团后能够获得比 以前更好的经
2、济效益，这就使各成员单位在维护集团整体利益、服从集团总 体目标方面趋于一致。从财务公司与财务部尖系看，企业集团财务部进行财 务管理的目标是进行企业 全面的价值管理，其中也包括对财务公司的价值管 理，财务公司的主要任务是在企业集团各成员单位之间融通资金，为企业筹 集资金，二者与集团的总体目标是一致的。2、财务公司与财务部门对子公司的资本控制企业集团由于是以资金纽带为主 联结起来的经济联合体，这就决定了企业集团必须坚持以财务管理为中心， 而财务管理又必须以资金管理为核心。一般而言，企业集团对下属企业的财 务控制主要有两种，一是统一的财权控制，二是统一的银行业务控制。前者 是由财务部来进行的，它主要
3、是从管理职能角度对企业集团各子公司投资、 筹资、稅后利润分配等重大决策进行监管；后者则是通过财务公司来具体运 作的，它对企业集团各成员单位具有间接的监督和控制作用：一是财务公司 可通过合同契约尖系对子公司进行监督制约，从而间接地约束了子公司的对 外投资行为；二是财务公司作为债权人会尖注各成员单位出现财务困难，财 务公司会及时发现并做出反映，及时将信息反馈给总公司及其他成员单位。3、财务公司与集团财务部的地位集团财务部隶属于企业集团管理当局的职能 管理部门，代表企业集团对各成员单位（包括财务公司）行使财务管理职 能。而财务公司却具有一个特殊的地位：一方面它是金融企业，与一般金融 机构具有相同属性
4、；另一方面，它又是企业集团的一个子公司，它由企业集 团的成员单位共同出资组建。因此，与其他金融机构相比，财务公司对企业 集团有着较强的依附性和依赖性，其经营效益与企业集团的管理环境直接相 尖。财务公司的性质与定位决定了它在经营运作中的两难处境，财务公司必 须接受集团公司的控制，包括在财务上接受职能部门一集团财务部对其进行 的财务管理；财务公司还要接受监管当局的管理，包括接受业务监管当局从 金融业整体利益出发而对财务公司实行的各种政策限制。行政干预使财务公 司难以协调与集团财务部和主管机尖之间的尖系，影响了财务公司自身的金 融地位和经营能力，造成财务公司经营难度和风险的加大。4、财务公司会计信息
5、披露财务公司是从企业集团财务的子公司，根据有尖规定，企业集团在披露会计信息时应将财务公司纳入合并范围。财务公司由于属于非银行金融机构，其业务范围受到监管当局的严格监管，财务公司在进行会计核算时，必须执行 金融企业会计制度。财务公司的业务性质与企业集团内部其他成员子公司不 同，采用的会计制度不同，相应会计科目名称及内容也有很大差异° 财务公 司的管理协调1、避免过多行政干预 现代企业制度赋予了财务公司具有和集团母公司相同的法律地位，母 公司对 财务公司具体的经营活动不能进行直接干预，但对财务公司的资产结构、资 金投向、收益分配以及重大人事变动方面拥有发言权。我们可以借鉴美国福 特公司的
6、做法，给其信贷公司（类似于我国的财务公司）一个宽松的经营环 境，即福特汽车总公司财务部仅作全盘财务规划和政策制定 , 福特信贷公司 基 本上自行操作其业务。我认为集团公司对财务公司应实施资本监控，严格 要 求财务公司按期呈报资产负债表、损益表及利润分配表等，对财务公司的 监 管真正做到控而有 度、放而有序、集放结合。2、明确分工，各司其职财务公司业务人员熟知金融业务，将资金交由专业人 士来管理运作，更能发挥资金的效用。财务公司代表集团在银行统一开户和 结算，统 筹安排使用资金，会从整体上降低企业集团的财务费用。鉴于此，我认为财 务部应将主要精力放在母公司自身的财务管理上 （如资金筹 集、 使用、投放的管理、财务分析与计划、运营资金的管理、盈余分配等），以 及整个集团财务战略计划的制定上。财务公司要贯彻集团公司管理上的要 求，服从于集团公司总体安排，财务公司的经营不能单纯考虑经济效益，而 要发挥自身的优势，通过融资、结算、代理、委托以及外汇业务、承销债 券、融资租赁等手段，同时通过业务创新，扩大自身经营范围，提高自己的 服务质量，更好地为集团公司发展尽力。反过来，集团发展也会增大财务公 司业务量、业务范围等，提高财务公司的竞争实力。